إن التوسع المستمر للسوق العالمية يخلق العديد من السبل الجديدة للمستثمرين الباحثين عن فرص خارج الحدود الأمريكية. وبطبيعة الحال، تقوم حكومة الولايات المتحدة بتقييم الضرائب على جميع الدخل المكتسب من مصادر أجنبية. ولذلك يجب على دافعي الضرائب المحليين الذين يمتلكون حيازات مباشرة في الاستثمارات الأجنبية أن يدفعوا الضرائب ليس فقط إلى العم سام، بل ربما أيضا إلى البلد الأجنبي الذي يقع فيه استثمارهم. ومع ذلك، فإن الائتمان الضريبي الأجنبي متاح لأولئك الذين يدركون الدخل من مصادر أجنبية. في هذه المقالة، سوف ندرس الأحكام الرئيسية لهذا الائتمان ومن هو مؤهل للحصول عليها. (للاطلاع على القراءة الخلفية، راجع كيف يمكنني إيداع ضرائب للدخل من مصادر أجنبية؟ )

انظر: 20 الاستثمارات لمعرفة

من هو مؤهل؟
أي مستثمر يجب أن يدفع الضرائب لحكومة أجنبية على دخل الاستثمار المتحقق من مصدر أجنبي قد يكون مؤهلا لاسترداد بعض أو كل الضريبة المدفوعة عن طريق هذا الائتمان. وبطبيعة الحال، لا يمكن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي عن أي ضرائب تدفع على الدخل الذي تستبعده الضرائب من دائرة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). وتجدر الإشارة أيضا إلى أن الائتمان الضريبي الأجنبي لا ينطبق إلا على دخل الاستثمار. يجب على دافعي الضرائب الذين يكسبون دخلا في بلد أجنبي التقدم بطلب للحصول على استبعاد الضرائب الأجنبية وغير مؤهلين للحصول على الائتمان. وعلاوة على ذلك، فإن الائتمان غير مسموح به للأجانب غير المقيمين، ما لم يكنوا مقيمين في بورتوريكو لمدة سنة خاضعة للضريبة الكاملة أو كانوا يعملون في أعمال أو خط عمل أمريكي يدفع لهم دخل مباشر. وبالمثل، يستبعد المواطنون الذين يعيشون في إقليم أمريكي غير بورتوريكو. وأخيرا، لا يتوفر أي رصيد لإيرادات الاستثمار المحققة من أي مصدر داخل بلد تم تصنيفه على أنه إيواء أنشطة إرهابية ( إرس بوبليكاتيون 514 يقدم قائمة بهذه البلدان.)

خصم مقابل الائتمان
أي دافعي الضرائب المؤهلين للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي لديه خيار بين أخذ الائتمان، أو خصم الضريبة الأجنبية المدفوعة كخصم مفصل مختلف. في معظم الحالات، من المحتمل أن يكون من المفيد أخذ الائتمان، على الرغم من أنه قد تكون هناك حالات معينة حيث ينبغي أخذ الخصم بدلا من ذلك. ومع ذلك، يمكن استخدام خيار واحد فقط في أي سنة معينة. يجب أن يتم خصم جميع الضرائب الأجنبية المدفوعة بالكامل أو أخذها كائتمان؛ لا يمكن تقسيم الانتخابات بين الخيارين. ويمكن لدافعي الضرائب على أساس نقدي (الذين يقتطعون النفقات أو الضرائب في السنة التي يدفعون فيها فعلا) المطالبة بالائتمان مقابل الضرائب الأجنبية التي تراكمت. ومع ذلك، يجب أن تستمر في استخدام طريقة الاستحقاق من ثم على. (لمزيد من المعلومات، راجع دليل ضريبة الدخل.)

الإبلاغ عن الدخل الأجنبي والمطالبة بالائتمان
يتم تسجيل جميع إيرادات الاستثمار الأجنبي في الاستمارة 1040 في الولايات المتحدة.S. دولار. يمكن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي من خلال استكمال استمارة الضرائب 1116، إلا إذا كنت مؤهلا للحصول على إعفاء من الحد الأدنى. ويسمح هذا الإعفاء لدافعي الضرائب الذين دفعوا 300 دولار أو أقل من الضرائب الأجنبية المستحقة (600 دولار إذا كنت متزوجة تقدموا معا) لتخطي النموذج 1116 وببساطة خصم الضرائب المدفوعة على الخط 51 من الاستمارة 1040. من أجل التأهل للحصول على هذا الإعفاء، يجب أن يكون الدخل المكتسب على الضرائب المدفوعة دخل سلبي مؤهل. (نموذج 1116 لديه تعليمات حول كيفية إجراء هذه الانتخابات.)

ما هي الضرائب المؤهلة لهذا الائتمان؟
لا يمكن الحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي إلا من قبل دافعي الضرائب الذين دفعوا ضرائب الدخل الأجنبي، وضرائب الأرباح الزائدة أو الضرائب المماثلة الأخرى. ولا يمكن المطالبة بالضرائب التي تدفع مقابل المبيعات أو الإنتاج أو الممتلكات الشخصية. وفقا ل إرس بوبليكاتيون 514 ، يمكن استخدام الائتمان للأنواع التالية من الضرائب:

• الضرائب التي تشبه ضريبة الدخل الأمريكية
• أي ضرائب يدفعها دافعي الضرائب المحليون كبديل للدخل
• ضريبة الدخل األجنبية التي تقاس من حيث اإلنتاج بسبب عدم القدرة على تحديد األساس أو الدخل داخل البلد
• صناديق المعاشات التقاعدية أو البطالة أو اإلعاقة من بلد أجنبي) بعض األجانب يتم استبعاد الدخل من الضمان الاجتماعي)
  

القيود على الائتمان
المبلغ الإجمالي للائتمان الضريبي الأجنبي الذي قد تطالب به يقتصر على إجمالي ضريبة الدخل الخاص بك مضروبا في جزء. البسط هو مجموع الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة. القاسم هو مجموع الدخل الخاضع للضريبة من جميع المصادر. وينبغي إدراج الدخل الأجنبي الوحيد المؤهل للحصول على الائتمان في البسط. مرة واحدة وقد تضاعف المسؤولية الضريبية الخاصة بك مع النسبة المئوية الناتجة، فإن النتيجة ستكون الحد الأقصى الفعلي المبلغ الممكن الدولار الذي يمكنك أن تأخذ كائتمان. وميكن اإعادة اأي فائس و / اأو ائتمان غري مستخدم مرة واحدة اأو اأمامه ملدة عسر سنوات.

الخط السفلي
هذه المقالة قد غطت فقط الأحكام الرئيسية لهذا الائتمان. يجب على المودعين الذين يحتاجون للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي استشارة مستشاري الضرائب أو زيارة موقع مصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات.