لكي يتم التعامل مع المؤسسة على أنها معفاة من الضرائب لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، وتكون مؤهلة للحصول على مساهمات قابلة للخصم من الضرائب، وفقا لطبيعة المنظمة، يجب أن تتلقى قرارا بشأن مركزها من مصلحة الضرائب. للقيام بذلك، يجب تقديم النموذج 1023، طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية ، وغيرها من المعلومات. بالإضافة إلى النموذج، والذي هو في الأساس تطبيق لطلب موافقة مصلحة الضرائب من حالة الإعفاء من الضرائب، لديك أيضا لدفع رسوم المستخدم (شرح في وقت لاحق). على عكس الإقرار الضريبي الشخصي الخاص بك، يخضع النموذج 1023 للإفصاح العلني.

<1>>

الأهلية للحصول على استمارة 1023

يجب أن يتم تنظيم المجموعة وتشغيلها حصريا الخيرية، العلمية، اختبار السلامة العامة، أغراض أدبية أو تعليمية، أو لتعزيز المنافسة الوطنية أو الدولية للهواة الرياضية، أو لمنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. ويتم إنشاء مثل هذه المنظمة بموجب قانون الولاية ويجب أن يحد اتفاقها التنظيمي من غرض المنظمة وتكريس أصولها بشكل دائم لغرضها المعفي.

وعلاوة على ذلك، يجب أن تعمل على تعزيز غرضها المعفى. ولا يمكن أن يشارك في أنشطة محظورة معينة، مثل المشاركة في الحملات السياسية، واستخدام الأصول لإثراء أعضاء مجلس الإدارة والضباط والموظفين الرئيسيين على نحو غير عادل، والانخراط في أنشطة غير قانونية أو تنتهك السياسة العامة، أو تقييد الأنشطة التشريعية. (لمزيد من المعلومات، راجع 5 خطوات لإنشاء مؤسسة غير ربحية معفاة من الضرائب .

ملاحظة: من الناحية التقنية لا يشترط أن تكون هناك حاجة إلى 1023 لدور العبادة الدينية (الكنائس والمعابد والمعابد والمساجد) وبعض المساعدين. ومع ذلك، فإن تقديم استمارة وتلقي قرار يضمن أن المساهمات فيها قابلة للخصم من الضرائب.

إكمال النموذج

النموذج 12 صفحة، بالإضافة إلى جداول زمنية مختلفة وقائمة مرجعية. قبل البدء في إكمال النموذج، قم بتشغيل قائمة التحقق للتأكد من أن لديك كل الوثائق والمعلومات الضرورية. على سبيل المثال، يجب أن يكون لدى المنظمة رقم تعريف صاحب العمل (إين). لا يمكنك إرسال النموذج بدون أحد. يمكنك الحصول على إين على الانترنت.

أنت بحاجة أيضا إلى نسخ من الوثائق المنظمة، مثل:

• مواد التأسيس، بالإضافة إلى التعديلات إن وجدت، والتي تبين الإيداع لدى وكالة حكومية مناسبة

• اتفاقية الثقة، بالإضافة إلى التعديلات، إن وجدت، موقعة ومؤرخة < النظام الأساسي أو الدستور أو اللوائح أو غيرها من الوثائق المنظمة، بالإضافة إلى التعديلات، المؤرخة؛ مطلوب توقيعات اثنين.

• يجب أن يكون هناك شرط الغرض شرح الغرض المعفى من الضرائب من المنظمة. يجب أن يكون هناك أيضا شرط حل يحدد كيفية توزيع الأصول إذا تم حل المنظمة.يجب أن تذهب الأصول لغرض معفى من الضرائب.

يجب تحديد "ممثل معتمد" للتعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية في هذه المسألة. يمكن أن يكون شخصا من المنظمة أو يمكنك تسمية شخص مؤهل للممارسة أمام مصلحة الضرائب. للقيام بذلك، أكمل النموذج 2348،

التوكيل وإعلان الممثل . يتكون النموذج من أجزاء مختلفة:

الجزء الأول: تحديد هوية مقدم الطلب، بما في ذلك الاسم والعنوان و إين ومعلومات الاتصال وموقع الويب وتاريخ تشكيل المنظمة وما إذا كانت قد شكلت بموجب قوانين بلد أجنبي .

• الجزء الثاني: الهيكل التنظيمي (أي شركة، شركة ذات مسؤولية محدودة، وما إلى ذلك).

• الجزء الثالث: وثيقة (وثائق) التنظيم، كما هو موضح سابقا.

• الجزء الرابع: وصف لأنشطة مؤسستك السابقة والحالية والمخطط لها. هذا هو شكل النموذج الذي تصف فيه سبب حقك في الحصول على إعفاء من الضرائب.

• الجزء الخامس: التعويض والترتيبات المالية الأخرى مع موظفي المنظمة والمديرين والأمناء والموظفين والمتعاقدين المستقلين.

