يجب على مالكي الأنشطة التجارية الذين يحافظون على خطة مؤهلة لأنشطتهم التجارية تشغيلها بموجب قواعد السحب الآلي / التمديد التلقائي. في هذه المقالة، نقدم ملخصا لهذه القواعد والخطوات التي قد يلزم أصحاب الأعمال اتخاذها لإدراجها في خطة مؤهلة.

معظم المتطلبات الموضحة هنا تنطبق على مسؤول الخطة، والتي، بالنسبة لمعظم الخطط التي تديرها الشركات الصغيرة، أنت - صاحب العمل.

الخلفية
تتعلق قواعد السحب بعملية التوزيع التي تحدث بمجرد توقف الموظف عن العمل في عملك. إذا لم يعد أحد المشاركين يعمل بالنسبة لك ولديه رصيد مكتسب قدره 5000 دولار أمريكي أو أقل في الخطة المؤهلة، فقد تتضمن خطتك حكما لتوزيع هذا المبلغ على المشارك بدون موافقة كتابية من ذلك الشخص. ويشار إلى ذلك إلى المبالغ النقدية غير الطوعية.

-

عملية التغيير إلى القواعد
في عام 2004، غير قانون النمو الاقتصادي الأمريكي وتخفيف الضرائب الضريبية لعام 2001 (إغترا) قواعد الإيداع غير الطوعي، والتي تتطلب من المسؤولين عن التخطيط إما :

• دفع مبالغ نقدية غير طوعية تتراوح بين 000 1 و 000 5 دولار إلى حساب إيرا تقليدي - يشار إليه على أنه تمرير تلقائي؛ أو
• للحد من الحد الأقصى للسحب من 5 آلاف دولار إلى 1000 دولار

في 28 سبتمبر / أيلول 2004، صدرت اللوائح النهائية للنقد. وأوضحت هذه اللوائح كيفية التعامل مع الإجراءات التلقائية، وذكرت أن التاريخ الفعلي لهذه القواعد هو 28 مارس 2005. وبالإضافة إلى ذلك، أصدرت مصلحة الضرائب إشعار 2005-5، وتوفير التوجيهات الإدارية والإجرائية التي قد يستخدمها المسؤولون لتنفيذ هذه التغييرات.

الخيارات
كما ذكرنا أعلاه، هناك خياران قد يكون لدى صاحب العمل لعمليات إعادة الدفع التلقائية للمبالغ النقدية غير الطوعية. وهذه الخيارات هي كما يلي:

• اختر سقف السحب البالغ 000 5 دولار، وتتيح الدفعات التلقائية للمبالغ النقدية غير الطوعية بين 000 1 دولار و 000 5 دولار. وفي إطار هذا الخيار، فإن أرصدة المبالغ النقدية غير الطوعية البالغة 1 دولار ، 000 أو أقل لا تتطلب رولوفرز التلقائي.
• خفض الحد الأقصى للسحب إلى 000 1 دولار بحيث يمكن توزيع الأرصدة البالغة 000 1 دولار أو أقل بوصفها مبالغ نقدية غير طوعية (لا يتم التعامل معها على أنها عمليات نقل أوتوماتيكية). ويجب أن تبقى الأرصدة التي تزيد عن 000 1 دولار في الخطة إلى أن يقدم المشاركون طلبات الانسحاب.

قد تعتمد خياراتك على ما إذا كنت تستخدم مستند خطة طرف آخر، مثل خطة النموذج الأولي، أو خطتك المصممة بشكل فردي. على سبيل المثال، قد يختار راعي النموذج الأولي خيارا واحدا فقط ويطلب منك استخدام هذا الخيار نفسه. ومن ناحية أخرى، قد يعترف الراعي النموذجي بكلتا الخيارين ويسمح لك بالاختيار. إذا قمت بتشغيل خطتك ضمن نموذج أولي، تحقق مع الكفيل لتحديد الخيارات الخاصة بك.

الخيار رقم 1: التمديد التلقائي
فيما يلي بعض المتطلبات التي يجب تطبيقها عند اختيار خيار التمديد التلقائي.

الاتفاقية المكتوبة
في إطار خيار التمديد التلقائي، يجب على مسؤول الخطة توقيع اتفاقية مكتوبة مع موفر إيرا. إذا كان الاتفاق يفي بمتطلبات المآوي الآمنة المحددة في لوائح إدارة العمل النهائية، لن يكون مطلوبا من مدير الخطة مراقبة حساب الاستجابة العاجلة لضمان التزام مقدم الخدمة بالاتفاقية.

تتضمن البنود التي يجب تناولها في الاتفاقية الطريقة التي سيتم بها استثمار مساهمة التمديد والرسوم والمصروفات التي ستطبق على حساب الاستجابة العاجلة. فعلى سبيل المثال، يجب أن ينص الاتفاق على أن الاستثمارات يجب أن تكون ذات طابع يحافظ على رصيد حساب الاستجابة العاجلة ويوفر معدل عائد معقول (ولكن ليس مضمونا بالضرورة). وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن توفر الاستثمارات من قبل مؤسسة خدمات مالية تابعة للدولة أو مؤسسة اتحادية، حيث تكون الأصول مؤمنة من قبل أحد الجهات التالية: المؤسسة الاتحادية للتأمين على الودائع، وقانون الاتحاد الاتحادي للائتمان (الاتحادات الائتمانية)، والدولة (لشركات التأمين) أو قانون شركة الاستثمار لعام 1940 (لشركات الوساطة).

إشعار للأفراد المتأثرين
قبل تسليم المبلغ إلى حساب الاستجابة العاجلة، يجب على مسؤول الخطة إبلاغ الأفراد المتأثرين كتابة. يتم تقديم هذا الإشعار في وصف الخطة الموجزة (سبد) أو ملخص لتعديل المواد (سم). وعادة ما يتم إعطاء سبد للمشاركين عندما يتم وضع الخطة أو عندما تصبح مؤهلة للمشاركة في الخطة، وعادة ما يتم تقديم سم عندما تكون هناك تغييرات كبيرة في الخطة التي تؤثر على المشاركين والمستفيدين. يجب كتابة كلتا الوثيقتين بلغة غير فنية بحيث يمكن للمشاركين فهمها بسهولة. كما يجب تزويد المشاركين والمستفيدين بهذه الوثائق في غضون 210 أيام بعد نهاية سنة الخطة التي ينطبق عليها التعديل.

إنشاء حساب الاستجابة العاجلة
في وقت الترحيل التلقائي، يجب على مدير الخطة التوقيع على اتفاقية التبني لإنشاء حساب الاستجابة العاجلة وإرسال بيان الكشف واتفاق الاستجابة العاجلة للمشترك. غير أنه لا يمكن لمسؤول الخطة أن يقدم أي تسميات للمستفيدين من حساب الاستجابة العاجلة، مما يعني أن تعيين المستفيد سوف يحدده الحكم الافتراضي لاتفاق الاستجابة العاجلة. ويظل هذا الحكم الافتراضي قائما إلى أن يقوم المشارك بإجراء انتخابات إيجابية لاختيار مستفيده من حساب الاستجابة العاجلة

الخيار رقم 2: التخفيض النقدي غير الطوعي
إذا اختار مسؤول الخطة تخفيض المبلغ النقدي غير الطوعي، ولا يمكن توزيع الأرصدة التي تزيد عن 000 1 دولار من الخطة دون موافقة خطية من المشارك. ومع ذلك، ليس مطلوبا من مدير الخطة إنشاء إيراس للمشاركين المتضررين. ولكن مثل أولئك المشاركين الذين يستخدم أصحاب العمل السابقين الخيار رقم1، يجب تزويد المشاركين الذين خفضت أرباب عملهم السابقين سقف التسديد بإخطار كتابي بالتوزيع.

الاستنتاج
إذا كان لديك الفرصة لاختيار أي من الخيارين المذكورين أعلاه، يجب أن تدرس بعناية كيفية تأثير اختيارك على إدارة خطتك. على سبيل المثال، إذا اخترت التخفيض النقدي غير الطوعي، اسأل نفسك ما إذا كان من الأفضل الحفاظ على أرصدة الخطة من 1 إلى 001 إلى 5000 دولار بدلا من صرف هذه المبالغ.

بغض النظر عن کیفیة التعامل مع القواعد، ینبغي علی مسؤول الخطة (أنت) مراجعة المتطلبات في اللوائح النھائیة لوزارة العمل وإخطار مصلحة الضرائب 2005-5 لضمان أن خطتك تعمل وفقا لھذه القواعد؛ تحقيقا لهذه الغاية، إذا لم تكن واضحة على اللوائح، تأكد من الحصول على مساعدة من مسؤول خطة المؤهلين والمؤهلين.