يكتشف عدد متزايد من الأمريكيين الذين لديهم صافية متزايدة أن عقاراتهم قد تخضع لضرائب غير متوقعة بمجرد وفاتهم. وبالنسبة للأزواج الذين يمتلكون أصولا عالية التقدير، فإن تجنب الضرائب يمكن أن يكون أمرا بالغ الأهمية لكي يتمكنوا من ترك أكبر قدر ممكن من الورثة. يجب أن يكون الأزواج الذين ليس لديهم الملايين مرتبطين في منازلهم أو المالية أيضا على بينة من هذه القواعد الضرائب العقارية لأن قوانين الضرائب تخضع لتغيرات متكررة وهؤلاء أقل قيمة صافي الأزواج يمكن أن تفقد المأوى الضريبي الذي يتمتعون تحت الحد الحالي.

في هذه المقالة، سوف نعرض لكم كيف أن التخطيط الدقيق بعناية، واستخدام الثقة في مأوى الائتمان وخطوة المتابعة على أساس يمكن أن تحمي زوجك، وفي نهاية المطاف ورثة الخاص بك من ضريبة العقارات الضخمة والأعباء ضريبة الأرباح الرأسمالية عند تمرير. (للقراءة ذات الصلة، راجع تخفيضات أرباح رأس المال للمستثمرين ذوي الدخل المتوسط ​​ .

التخطيط العقاري مع صناديق الائتمان تبدأ معظم الخطط العقارية بإنشاء واستخدام نوع واحد أو أكثر من الثقة. وهذه الصكوك هي كيانات قانونية تستطيع شراء الممتلكات وامتلاكها وبيعها وتنفيذ رغبات المانح بعد وفاته. ومن بين الأنواع الرئيسية للائتمانات التي يستخدمها المخططون العقاريون لتخفيض الضرائب، تعرف باسم الثقة في المأوى الائتماني. وتسمح هذه الثقة للأفراد بإيواء الأصول من الضرائب، وتجاوز الأصول التي يملكها الزوج أو الزوجة إلى الأمانة بدلا من مباشرة ورثتهم. (لمعرفة المزيد، راجع الشروع في العمل على خطة العقارات .

تفرض قوانين ضريبة العقارات على كل شخص أن يمرر مبلغا معينا من المال إلى ورثته بدون ضريبة (انظر الشكل 1 أدناه).

السنة	مبلغ الاستبعاد
2010	ملغى
2011	مليون دولار

الشكل 1: بناء على الحد الأدنى 4 ملايين دولار صافي العميل الزبون.

أي شيء يتجاوز هذا المبلغ، لا يتم تمريره إلى أحد الزوجين، يخضع لضريبة العقارات. هذا قد يبدو مثل الكثير من المال، ولكن تذكر، فإن أسعار العقارات تأكل الكثير من هذا المبلغ والعديد من المزارعين ومربي الماشية التي تريد أن تمر أسفل مزرعة الأسرة يمكن أن تتأثر. (لمزيد من المناقشة حول القضايا المعنية، راجع الحصول على استعداد للتخلص من الضريبة العقارية .)

ملاحظة: لا يضع القانون أي قيود على قيمة الأصول التي يمكن تركها إلى الزوج الباقي على قيد الحياة، الذي يزوج الزوج هو مواطن أمريكي. على سبيل المثال، يمكن للزوج أن يترك 50 مليون دولار من الأصول (القيمة) لزوجته دون أن يكون المبلغ خاضعا لضريبة العقارات، ولكن بعد عام 2010 سوف يتم فرض ضريبة على أي شخص آخر.

نظرة أكثر قربا على صناديق الإيواء الائتماني تسمح ثقة المأوى الائتماني للمستثمر المتزوج بإيواء الأصول من ضريبة الأملاك. وفيما يلي كيفية عمله: عند وفاة المستثمر، يتم تحويل الأصول المحددة في اتفاقية الثقة (بحد أقصى معين من قيمة الدولار)، معفاة من الضرائب على العقارات، للمستفيدين المذكورين في الثقة (عادة أطفال الزوجين).ومن الفوائد الرئيسية لهذا النوع من الثقة أن الزوج يحافظ على حقوق أصول الأمانة والدخل الذي تولده خلال الفترة المتبقية من حياته. لا توجد ضريبة عقارية على الأصول المحولة إلى الثقة والإعفاء الضريبي على العقارات المذكورة سابقا يتم الاحتفاظ بها.