• الجزء السادس: الأعضاء والأفراد والمنظمات الأخرى الذين يحصلون على منافع (سلع وخدمات وصناديق) من مؤسستك.

• الجزء السابع: تاريخ المنظمة، بمعنى ما إذا كانت خلفا لمنظمة أخرى. إذا كانت المنظمة هي الخلف، أيضا استكمال الجدول ز (موضح أدناه).

• الجزء الثامن: أنشطة محددة؛ يجب عليك أن تحدد عن طريق تحديد مربع أنك لا تشارك في أنشطة محظورة مثل دعم المرشحين السياسيين أو محاولة التأثير على التشريعات. يجب عليك أيضا إخبار مصلحة الضرائب عن أنشطة جمع التبرعات الخاصة بك.

• الجزء التاسع: البيانات المالية (الإيرادات والمصروفات والميزانية العمومية) من المنظمة لأخر أربع سنوات ضريبية. إذا كانت المنظمة تعمل منذ أكثر من سنة ولكن أقل من أربع سنوات، قم بتقدير حسن النية للمالية المستقبلية لما مجموعه ثلاث سنوات. إذا كانت موجودة لمدة أقل من سنة واحدة، تقدم التوقعات.

• الجزء العاشر: حدد ما إذا كانت المؤسسة مؤسسة خيرية عامة أو مؤسسة خاصة.

• الجزء الحادي عشر: يجب توفير معلومات رسوم المستخدم عن طريق تحديد المربع مقابل المبلغ المناسب للرسوم، كما هو موضح سابقا.

• وهناك أيضا جداول، وبعضها قد تحتاج إلى أن تكتمل، اعتمادا على طبيعة المنظمة.

الجدول (أ): الكنائس

• الجدول باء: المدارس والكليات والجامعات

• الجدول جيم: المستشفيات ومنظمات البحث الطبي

• الجدول D: القسم 509 (أ) (3) المنظمات الداعمة. وهذه هي الجمعيات الخيرية التي تنفذ أغراضها المعفاة من خلال دعم المنظمات المعفاة الأخرى.

• الجدول هاء: المنظمات التي لا تقدم نموذج 1023 في غضون 27 شهرا من تشكيلها

• الجدول و: منازل المسنين أو المعوقين والمساكن ذات الدخل المنخفض

• الجدول زاي: خلفاء المنظمات الأخرى

• الجدول حاء: المنظمات تقديم المنح الدراسية والزمالات والقروض التعليمية وغيرها من المنح التعليمية للأفراد والمؤسسات الخاصة التي تطلب الحصول على موافقة مسبقة على إجراءات المنحة الفردية

• يجب أن يتم التوقيع على النموذج من قبل ضابط أو مدير أو أمين أو مسؤول معتمد آخر.

ملاحظة:

هناك نسخة تفاعلية من النموذج الذي يمكنك إكماله عبر الإنترنت. هذا يشمل الأسئلة الأولية التي تحتاج إلى الإجابة عليها لتحديد أهليتك للإعفاء من الضرائب رسوم المستخدم

الحصول على موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على إعفاء من الضرائب ليس مجانيا. تكلفة الحصول على الموافقة هي:

400 دولار للمنظمات التي يبلغ إجمالي إيصالاتها ما يزيد على 10 آلاف دولار سنويا خلال فترة أربع سنوات

• 850 دولار للمنظمات التي يبلغ إجمالي إيصالاتها 10 آلاف دولار سنويا خلال فترة أربع سنوات.

• قد تغير مصلحة الضرائب رسوم المستخدم من وقت لآخر.

بالنسبة للمنظمات الصغيرة

بدلا من إكمال النموذج 1023 للحصول على الاعتراف بالحالة المعفاة، يمكنك تقديم نموذج مبسط - نموذج 1023-إز

تطبيق مبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية . ويتمثل هذا الخيار أساسا بالنسبة للمنظمات الصغيرة (الإيرادات السنوية المتوقعة المتوقعة التي لا تتجاوز 000 50 دولار لمدة ثلاث سنوات ومجموع الأصول التي لا تتجاوز 250 000 دولار). يتطلب هذا النموذج المكون من ثلاث صفحات أولا إكمال ورقة عمل الأهلية النموذج 1023-إز للتأكد من أنه يمكنك استخدام هذا الخيار المبسط؛ يجب أن تثبت أن ذلك قد تم عن طريق تحديد مربع في الصفحة 1 من النموذج 1023-إز. الخط السفلي

يمكنك معرفة المزيد عن النموذج من إرس الأسئلة والأجوبة. في حين يسمح لأي شخص يدير مؤسسة بإكمال النموذج، إلا أن هذا ليس تطبيق ضريبة بنفسك. فمن المستحسن للغاية أن المنظمة تعمل مع المهني الضريبي الذي هو على دراية في المسائل معفاة من الضرائب.

قد تكون مهتمة أيضا بقراءة

5 أسباب جيدة لبناء مهنة في المنظمات غير الربحية.