كيفية إنشاء صندوق استئماني في كندا

كيف تفتح حساب بنك أمريكي و ألماني و بريطاني مجانا (مارس 2024)

كيف تفتح حساب بنك أمريكي و ألماني و بريطاني مجانا (مارس 2024)
كيفية إنشاء صندوق استئماني في كندا

جدول المحتويات:

Anonim

الثقة هي وسيلة لعقد، وتمرير، ممتلكات الأسرة. وعلى هذا النحو، فإنه عادة ما يخدم غرضين على األقل: يمكن أن يقلل من ضرائب األسرة عن طريق تحويل الدخل إلى األعضاء في شرائح ضريبية أقل، ويمكن أن يوفر أعضاء أقل حظا) أو أكثر اندفاعات (عن طريق التحكم في كيفية صرف أموالهم.

بسبب الائتمان الضريبي للائتمان والائتمان الضريبي الشخصي، على سبيل المثال، الكندية دون أي دخل آخر - وخاصة الطالب مع نفقات التعليم القابلة للخصم - يمكن أن تحصل على عشرات الآلاف من الدولارات من أرباح من الشركات الكندية معفاة من الضرائب. ولكن في حين أن ثقة الأسرة تتمتع بسمعة طيبة كأداة للأثرياء، فإن هذه الفوائد يمكن أن تصل إلى عمق الطبقة المتوسطة. على سبيل المثال، قاعدة خاصة تعرف باسم تجميد العقارات يمكن أن تجعل الثقة لا غنى عنها حتى الشركات العائلية الناجحة حتى متواضعة.

الثقة ليست أكثر من علاقة. ويحدث ذلك عندما يعطى شخص ما، يدعى في كثير من الأحيان مستوطن، ممتلكات لشخص آخر، الوصي، لإدارة نيابة عن الآخرين لا يزال (المستفيدين). فباستخدام التجميد العقاري، على سبيل المثال، يقوم مالكو شركة متنامية بتحويل حصصهم من الأعمال القائمة إلى أسهم مفضلة تتم معايرة قيمة الأعمال التجارية، وبيع الأسهم المشتركة الجديدة إلى ثقة الأسرة التي تسلط الضوء على نمو الشركة في المستقبل.

من خلال تأمين حصة الجيل الحالي بالقيمة الحالية للشركة، فإنها يمكن أن تعد للالتزام الضريبي عندما يموتون دون الحاجة إلى القلق بشأن الاضطرار إلى بيع الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن للجيل القادم أن يشارك في أرباح الشركة من خلال توزيعات الأرباح المخصصة للأسهم العادية.

الثقة ليست كيانا قانونيا يمكنه الدخول في عقود أو تحمل مسؤولية. كما أن الثقة نفسها هي عقد ينفذ الالتزامات بين أي من الطرفين، على الرغم من أنه يجوز للمستفيد أن يقاضي وصيا على عدم التصرف في مصلحة المستفيد، وهو ما يعرف بأنه خرق للواجب الائتماني. وعلى هذا النحو، فإن الصناديق ليست صعبة بوجه خاص، بل في الواقع، فإن معظم الصناديق الاستئمانية لا تحتاج حتى إلى وثيقة تأسيسية. لكن القانون الضريبي المحيط بالائتمان معقد بقدر ما قد يتوقع المرء - أي فرد مهتم بإقامة الثقة يجب أن يتحدث إلى محام أولا. وهنا بعض ما يمكن أن نتوقع لمناقشة.

المعيشة أو العقارات الثقة؟

هناك أساسا نوعين من الثقة. يتم إنشاء صناديق الثقة العرفية كجزء من الإرادة وتصبح نافذة المفعول عند وفاة الموصي. وقد أدت التغييرات الأخيرة التي أدخلت على القانون الكندي إلى إغفال الميزة الضريبية المتمثلة في إنشاء صناديق عقارية طويلة الأجل، مما جعلها أقل فائدة.

أي ثقة أخرى، بما في ذلك واحدة باستخدام تجميد العقارات، هو العيش، أو بين فيفوس، والثقة، التي أنشئت في حين أن مهندسها لا يزال على قيد الحياة.يمكن إنشاء الثقة الحية لمجموعة متنوعة من الأغراض - وقد حددت وكالة الإيرادات كندا (كرا) 31 أنواع مختلفة من الثقة المعيشة - لمجموعة متنوعة من مختلف المستفيدين.

في الواقع، بدأ نوعان جديدان من الثقة في الحياة لكبار السن، أي ما يسمى ب "تغيير الأنا والثقة بين الزوجين أو القانون العام"، باستبدال الإرادة، وفقا لمحامي الضرائب إيفلين ر. شوشيم من تورونتو. وتسمح القواعد الخاصة للفرد البالغ من العمر 65 عاما أو أكثر بتحويل الأصول إلى هذه الصناديق دون الحاجة إلى دفع أرباح رأسمالية على الأصول أولا. فقط الفرد (والشريك، في حالة الثقة المشتركة) يمكن أن تستفيد من الثقة بينما هو أو هي على قيد الحياة. وفي حالة وفاة المستوطن (أو الشريك الباقي على قيد الحياة)، تدفع الثقة الضرائب على المكاسب الرأسمالية المحققة، ولكن يمكن توزيع الأملاك الموجودة في الأمانة على الورثة دون أن تكون خاضعة لرسوم الاختبار.

ضع قواعد الإحالة في الاعتبار.

على الرغم من أن الثقة الكندية ليست كيانا قانونيا، إلا أن القانون الكندي هو دافع الضرائب - بأعلى المعدلات. ولهذا السبب يحاول الأمناء نقل أي دخل يحصلون عليه من ممتلكات الثقة للمستفيدين - حتى يتمكنوا من دفع الضرائب بمعدلاتهم الخاصة التي يفترض أنها أقل. ولكن في محاولة للحد من استخدام الثقة بتجنب الضرائب، يميز قانون الضرائب الكندي دخل الثقة للشخص الذي حول الملكية إلى الثقة إذا كان المستفيدون من أقاربهم.

بشكل عام، تطبق قواعد الإسناد هذه عندما يكون المستفيد إما زوجا أو أقل من 18 عاما في حالة توزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد (ولكن ليس أرباح رأس المال). ولا تنطبق قواعد الإحالة عندما يكون المستفيد من الأطفال البالغين (أو الحفيد أو ابنة أخت أو ابن أخيه).

قواعد أخرى تسند الدخل إلى الناقل الذي يمكن السيطرة على نحو فعال، أو استرداد، الأصول في الثقة. هناك استثناءات، بما في ذلك صناديق الأنا المتغيرة والشراكات بين الشركاء. ولكن على خلاف ذلك، القواعد تجعل الثقة القابلة للإلغاء، شائعة على نحو متزايد في، على سبيل المثال، الولايات المتحدة، يصعب استخدامها في كندا. كيفية إنشاء صندوق استئماني إذا لم تكن غنيا. )

اختر سيتلور وأمين.

قواعد الإحالة تسترشد بهذه القرارات. وبما أن المحول لا يستطيع السيطرة على الممتلكات في ثقة، فإنها لا يمكن أن يكون الوصي الوحيد. (المحول يمكن أن يكون واحدا من ثلاثة أمناء على الأقل، شريطة ألا يكون لها تأثير غير متناسب.)

عادة، فإن الشخص الذي ينقل الممتلكات التي سيتم وضعها في الثقة يطلب من شخص آخر أن يكون المستوطن - الجدة، ربما، أو صديق العائلة المقرب. ومع ذلك، هناك أوقات، عندما يجب عليك تعيين شخص آخر، مثل شركة الثقة، كأمين. على سبيل المثال، إذا كنت ترغب في إنشاء ثقة في مقاطعة أخرى، يجب أن يقيم الوصي (أو غالبية الأمناء) هناك. وأحيانا أخرى تعين الوصي الخارجي عندما تريد الاستقلال التام أو تتوقع الصراع داخل الأسرة.

من المهم أن يقوم الأشخاص الذين يتم تعيينهم أمناء فعليا بعمل الوصي. في السنوات الأخيرة سعت وكالة الإيرادات كندا للحد من المستوطنين أو المستفيدين الذين يعملون كأمناء بحكم الأمر الواقع.

تقرر ما هي خاصية النقل.

لا توجد الثقة دون نقل بعض الممتلكات، أو كما يطلق عليها، استقر - احتمال أو وعد لجعل نقل لا يكفي لخلق الثقة مقدما. وعلاوة على ذلك، وبالنظر إلى قواعد الإسناد، قد يكون من غير الحكمة تسوية الثقة مع الممتلكات الفعلية التي توفر الدخل أو رأس المال للمستفيدين، على الرغم من أن الممتلكات تسوية يجب أن يكون لها بعض القيمة، وإلا، ويقول ويغل، يمكن الطعن في شرعية الثقة. يقترح ويغل باستخدام عملة فضية أو ذهبية يتم تحديدها بسهولة وحفظها في صندوق ودائع آمن. (إذا تم تدقيق الثقة من أي وقت مضى، فإن مسؤولي الإيرادات يريدون معرفة ما إذا كان الوصي لا يزال لديه ". يصبح قليلا من قضية حفظ السجلات.")

إذا كان المستفيدين الثقة يؤدي خلاف ذلك قواعد الإحالة، يمكن للمستأجر أو الفرد مع الأصول الحقيقية تجنبها عن طريق جعل ما يعرف باسم قرض سعر الفائدة المقررة، قرض موثقة مع سعر الفائدة لا تقل عن سعر الفائدة المقررة كرا.

يمكن للثقة عندئذ استخدام عائدات القرض لشراء الأصول التي ستحتفظ بها. على سبيل المثال، في حالة تجميد العقارات، يجب أن يكون القرض الصغير، الذي يبلغ 100 دولار، كافيا للثقة لشراء الأسهم العادية للشركة العائلية الجديدة بالقيمة الاسمية الاسمية. يمكن للثقة سداد القرض عندما يتلقى أول توزيعات أرباح.

الخلاصة

الثقة ليست عقدا أو كيانا قانونيا، ولكن نظرا لقواعد الإحالة المعقدة، فمن الأفضل التحدث إلى محام قبل إعداد أحدهم. (انظر أيضا: كيفية إنشاء صندوق استئماني في U. K.)