a:

لا تدفع الصناديق المشتركة ضرائب على الدخل إذا كانت تستوفي شروطا تنظيمية معينة. يتم إدراج صناديق الاستثمار المشترك كشركات استثمار منظمة بموجب قانون الإيرادات الداخلية وتعفى من دفع الضرائب لأنها تمرر أرباحها للمستثمرين في شكل توزيعات. يعمل صندوق الاستثمار المشترك على نحو مماثل لشراكة محدودة ويمثل قناة لتجميع الأموال من المستثمرين. ثم تقوم بتوزيع أية أرباح على المساهمين، الذين يدفعون الضرائب في نهاية المطاف حسب الأقواس الضريبية المطبقة.

- 1>>

صناديق الاستثمار والضرائب

يحتفظ الصندوق المشترك بأوراق مالية مختلفة بغرض تحقيق دخل الاستثمار وتوزيعات الأرباح وأرباح رأس المال والفائدة. ومع ذلك، كشركة استثمار منظمة بموجب اللائحة M من دائرة الإيرادات الداخلية (إرس)، والصناديق المشتركة مؤهلة لتوزيع الدخل الاستثماري لعملائها، الذين يخضعون للضريبة على المستوى الفردي بمعدلات الضرائب الشخصية. ويضمن هذا الإجراء الضريبي عدم فرض ضرائب مزدوجة على الصناديق المشتركة ومستثمريها.

- 2>>

لائحة صناديق الاستثمار المشتركة

كشركة استثمار، يجب أن يستوفي الصندوق المشترك شروطا معينة للاستمتاع بوضعه الخالي من الضرائب والعمل كقناة. على سبيل المثال، 90٪ أو أكثر من أرباح صناديق الاستثمار المشترك يجب أن تنشأ من دخل الاستثمار، مثل الأرباح الرأسمالية، وتوزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد. كما يجب توزيع ما لا يقل عن 90٪ من أرباح الصندوق للحفاظ على حالة الشركة الاستثمارية المنظمة. وإذا قام الصندوق المشترك بتوزيع أقل من 98٪ من صافي دخله الاستثماري، فإن قانون الإيرادات الداخلية يفرض ضريبة إضافية بنسبة 4٪ على أي مبلغ يقل عن حد ال 98٪. ولهذا السبب، تقوم الصناديق االستثمارية بوضع الحد األدنى من التوزيعات المطلوبة سنويا لتلبية عتبة 98٪.