a:

إذا توفي مالك المعاش السنوي المتغير قبل استلام المبلغ كاملا، يجب على المستفيد أن يدفع الضرائب على أي أرباح مستلمة. ومع ذلك، هناك عدد من الخيارات التي يمكن أن تنتشر هذا العبء الضريبي. ويمكن أن يختلف مقدار الضريبة المستحقة على المستفيد في سنة معينة اعتمادا كبيرا على الخيار الذي يختاره.

الأقساط المتغيرة: الأساسيات

المتغير السنوي هو خيار استثماري شائع بين المتقاعدين الذين يوفرون الدخل للعمر المتوقع للمالك مقابل عدد من دفعات الشراء. وفي حين تدفع المعاشات الثابتة مبلغا مضمونا كل سنة، فإن المعاشات السنوية المتغيرة تدفع المدفوعات بناء على أداء المحفظة الاستثمارية. على الرغم من أن المعاشات الثابتة هي الخيار الأكثر أمانا واستقرارا، فإن المعاشات السنوية المتغيرة توفر إمكانية تحقيق أرباح كبيرة، مثل الفرق بين الاستثمار في السندات مقابل الأسهم.

تتراكم المعاشات المتغيرة بدون عائد حتى السحب. وفي حالة إجراء دفعات شراء مع الدولارات بعد الضريبة، يجب دفع ضريبة الدخل على األرباح، بغض النظر عن الجهة التي تتلقى التوزيع. تخضع أية أرباح خاضعة للضريبة مستلمة للضريبة كدخل عادي بدلا من إيرادات الاستثمار أو أرباح رأس المال.

التوزيع المقطوع

إذا مات أحد المدعوين قبل الأوان، فإن المستفيد لديه عدد من الخيارات. ويتمثل أحد الخيارات في الحصول على القيمة المتبقية للحساب، أو زيادة المبلغ إذا كان المبلغ السنوي يتضمن استحقاق وفاة مطرد، كدفعة واحدة. ومع ذلك، يجب أن يدرج الفرق بين توزيع المبلغ المقطوع ومجموع مدفوعات الشراء، التي يتم تعديلها للسحب السابق، في دخل المستفيد الخاضع للضريبة للسنة.

انسحاب موسع

إذا توفي المشتكي بعد بدء المدفوعات، وقبل إتمام العقد، يجب أن يحصل المستفيد على الرصيد المتبقي من الحساب خلال فترة لا تتجاوز مدة العقد المتبقية. فعلى سبيل المثال، يجب أن يتلقى المستفيد من المستأجر الذي يتوفى ست سنوات في عقد مدته 15 سنة الأموال المتبقية خلال السنوات التسع المقبلة. وبطبيعة الحال، يمكن أن تختار أيضا الحصول على المبلغ الإجمالي.

إذا مات المستأنف قبل بدء الدفع، يجب أن يحصل المستفيد عموما على رصيد الحساب بالكامل خلال خمس سنوات. ومع ذلك، فإنها قد تختار كيفية تلقي الدفع. وبدلا من الحصول على مبلغ مقطوع على الفور، يجوز لها أن تختار إجراء سحب دوري على مدى السنوات الخمس لنشر العبء الضريبي. وبدلا من ذلك، يجوز لها أن تختار تأجيل الانسحاب لمدة خمس سنوات والسماح للحساب بتحصيل المزيد من الأرباح، ثم دفع مبلغ مقطوع ودفع الضرائب على كامل مبلغ الأرباح.

خيار الأقساط الزوجية

في بعض الحالات، إذا كان المستفيد من المعاش هو زوج الزوجة والمتوفي قبل وفاة الدفعة الأولى، يجوز للمستفيد أن ينتخب رصيد الحساب في المدفوعات على مدى حياته المتوقع.في هذه الحالة، يدفع المستفيد فقط الضرائب على جزء الأرباح من كل دفعة، وبالتالي زيادة نشر العبء الضريبي. ومع ذلك، لأن المدفوعات من المعاشات السنوية المتغيرة يمكن أن تتقلب مع السوق، فإن جزء من كل دفعة تعزى إلى الأرباح الخاضعة للضريبة يمكن أن تختلف.

ويسمح هذا الخيار أساسا بنقل أقساط سنوية غير مدفوعة الأجر إلى الزوج بعد الوفاة. والمستفيد من الزوج هو المالك الجديد للمخصص السنوي ويجوز له أن ينتخب المستفيد الخاص به. تنطبق قواعد التوزيع والضرائب المذكورة أعلاه على أي رصيد متبقي من الحساب بعد وفاتها.