على مدى السنوات القليلة الماضية، أنشأ الكونغرس قاعدة مؤقتة سمحت للمالكين التقليديين في الجيش الجمهوري الايرلندي باستبعاد الحد الأدنى المطلوب من عمليات التوزيع (رمدس) من دخلهم الإجمالي المعدل إذا نقلوا هذا المبلغ إلى منظمة خيرية مؤهلة . ولكن هذه القاعدة قد تم تجديدها دائما في آخر لحظة من قبل الكونغرس، وجعلت التخطيط المستقبلي صعبا للمستشارين وعملائهم.

ولكن في أواخر عام 2015، جعل الكونغرس أخيرا هذا الحكم الخيرية دائمة، مما يسمح دافعي الضرائب لوضع استراتيجيات التخطيط على المدى الطويل حول هذه القاعدة. وقد ظلت اللوائح التي تحكم كيفية استخدام هذه القاعدة سليمة إلى حد كبير.

أقرأ لقائمة التخفيضات الخيرية المؤهلة (قد). (للحصول على قراءة ذات صلة، راجع: نصائح قصوى للحد من الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات. )

- 2 <>

المؤهلون

يمكن لأي مالك أو مستفيد تقليدي في الجيش الجمهوري الايرلندي لا يقل عمره عن 70 سنة أن يستخدم قاعدة "كيو دي سي" لإعفاء الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات من الضرائب. ينطبق الحد الأدنى للسن هنا حرفيا على التاريخ الدقيق الذي يتحول فيه مالك حساب الاستجابة العاجلة إلى سن 70 عاما. لا يمكن أن يحدث قط في العام الذي يتحول فيه دافعو الضرائب هذا السن. على سبيل المثال، إذا كان مالك حساب الاستجابة العاجلة يتحول إلى 70 في 15 فبراير / شباط، فلن يتمكن من إجراء قس حتى 15 أغسطس.

ويسمح لمالكي روث إيرا أيضا باستخدام قاعدة قد، على الرغم من أنها لن ترى أي فائدة من القيام بذلك حيث أن توزيعاتها هي بالفعل معفاة من الضرائب.

التوزيعات المؤهلة

جميع المساهمات والأرباح المتراكمة داخل إيرا التقليدية مؤهلة للحصول على قسس. والاستثناء هو المساهمات غير القابلة للاعتراض، لأنها تعتبر عائدا معفاة من الضرائب. (وهذا هو السبب أيضا في مساهمات روث غير مؤهلة، لأنها كانت أيضا على أساس ما بعد الضريبة). يمكن أن تتأهل توزيعات خطة العمل الخاصة ببرنامج سيب و سيمبل طالما أن صاحب العمل لم يقدم أي مساهمات في الخطة خلال سنة الخطة التي تنتهي إما في أو في السنة.

لا يمكن أخذ قسس من أي نوع آخر من الخطة المؤهلة أو التي يديرها صاحب العمل. والمبلغ الذي يمكن أن يؤخذ كقسم يبلغ 000 100 دولار لكل دافعي الضرائب في السنة. كما أن استراتيجيات الإهداء المشتركة غير متوفرة لأغراض أقطار قطر؛ لا يمكن للزوجين أن يأخذوا كل من مبالغ رمد الخاصة بهم من حساب واحد ويستثنون كامل المبلغ من أجي. كل واحد منهم يجب أن تأخذ رمد الخاصة بهم من حساباتهم من أجل التأهل.

يمكن أن تستفيد إستراتيجية "كيو دي سي" أيضا من مالكي "آي آر آي" التقليديين الذين يرغبون في تحويل أرصدتهم إلى حسابات روث، حيث أن "كيو دي سي" سوف تخفض مبلغ الأموال الخاضعة للضريبة في الحساب. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع: أعطي للجمعيات الخيرية، وخفض دفعتك الضريبية. )

ميزة أجي

واحدة من أكبر المزايا التي توفرها قاعدة كيو دي هي قدرة دافعي الضرائب على خفض دخلهم الإجمالي المعدل. هذا هو أكثر قيمة بكثير من أخذ خصم مفصل، الذي يخفض فقط الدخل الخاضع للضريبة. ولأن رقم أجي هو الرقم المستخدم في العديد من الحسابات الضريبية، فإن وجود رقم أقل يمكن أن يسمح للمتبرع بالبقاء في شريحة ضريبية أقل أو تخفيض أو إلغاء ضريبة الضمان الاجتماعي أو غيره من الدخل ويظل مؤهلا للخصومات والائتمانات التي قد تكون فقدت إذا كان على دافعي الضرائب أن يعلنوا عن مبلغ رمد كدخل.

ومن المزايا الرئيسية الأخرى أن الجهة المانحة لا تضطر إلى تفصيل الخصومات من أجل التأهل لهذا الخصم لأن الاستبعاد ينطبق على الدخل الإجمالي المعدل وليس الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يقلل في نهاية المطاف التكلفة الحقيقية للتبرع للمانح، لأن وجود أجي أقل هو أكثر فعالية في بعض النواحي من مجرد وجود دخل خاضع للضريبة أقل.

قواعد العوائد

القاعدة الرئيسية التي يجب تذكرها عندما يتعلق الأمر ب كدز هي أن التوزيعات يجب أن تتم مباشرة إلى المؤسسة الخيرية وليس إلى المالك أو المستفيد. يجب أن تكون شيكات التوزيعات مستحقة الدفع للجمعيات الخيرية وإلا سيتم احتسابها كتوزيع خاضع للضريبة. يمكن للمالك أو المستفيد الحصول على هذا الشيك وتسليمه إلى المؤسسة الخيرية، لكنه لا يمكنه إيداع الشيك ثم يقوم بإيداعه إلى المؤسسة الخيرية. التبرعات: كيفية زيادة خصم الضرائب الخاصة بك. )

وبطبيعة الحال، فإن أي توزيعات تزيد عن 100 ألف دولار التي يتم اتخاذها لا تزال ساهمت في الأعمال الخيرية، لكنها سوف لا يجوز استبعادها من أجي، ويجب أن يكون دافعي الضرائب مؤهلين للحصول على خصومات مفصلة من أجل خصم المساهمة الزائدة. ويجب أن تكون المؤسسة الخيرية المستقبلة منظمة مؤهلة (501 (ج) 3)؛ والمركبات مثل المعاشات الخيرية هدية الخيرية لن تكون مؤهلة.

يجب أيضا إثبات مبلغ التبرع من قبل المؤسسة الخيرية بإيصال كتابي.

الخلاصة

يمكن لمالكي حساب الاستجابة العاجلة الذين يرغبون في خفض دخلهم الإجمالي المعدل استخدام استراتيجية التوزيع الخيرية المؤهلة لتفريق الأموال بكفاءة إلى مؤسسة خيرية يختارونها. هذه الاستراتيجية تفوق على استلام استلام بناء للتوزيع ومن ثم التبرع للجمعيات الخيرية لأن ذلك لن يقلل من أجي المانحة. الآن بعد أن جعل الكونغرس هذه القاعدة دائمة، سيكون من الأسهل بكثير للتخطيط في المستقبل، وينبغي أن توفر أصحاب المصلحة إيرا الخلقية مع خصم الضرائب مريحة لسنوات قادمة. (999)>