خطة التعويض المؤجلة تحجز جزءا من أجور الموظف حتى تاريخ محدد، وعادة ما يكون التقاعد. يتم دفع المبلغ الإجمالي المستحق للموظف في هذا النوع من الخطة في ذلك التاريخ. وتشمل أمثلة خطط التعويض المؤجلة المعاشات التقاعدية وخطط التقاعد وخيارات أسهم الموظفين.

يمكن أن تكون خطط التعويض المؤجلة مؤهلة أو غير مؤهلة. تتفق خطة التعويض المؤهلة مع قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (إريسا). وتشمل الخطط المؤهلة 401 (ك) ق، 403 (ب) ق و 501 (ج) (3) ق.

خطة التعويضات غير المؤهلة هي اتفاقية مكتوبة بين صاحب العمل والموظف الذي يتم حجب جزء من تعويض الموظف من قبل الشركة واستثماره ومن ثم يعطى للموظف في مرحلة ما في المستقبل . وتشمل فوائد خطة التعويض المؤجل وفورات ضريبية، وتحقيق أرباح رأس المال وتوزيعات التقاعد.

المزايا الضريبية

خطة التعويض المؤجلة تقلل من الدخل في السنة التي يضع فيها الشخص المال في الخطة ويسمح لهذا المال أن ينمو دون ضريبة سنوية يتم تقييمها على الأرباح المستثمرة. وفي حالة خطة التعويضات المؤجلة 401 (ك) الأكثر شيوعا، يتم خصم الاشتراكات من راتب الموظف قبل الضرائب، وتقتصر على المساهمة السنوية قبل الضريبة القصوى، والتي تبلغ 18000 دولار أمريكي اعتبارا من عام 2017.

< ! --2 ->

هذه الخطط المؤجلة تتطلب فقط دفع الضريبة عندما يتلقى المشارك فعلا النقد. وهذا يعني أنه في حالة 401 (ك)، يمكن للمشاركين سحب الأموال بدون غرامة بعد سن 55. في حين يجب دفع الضرائب على الأموال المسحوبة، هذه الخطط تعطي فائدة التأجيل الضريبي، وهذا يعني سحب خلال فترة يكون فيها المشاركون في شريحة ضريبة دخل أقل نسبيا.

هذه الأنواع من الخطط تقلل أيضا من العبء الضريبي الحالي على الموظفين. عندما يساهم شخص في خطة التعويض المؤجل، فإن المبلغ الذي ساهم خلال السنة يقلل الدخل الخاضع للضريبة لتلك السنة، وبالتالي خفض إجمالي ضرائب الدخل المدفوعة. وبعد ذلك، عندما يتم سحب الأموال، تتحقق وفورات من خلال انتشار في شريحة الضرائب التقاعد والشرط الضريبي في السنة التي تم الحصول على المال.

أرباح رأس المال

التعويضات المؤجلة، عند عرضها كحساب استثمار أو خيار الأسهم، لديها القدرة على زيادة أرباح رأس المال مع مرور الوقت. وبدلا من مجرد تلقي المبلغ الذي تم تأجيله في البداية، يمكن أن تزيد قيمة 401 (ك) وخطط التعويض المؤجلة الأخرى من القيمة قبل التقاعد. ومن ناحية أخرى، يمكن أيضا أن تنخفض خطط التعويض المؤجلة من حيث القيمة، وينبغي رصدها عن كثب.

في حين أن الاستثمارات لا يديرها المشاركون بنشاط، فإن الناس لديهم سيطرة على كيفية استثمار حسابات التعويض المؤجلة، واختيار من الخيارات التي اختارها صاحب العمل.وتشمل الخطة النموذجية طائفة واسعة من هذه الخيارات، من صناديق قيمة مستقرة أكثر استقرارا وشهادات إيداع، إلى صناديق أكثر صرامة للسندات والأوراق المالية. فمن الممكن إنشاء محفظة متنوعة من مختلف الصناديق، واختيار بسيط الهدف تاريخ أو صندوق المخاطر المستهدفة أو الاعتماد على المشورة الاستثمارية محددة.

توزيعات بريريترمنت

تسمح بعض خطط التعويض المؤجلة للناس بجدولة التوزيعات استنادا إلى تاريخ محدد، يعرف أيضا بالتوزيع أثناء الخدمة. هذه المرونة المضافة هي واحدة من أكبر فوائد خطة التعويض المؤجل. وهو يوفر وسيلة معفاة من الضرائب لإنقاذ لتعليم الطفل، منزل جديد أو غيرها من الأهداف طويلة الأجل.

من الممكن سحب الأموال في وقت مبكر من معظم خطط التعويض المؤجلة لأحداث حياة محددة مثل شراء منزل جديد. وتعامل هذه السحوبات على أنها معفاة من الضرائب ولا تخضع لعقوبات سحب مبكر.

يمكن أن تساعد التوزيعات أثناء الخدمة أيضا الأشخاص على التخفيف جزئيا من خطر تخلف الشركات عن الوفاء بالتزاماتها. يتم إدارة بعض خطط التعويض المؤجلة بالكامل من قبل أصحاب العمل أو لديهم مخصصات كبيرة من أسهم الشركة في الخطط. إذا لم يكن الناس مرتاحين ترك التعويض المؤجل في أيدي أصحاب العمل، والتوزيعات بريريتريمنت تسمح لهم لحماية أموالهم من خلال إنفاقه على الضروريات الحالية بدلا من الانتظار حتى التقاعد.