ومن السمات الهامة الأخرى لهذه الصناديق الاستئمانية أنها يمكن أن توفر الحماية من ضريبة الأرباح الرأسمالية عن طريق توفير زيادة تلقائية على أساس التكلفة لأي أصول تمولها. وإليك كيف يعمل:

لنفترض أنك اشتريت مبلغ 150 ألف دولار من الأسهم قبل 20 عاما، وأن الأسهم قد ارتفعت منذ ذلك الحين إلى 2 مليون دولار. إذا تم تصفية الأسهم على وفاتك لتمريرها إلى ورثتك سيكون هناك ضريبة الأرباح الرأسمالية تطبيقها. ومع ذلك، إذا تم وضع الأسهم ضمن الثقة، سيتم رفع أساس التكلفة للسهم إلى 2 مليون دولار. كسب رأس المال من 1 $. 85 مليون سوف تختفي أساسا بمجرد وضع الأسهم داخل الثقة. اقرأ المزيد إنشاء صندوق معيشة قابل للإعادة

خذ خطوة أخرى أوب يمكن استخدام هذه الخطوة في إعادة التعديل على أساس أكثر من مرة إذا لزم الأمر، يمكن أن تستخدم األصول ذات القيمة العالية هذه التقنية لتقليل ضرائبها العقارية بشكل كبير، والخطوات الالزمة لتحقيق ذلك واضحة إلى حد ما وهي:

1. عند وفاة الزوج األول، تستخدم األصول - التي تصل قيمتها إلى حد االستبعاد -
2. سوف يقوم الزوج الباقي على قيد الحياة بتصفية بعض الأصول المقدرة ضمن الثقة واستخدام العائدات لشراء بوليصة تأمين على الحياة لنفسه.
3. عندما يغادر الزوج الثاني، سيحصل المستفيدون على عائدات السياسة على أساس صفر.وفي جميع الأغراض العملية تقدم وثيقة التأمين خطوة ثانية على أساس تساوي الفرق بين قيمة الأصول المباعة لشراء السياسة ووفاة السياسة العامة NEFIT.

نظرة أكثر قربا: ميزة الخطوة الثانية من الملاجئ الائتمانية الائتمانية لتوضيح هذا المفهوم، افترض أن زوجين ثريين، يدعى ميلتون ومادلين ميسر، يقرران اتباع الاستراتيجية المذكورة أعلاه مع ممتلكاتها . ميلتون في نهاية المطاف يمر بعيدا و 2 مليون $ من أسهم شركة ميلتون الخاصة، التي تم شراؤها منذ عقود للفول السوداني مقارنة مع قيمتها الحالية، يمر في الثقة. مادلين ثم تبيع $ 750، 000 من الأسهم ويستخدم العائدات لشراء 200 مليون $ واحدة قسط التأمين على الحياة العالمية سياسة على نفسها. عندما يمر مادلين، ستدفع استحقاقات الوفاة التي تبلغ قيمتها 2 مليون دولار للمستفيدين. وسيتم توزيع الممتلكات المتبقية داخل الثقة في مأوى ميلتون أيضا، وكل من الممتلكات والسياسة عائدات سيكون لها أساس صفر. من خلال شراء بوليصة التأمين على الحياة، مادلين نمت أساسا المتبقية $ 1. 25 مليون من الممتلكات الثقة إلى آخر مليوني دولار مع خطوة أخرى في الأساس. على افتراض أن سعر الشراء الأصلي لمخزون ميلتون كان 100 ألف دولار، فإن ميسرس قد تجنب بشكل فعال ربح رأس مال خاضع للضريبة قدره 1 دولار.9 مليون - بالإضافة إلى 2 مليون دولار أخرى من بوليصة التأمين.

الاستنتاج
الاستخدام السليم لهذه التقنية في خطة العقارات يمكن أن تقلل بشكل كبير من الضريبة التي تم تقييمها على صافي القيمة. وبطبيعة الحال، يجب النظر في قضايا مثل التأمين. على الأقل، والأزواج مع الأصول تقديرا عاليا الذين يمكن أن تتأهل لهذه الاستراتيجية سيكون من الحكمة ننظر في ذلك.

العديد من الناس تفوت على استراتيجيات خفض الضرائب المتاحة نتيجة لتصفية الأصول في الوقت الخطأ، أو عن طريق ترك الأصول إلى الطرف الخطأ. لضمان الحصول على أقصى قدر من المزايا الضريبية المتاحة، يجب أن تنظر في العمل مع مخطط العقارات لتصميم خطة العقارات واستراتيجية تخفيض الضرائب التي يتم تخصيصها لك ولعائلتك.