إذا كنت تساهم بأكثر من المسموح به إلى إيرا الخاص بك وتخفق في إزالة المبلغ الصحيح عند تصحيح الفائض، يمكن أن تحدد مصلحة الضرائب أن التصحيح لم يحدث وتقييم العقوبات. سنشرح لك في هذه المقالة كيفية التأكد من أن تصويبات مساهمات حساب الاستجابة العاجلة تستوفي المتطلبات القانونية.

الأرباح تنسب

من الأخطاء الشائعة عند حساب الاشتراكات الزائدة أن يفترض أن الأرباح لا تنطبق إلا على الأصول التي تم فيها استثمار المساهمة. ليست هذه هي القضية. وتحدد إيرادات الاشتراكات الزائدة عن حساب الاستجابة العاجلة للفترة التي ظل فيها المبلغ الزائد في حساب الاستجابة العاجلة مع مراعاة أداء جميع الأصول في حساب الاستجابة العاجلة.

على سبيل المثال، لنفترض أن جون ساهم بمبلغ زائد قدره 3 آلاف دولار إلى حساب الاستجابة العاجلة واستثمر على الفور مبلغ 3 آلاف دولار في 100 سهم من أسهم شيز. كما يشمل الجيش الايرلندي الايراني 100 سهم من زز و 5000 دولار في صناديق سوق المال. عندما يزيل جون المساهمة الزائدة، يجب أن يستند إلى الأرباح على أداء جميع أصول حساب الاستجابة العاجلة، وليس فقط الأسهم شيز. لاحظ أيضا أن المبلغ الزائد يمكن إزالته إما نقدا أو بأوراق مالية أو كليهما، شريطة أن تكون قيمة الأصول التي تمت إزالتها مساوية للمبلغ الزائد بالإضافة إلى الأرباح.

الأرباح الزائدة - الصيغة

الصيغة الجديدة هي تخصيص تناسبي للأرباح أو الخسائر للمبلغ الزائد. الصيغة هي كما يلي:

التطبيق الصحيح للصيغة يتطلب فهم المصطلحات المستخدمة:

- 3 <> 999 <الرصيد الافتتاحي المعدل

• - القيمة السوقية العادلة لحساب الاستجابة العاجلة في بداية فترة الحساب (المحددة لاحقا) مضافا إليها أي أرصدة تحويل، ومساهمات (بما في ذلك المبالغ الزائدة التي يتم حذفها) والمبالغ المعاد تصنيفها إلى حساب الاستجابة العاجلة خلال فترة الحساب. رصيد الإقفال المعدل
• - فمف حساب الاستجابة العاجلة في نهاية فترة الحساب، بالإضافة إلى أي تحويلات وعمليات توزيع وإعادة تصنيف من حساب الاستجابة العاجلة. فترة الحساب
• - يبدأ هذا مباشرة قبل تاريخ تسديد المبلغ الزائد في حساب الاستجابة العاجلة وينتهي مباشرة قبل إزالة المساهمة الزائدة. وبالنسبة لحسابات الاستجابة العاجلة التي يتم تقييمها على أساس يومي، تكون بداية فترة الحساب هي اليوم الذي سبقت فيه المساهمة، وتكون فترة الانتهاء هي اليوم السابق لإزالة المبلغ من حساب الاستجابة العاجلة. وبالنسبة إلى حسابات الاستجابة العاجلة التي لا تقدر قيمتها على أساس يومي، فإن رصيد نهاية الشهر، أو أي مؤشر فمف آخر يتم تحديده بانتظام قبل توافر المبلغ الزائد هو بداية فترة الحساب. على سبيل المثال، إذا تم التبرع بالمبلغ في 15 يناير / كانون الثاني، قد يستخدم مالك حساب الاستجابة العاجلة القيمة النهائية المقدمة في كشف الحساب لشهر ديسمبر في حالة عدم توفر فمف ل 14 يناير. توضح الأمثلة التالية تطبيق صيغة الأرباح.

مثال 1

ساهمت ماري بمبلغ 3 آلاف دولار أمريكي في حساب ضريبة الدخل الداخلي التقليدي رقم 1 في 15 فبراير 2013 للسنة الضريبية لعام 2013. وعندما تدعي ماري إقرارها الضريبي، فإنها تدرك أنه، نظرا لعدم حصولها على دخل مؤهل، فإنها غير مؤهلة للإسهام في حسابها العاجل لعام 2013. ولضمان أنها تزيل المبلغ الصحيح، تحتاج ماري إلى حساب الأرباح السارية على 3 دولارات، 000. لا يتم تقييم قيمة إيرا ماري على أساس يومي، لذلك يجب أن تستخدم الرصيد الختامي المنصوص عليها في بيان حسابها لشهر يناير 2013، وهو $ 5، 400. ماري تقرر إزالة المبلغ الزائد في 15 أبريل، عندما رصيد إيرا رقم 1 هو 16 $، 800. بين 15 فبراير 2013 و 15 أبريل 2013، نقلت ماري 8000 دولار من إيرا التقليدية رقم 2 لها إيرا التقليدية رقم 1. لم تحدث توزيعات خلال تلك الفترة. تحسب ماري الأرباح على النحو التالي: تبلغ أرباح المساهمة الزائدة 73 دولارا. ولتصحيح المساهمة الزائدة، يجب على ماري أن تزيل مبلغ 3، 073 دولارا من حساب الاستجابة العاجلة رقم 1. وسيصدر أمين حساب الاستجابة العاجلة نموذج إرس 1099-R لعام 2013 للإبلاغ عن التصحيح. سيعكس النموذج 3 دولارات و 073 في المربع 1 (إجمالي المبلغ الموزع) و 73 دولارا في المربع 2 أ (المبلغ الخاضع للضريبة) و الكود 8 في المربع 7، لتعيين أن الأرباح خاضعة للضريبة في عام 2013. يجب على ماري إضافة 73 دولارا لها 2013 العائد الضريبي كدخل خاضع للضريبة. إذا كانت تحت سن 59. 5، وقالت انها قد مدينون إرس عقوبة التوزيع المبكر من 7 $. 3 (73 دولارا × 1). مثال 2

ساهم هاري بمبلغ 3 آلاف دولار لحساب الجيش الجمهوري الايرلندي في 15 حزيران (يونيو) 2012، عندما كان الاتحاد المالي السوري من جيشه الجمهوري الايرلندي يبلغ 7، 700 دولار أمريكي. أدرك هاري في وقت لاحق أنه كان مؤهلا للإسهام فقط 500 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) ، 2013، عندما كان تقييم الجيش الجمهوري الايرلندي له بقيمة 10، 500 دولار، اتصل هاري مع حارسه في الجيش الجمهوري الايرلندي للحصول على مبلغ زائد قدره 500 دولار وإزالة الأرباح من الجيش الجمهوري الايرلندي. وخلال فترة الحساب، لم تحدث أي عمليات تحويل أو توزيعات في حساب الاستجابة العاجلة. وتحسب الأرباح على النحو التالي: هاري يجب إزالة $ 491 ($ 500 - $ 9) من الجيش الجمهوري الايرلندي كعائد الزائدة. قواعد إضافية:

1. يجب تصحيح الفائض من نفس إيرا.

يجب إزالة المساهمة الزائدة من حساب الاستجابة العاجلة الذي ساهم فيه المبلغ. ولذلك، فإن الفرد مع إيرا متعددة لا يمكن أن الكرز اختيار الجيش الجمهوري الايرلندي التي من شأنها أن تحدث التصحيح.

2. المساهمة الأخيرة هي المساهمة الزائدة.

إذا قدم الفرد مساهمات متعددة إلى حساب الاستجابة العاجلة، فإن المبلغ الأخير المساهم يعتبر المساهمة الزائدة. على سبيل المثال، في المثال 2 أعلاه، هل قدمت هاري مساهمات بقيمة 500 دولار كل شهرين بدلا من مبلغ مقطوع واحد، فإن الزيادة البالغة 500 دولار ستكون آخر 500 دولار ساهمت في حساب الاستجابة العاجلة. وستبدأ فترة الحساب بالفترة المطبقة التي أودع فيها آخر 500 دولار في حساب الاستجابة العاجلة.

3.

توزيع الرصيد بكامله كاف لتصحيح الفائض. إذا كان المبلغ الزائد هو المساهمة الوحيدة المقدمة إلى حساب الاستجابة العاجلة ولم تسجل أي مساهمات أو توزيعات أو عمليات نقل أو إعادة تصنيف أخرى في حساب الاستجابة العاجلة، يمكن لصاحب حساب الاستجابة العاجلة تصحيح الفائض بمجرد توزيع رصيد حساب الاستجابة العاجلة بأكمله بحلول الموعد النهائي المنطبق.

4.

لا تنطبق قاعدة التصحيح غير المناسب على روث إيراس . يتم التعامل مع المساهمات الإضافية ل روث إيرا التي تمت إزالتها بعد الموعد النهائي على أنها توزيعات روث إيرا العادية، مما يعني أن المبلغ معفى من الضرائب ولا يخضع لعقوبة التوزيع المبكر البالغة 10٪. ومع ذلك، فإن ضريبة الانتاج 6٪ تنطبق على كل عام يبقى المبلغ مساهمة فائضة في روث الجيش الجمهوري الايرلندي.

الخلاصة

في محاولة صادقة لتمويل حسابات التقاعد، يساهم العديد من الأفراد بمبالغ تتجاوز الحدود المسموح بها. وتتوقع مصلحة الضرائب أن يحدث ذلك وقدم مبادئ توجيهية لمساعدة الأفراد على إجراء التصحيحات. كما أظهرنا، لا يوجد 6٪ ضريبة البيع إذا تم تصحيح الفائض في الوقت المحدد. والمفتاح هو الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمساهمات حساب الاستجابة العاجلة. ويشمل ذلك حساب المساهمات المقدمة إلى عدة حسابات إيرا. إذا اكتشفت أن مساهمتكم تتجاوز الحدود، فاتصل بقسم حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك فورا. وأخيرا، كما هو الحال مع أي قضايا تتعلق بخطط التقاعد، استشر أخصائي الضرائب للمساعدة في تحديد أفضل مسار للعمل.