في بعض الأحيان، تنقسم مصطلحات جديدة مهمة إلى مفرداتنا المالية دون الكثير من الضجة. ومن الأمثلة على ذلك "الدخل المرتبط"، من حيث صلته ببرنامج ميديكار. إذا كنت قد اهتمت بالطباعة الدقيقة للقوانين الأمريكية، فقد تكون قد لاحظت أن هذا المصطلح كان لاول مرة له في قانون الأدوية والتحسين والتحديثات الطبية لعام 2003، إلا أنه لم يصبح ساري المفعول حتى عام 2007، وقد شعر المتحدون من المتأثرين بالأثر الذي لحق بهم منذ ذلك الحين.

الدخل المرتبط يعني أن الحكومة الأمريكية ستأخذ في الاعتبار دخل المتقاعد المبلغ عنه عند تحديد تكلفة أو قيمة استحقاقات "الاستحقاق". وهو يشبه المصطلح المعروف "اختبار الوسائل" وهو ينطبق على المتقاعدين ذوي الدخل المرتفع. وابتداء من عام 2007، زاد هذا المفهوم من أقساط الجزء ب من برنامج ميديكار للمتقاعدين ذوي الدخل المرتفع، مما أدى إلى خفض قيمة استحقاقاتهم الطبية.

- <>>>

انظر: ميديكار: تحديد الخطوط

نوع جديد من ضريبة الدخل الفعال

عند إنشاء هذا المفهوم، كان الكونغرس حريصا على فصله عن هيكل دفع ضريبة الدخل. لا يدفع كبار السن أقساط الرعاية الطبية العالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. بدلا من ذلك، في معظم الحالات، يتم خصم هذه الأقساط من استحقاقات الضمان الاجتماعي. ومع ذلك، فإن الدخل المرتبط هو نوع جديد من ضريبة الدخل المعقدة الشريرة في تمويه لثلاثة أسباب:

1. ويهدف إلى شريحة واحدة من السكان فقط - متلقي الرعاية الطبية - الذين هم عموما 65 سنة أو أكثر.
2. ضمن أربعة مستويات ضيقة جديدة للدخل الخاضع للضريبة، لها تأثير مصادرة 100٪ من الدخل المبلغ عنه بالإضافة إلى تأثير ضريبة الدخل العادية. وهذا يخلق ربما أعلى الأقواس الضريبية الفعالة التي واجهها أي دافعي الضرائب الأمريكيين من أي وقت مضى.
3. له تأثير تأخر. علی سبیل المثال، فإن الدخل الذي یبلغھ کبار السن ذوي الدخل المرتفع عن استمارة مصلحة الضرائب رقم 1040 لعام 2013 سیحدد تکالیف أقساط الجزء ب من برنامج ميديكار لعام 2015

مثال - إلغاء الاشتراك في الجزء B من برنامج ميديكار كل هذا يمكن أن يلقي في عملية التخطيط الضريبي، تخيل هذا المثال: جون وجين دو، أحد كبار الزوجين ذوي الدخل المرتفع، يجتمعون مع اتفاق السلام الشامل لدورة التخطيط الضريبي في نهاية العام. يقول المستشار: "لقد قمت بإجراء تقييم أولي للدخل الإجمالي المعدل المعدل (ماجي) للسنة، وهو 204،000 دولار أمريكي، ولكن يجب أن أحذركم بأن أي دخل تبلغ عنه أعلاه هذا المبلغ ودفع ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة العادية.وبالإضافة إلى ذلك، فإن أقساط الرعاية الطبية الخاصة بك سوف تزيد سنتين من الآن الدولار مقابل الدولار عن حوالي $ 1، 000 $ من الدخل، وبالتالي فإن أي دخل في هذا المستوى سوف يكلفك في الواقع أكثر مما هو عليه يستحق." يجب على جون وجين بعد ذلك أن يقرر ما إذا كان من المنطقي المالي الأفضل أن يختار من الجزء ب من برنامج ميديكار

المستويات الضريبية

حاليا، هناك خمسة مستويات من هذا القبيل، وهي ملخصة لعام 2015 في الشكل 1 أدناه.

الطبقة تبدأ في ماجي * من …	إضافي الشهري ميديكار الجزء ب الشهري قسط / شخص
للمدمنين واحد	للمرشحين المشتركة
≤ $ 85، 000	≤ $ 170، 000 > $ 0. 00 >> $ 85، 000 تو $ 107، 000 >> $ 170، 000 تو $ 214، 000	$ 42. 00 >> $ 107، 000 تو $ 160، 000 >> $ 214، 000 تو $ 320، 000
$ 104. 90 >> $ 160، 000 تو $ 214، 000 >> $ 320، 000 تو $ 428، 000	$ 167. 80 >> $ 214، 000 >> $ 428، 000	$ 230. 80
الشکل 1	* ستکون عتبات ماجي موضحة بالتضخم في السنوات المقبلة.	- <>>
المصدر: قواعد الرعاية الطبية للمستفيدين ذوي الدخل العالي <ميديكار	كيفية تجنب المستويات الضريبية	كبار السن الذين يرغبون في الهروب من هذا التأثير عن طريق إلغاء الاشتراك في الجزء B يواجهون الرعاية الصحية كاتش-22. ويغطي الجزء باء سمورغاسبورد من الخدمات المستخدمة على نطاق واسع بما في ذلك الأطباء وخدمات العيادات الخارجية والعلاج البدني والمهني والأشعة السينية والفحوصات المخبرية، وبعض الخدمات الصحية المنزلية. تم تصميم سياسات "ميديجاب" التي يشتريها معظم كبار السن لتكملة ميديكار لتتوافق مع الجزء B ولا يمكن الوصول إليها عادة بدون الجزء B في المكان. لذلك، نادرا ما يتم إلغاء الاشتراك.
	وبالإضافة إلى ذلك، على الرغم من أن هناك طرقا لتجنب القضايا الضريبية على السندات البلدية، لا يمكن للمسنين استخدام دخل السندات البلدية لتجنب أحد المستويات العقابية. حتى إذا كان هذا الدخل معفى من الضرائب على 1040، فإنه يتم تضمينها على وجه التحديد في اختبار ماجي للدخل الجزء B المتعلقة.	واحدة أخرى من الأخبار السيئة لكبار السن: التشريع وراء الجزء باء الدخل المتعلقة يأذن لترتيب تقاسم البيانات بين مصلحة الضرائب وإدارة الضمان الاجتماعي التي تساعد الضمان الاجتماعي أقساط تقدير كل عام وخصمها من الفوائد. هذا الترتيب المريح نفسه يمكن أن يجعل من السهل على الكونغرس لربط فوائد التقاعد الضمان الاجتماعي للدخل المبلغ عنها، أيضا، في بعض التاريخ في المستقبل.
انظر: وزن الفوائد الضريبية للأوراق المالية البلدية

هل هناك أي أخبار جيدة؟

هل هناك أي أخبار جيدة في هذه الصورة لكبار السن من ذوي الدخل المرتفع؟ قطعا. وسيصبح التخطيط الضريبي في نهاية السنة أكثر أهمية من أي وقت مضى. انها لن تدفع فقط لتلقي الدخل في واحدة من تلك الطبقات الرهيبة، إذا كان يمكن تجنبها. قد تكون التقنيات المحفزة للضرائب مثل تحويلات روث إيرا أكثر منطقية بالنسبة لكبار السن من ذوي الدخل المرتفع. وقد أصبحت هذه التحويلات متاحة للأثرياء للمرة الأولى في عام 2010.

تجدر الإشارة إلى أن الجزء الخاضع للضريبة من إعانات الضمان الاجتماعي كان "مرتبطا بالدخل" لبعض الوقت، وهناك العديد من الأصوات الرائدة في الكونغرس تدعو إلى كبار السن من ذوي الدخل المرتفع للتضحية ببعض منافعهم المستقبلية لضمان الملاءة على المدى الطويل للنظام.

خلاصة القول

قد يكون الخط السفلي للدخل المرتبط هو أنه لا يمكنك أبدا التقاعد من التخطيط لضريبة الدخل. سابقا، وهذا يعني محاولة للحفاظ على مصلحة الضرائب من جيبك. الآن، قد يعني ميديكار والضمان الاجتماعي أيضا. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير ميديكار على كبار السن ذوي الدخل الأعلى، راجع تغييرات ميديكار لعام 2016.