جدول المحتويات:
المعاملات التي تتم داخل حساب تقاعد فردي (إيرا) غير خاضعة للضريبة. ويمكن شراء الأسهم والأموال والأوراق المالية الأخرى وبيعها في حساب حساب الاستجابة العاجلة دون إثارة أي عواقب. ولا تنشأ العواقب الضريبية المحتملة إلا عندما يتم سحب الأموال من حساب حساب الاستجابة العاجلة إجمالا.
المعاملات غير الخاضعة للضريبة
المعاملات غير الخاضعة للضريبة في حساب إيرا تشمل المشتريات والتبادلات بين صناديق الاستثمار وشراء وبيع الأسهم وتوزيعات الأرباح وتوزيع الأرباح الرأسمالية. ولا تخضع عمليات تبادل الأموال المتبادلة للضريبة طالما أن الأموال يجري تبادلها في حساب مسجل بوصفه حساب الاستجابة العاجلة. توزيعات الأرباح وتوزيعات الأرباح الرأسمالية التي تنتجها الأموال والأرصدة تنتج عن الاستثمار الأولي ولا تعتبر مساهمات أو أحداث خاضعة للضريبة. في حالة حسابات الوساطة، قد يتم مسح المعاملات من خلال حساب اكتساح ولكن ليست خاضعة للضريبة. غير أن طلبات الشراء والبيع قد تؤدي إلى عمولات ورسوم. يتم خصم هذه التكاليف من رصيد الحساب ولكن لا تعتبر سحب خاضع للضريبة من الحساب.
-> <>العواقب الضريبية لحسابات حساب الاستجابة العاجلة وحسابات روث إيرا
المعاملات داخل حساب حساب الاستجابة العاجلة غير خاضعة للضريبة، ولكن السحب من حساب الاستجابة العاجلة قد يكون خاضعا للضريبة، تبعا لظروف المستثمر الخاصة. ويمكن أن تكون المساهمات في حساب تقليدي من حساب الاستجابة العاجلة قابلة للخصم من الضرائب، ولكن أي سحب من الحساب يخضع للضريبة كدخل عادي. إن المساهمات غير القابلة للخصم غير خاضعة للضريبة عند السحب. في روث إيرا، يتم تقديم المساهمات مع دولار بعد الضرائب، ولكن الانسحاب معفاة من الضرائب بشرط أن يتم الوفاء ببعض المؤهلات. وقد تخضع التوزيعات غير المؤهلة من حساب الاستجابة العاجلة أو حساب روث إيرا للضرائب و 10٪ من رسوم السحب المبكر.
إذا توفي مالك حساب الاستجابة العاجلة بعد بدء الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (رمد) ولكن الزوج أقل من 70 عاما. 5، يمكن للزوج أن ينقل حساب الاستجابة العاجلة إلى حساب الاستجابة العاجلة الخاص به، رمدس حتى سن 70. 5؟
إذا توفي مالك حساب الاستجابة العاجلة بعد تاريخ البدء المطلوب ومستفيده هو زوجته، يجوز للمستفيد من الزوجين إما: بدء توزيعات الوفاة بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية للسنة التي يكون فيها حساب الاستجابة العاجلة يموت مالك. وفي هذه الحالة، يجب حساب التوزيعات باستخدام طول العمر المتوقع المتبقي للمتوفى أو متوسط العمر المتوقع للزوج.
يمكن للمستفيد من حساب الاستجابة العاجلة سحب حساب الاستجابة العاجلة إلى حساب آخر وتعيين مستفيد آخر؟
يعتمد ذلك على توفير وثيقة خطة الاستجابة العاجلة. وبعضها (وإن كان قليلا جدا) لا يسمح بتعيين المستفيدين الخلفيين. والخبر السار هو أن معظم تفعل. وإذا عين المستفيد المستفيد (الجيل الثاني) المستفيد، يجب على المستفيد الخلف الاستمرار في التوزيع على أساس العمر المتوقع للمستفيد من الجيل الأول.
ما المدة التي يتعين على المستفيد من حساب الاستجابة العاجلة اتخاذها لإدارة المخاطر بعد وفاة حامل حساب الاستجابة العاجلة؟
لنفترض أن حامل إيرا، سنقوم بالاتصال به توم، يموت في عام 2008. إذا طلب من توم أن يأخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (رمد) لعام 2008 (ولم يسحب هذا المبلغ قبل وفاته) له يتعين على المستفيدين سحب هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر / كانون الأول 2008.