a:

يتم تضمين الأرباح الموزعة في الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب. ومع ذلك، تخضع هذه الضرائب للضريبة بمعدل أقل من الأرباح العادية.

أرباح عادية مقابل أرباح مؤهلة

وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية (إرس)، يتم دفع أرباح عادية من أرباح الشركات أو صناديق الاستثمار المشترك وتخضع للضريبة بنفس معدل الدخل العادي. وترد هذه العوائد في المربع 1 أ من النموذج 1099-ديف، التي يتم إرسالها إلى المستثمرين.

AD:

أرباح الأسهم المؤهلة مماثلة لأرباح الأسهم العادية ولكنها تخضع لمعدل الضريبة الأقصى الذي ينطبق على أرباح رأس المال المستثمر. ويظهر هذا الرقم في المربع 1 ب من النموذج 1099-ديف. واعتبارا من عام 2015، فإن الحد األقصى لمعدالت األرباح المؤهلة هو 0٪ إذا تم فرض ضريبة على الدخل العادي بنسبة 10٪ أو 15٪ و 15٪ إذا كانت شريحة ضريبة الدخل العادية أكبر من 15٪ وأقل من 39٪. ويحد معدل الضريبة بنسبة 20٪ بالنسبة لأولئك الذين يخضع دخلهم العادي للضريبة بنسبة 39.6٪.

AD:

للوفاء بمتطلبات توزيعات أرباح مؤهلة، يجب أن تكون أرباح الأسهم قد دفعت من قبل شركة أمريكية أو شركة أجنبية مؤهلة وتلبية فترة الحجز، والتي تزيد عن 60 يوما خلال 121 يوما والتي تبدأ قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح. فترة الحجز مختلفة عن الأسهم المفضلة.

مثال

تعلن شركة أبك عن توزيع أرباح بنسبة 25٪ للسهم الواحد. إذا كان المستثمر يملك 10 آلاف سهم من أسهم شركة أبك العادية، فإن دفعات الأرباح المستلمة هي $ 2، 500. إذا كان تاريخ توزيع الأرباح السابق هو 1 يوليو، فإن المستثمر يحتاج إلى امتلاك الأسهم لأكثر من 60 يوما من 2 مايو إلى 30 أكتوبر، أو فترة 121 يوما، لدفع تعويضات تعتبر أرباحا مؤهلة.

AD: