عندما يتحول إيرا وأصحاب الخطط المؤهلون إلى 70 درجة، تطلب مصلحة الضرائب منهم البدء في إخراج الحد الأدنى المطلوب من حسابات التوفير الضريبية، بغض النظر عما إذا كانوا يريدون بدء عمليات التوزيع أو ليس. ولكن هناك العديد من الأخطاء التي ترتكب عادة مع هذه التوزيعات وأصحاب الحسابات تحتاج إلى معرفة القواعد التي تنطبق عليها من أجل تجنب هذه الأخطاء وتقليل فواتيرها الضريبية. والمفتاح هو معرفة ما هي قواعد مصلحة الضرائب المتعلقة بقنوات إدارة المخاطر وكيفية فرض ضرائب عليها.

القواعد

تقتضي مصلحة الضرائب أن يبدأ جميع أصحاب خطة التقييم السريع التقليدية أو الخطة المؤهلة في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات الإلزامية من حساباتهم بحلول 1 مايو من السنة بعد السنة التي يبلغون فيها 70 سنة . وهذا يعني أن صاحب الحساب الذي يبلغ من العمر 70 عاما في أكتوبر من سنة معينة لن يضطر إلى البدء بالتوزيع حتى بعد عامين، في 1 مايو من السنة التي يصبح بعدها 70 ½. ويمكن أن يكون لذلك تأثير كبير على مقدار التوزيعات التي يتم أخذها على مدى عمر مالك الحساب. (لمزيد من المعلومات، راجع: كيفية حساب الحد الأدنى للتوزيعات المطلوبة .)

لكن العديد من أصحاب حسابات الاستجابة العاجلة وأصحاب الخطط المؤهلين يعتقدون أنهم يستطيعون البقاء بشكل واضح من خلال أخذ توزيع إجمالي واحد فقط من خطة أو حساب يغطي جميع التوزيعات الدنيا المطلوبة التي يطلبها كل منهم حسابات قد تكون في لمفاجأة وقحة. هناك مجموعة محددة من القواعد التي تنطبق على أخذ إجمالي التوزيعات المطلوبة المطلوبة. يجب على كل من المستشارين والعملاء فهم كيفية عمل هذه القواعد من أجل تجنب العقوبات المروعة التي تأتي من عدم اتخاذ هذه التوزيعات بطريقة صحيحة.

تنص قواعد مصلحة الضرائب على أن تحسب جميع التوزيعات الدنيا المطلوبة على أساس منفصل. عندما يسمح التجميع، يمكن أن تؤخذ هذه التوزيعات على أساس تجميعي من واحد أو أكثر من هذه الحسابات أو الخطط. من المهم للمستشارين أن يفهموا أن الحسابات ذات الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في انتظار لا يمكن ببساطة تحويلها إلى حساب آخر وأن يتم تضمين متطلبات هذا البند في الحساب الجديد. يعتبر الحد الأدنى المطلوب للتوزيع المطلوب من قبل مصلحة الضرائب هو أول توزيع يتم أخذه من حساب خلال السنة. ويعني ذلك أن استثمار حساب الاستثمار العاجل في أمن الدخل الثابت الذي ينضج في آذار / مارس لا يمكن ترحيله بكامله خلال السنة. ویجب طرح مبلغ الحد الأدنی المطلوب من المبلغ الذي یمکن ترحیلھ خلال السنة.

وتنطبق نفس القاعدة عندما تؤخذ التوزيعات من خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل، حتى لو تم توزيع هذه التوزيعات في حساب الاستجابة العاجلة أو خطة أخرى مؤهلة.ويتم تشفير جميع التوزيعات من هذه الخطط على أنها عمليات نقل، حتى عندما تذهب مباشرة إلى حساب الاستجابة العاجلة آخر أو خطة مؤهلة. ومع ذلك، يمكن نقل التوزيعات الدنيا المطلوبة من حساب الاستجابة العاجلة مباشرة من حساب إلى آخر خلال السنة. وهذا يسمح لمالك حساب الاستجابة العاجلة بتأجيل إعلان الدخل من التوزيع حتى وقت لاحق من العام. ویجب أن یکون المستشارون مؤکدین من أن لدیھم تذکیرات کافیة فیما یتعلق بالتوزیعات الدنیا المطلوبة، لأن الحارس الجدید لمصلحة الاستجابة العاجلة لن یکون لھ ھذه المعلومات ولن یعرف أن ینبھ صاحب الحساب للبدء في اتخاذ إجراءات إدارة المخاطر في العدید من الحالات. <لمزيد من المعلومات، راجع: نصائح قصوى للحد من التوزيعات الدنيا المطلوبة .)

وهناك قاعدة رئيسية أخرى يجب تذكرها هي أنه لا يمكن أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة من نوع واحد من الحسابات من نوع آخر من الحسابات. على سبيل المثال، لا يمكن أخذ رمد من حساب 401 (k) من إيرا والعكس بالعكس. ويجب أن يحسب كل نوع من حساباته التوزيع الأدنى المطلوب الخاص به من أجل تلبية متطلبات مصلحة الضرائب.

ولكن يمكن تجميع التوزيعات الدنيا المطلوبة للحسابات العينية. يمكن للعميل الذي يملك إيرا التقليدية، سيب-إيرا و إيرا سيمبل تجميع هذه التوزيعات وتأخذها من حساب واحد. وبطبيعة الحال، ينبغي حساب رمد منفصل لكل حساب، ولكن المبلغ الإجمالي يمكن أن تؤخذ من حساب واحد.

تنطبق قاعدة مماثلة على 403 (ب) حسابات. ولكن هذه القاعدة لا تنطبق على حسابات التقاعد التي لدى العميل في القطاع الخاص، مثل الحسابات 401 (ك) أو 457 (ب). ويتعين على الموظف أن يتخذ دائرة إدارة مخاطر منفصلة من كل حساب من هذه الحسابات وفقا للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية. ولا يمكن تجميع أي خطة تسدد مجموعة من المدفوعات المتساوية إلى حد كبير بموجب المادة 72 (ر) من قانون الإيرادات الداخلية مع أي مدفوعات أخرى يتم إجراؤها.

الخلاصة

من المهم للغاية أن يخطر المستشارون موكليهم بالتوزيعات الدنيا المطلوبة التي يجب أن يأخذوها من خططهم التقاعدية وحساباتهم. ويمكن تجميع بعض أجزاء رمدس في حين يجب حساب البعض الآخر وتناوله بشكل منفصل. ويتعين على المستشارين أن يعرفوا القواعد المحيطة بهذه التوزيعات من أجل تقديم المشورة الكافية لعملائهم بشأن خياراتهم ومسؤولياتهم. (لمزيد من المعلومات، راجع: A الحد الأدنى المطلوب تذكير التوزيع .