أدى انهيار الرهن العقاري في عام 2007 إلى تخريب الملايين من العمال الأكبر سنا لإيجاد سبل لتعزيز أرصدة خطط التقاعد. كما أن أرباب العمل حريصون على ضمان حصول المتقاعدين السابقين على كامل مبلغ دخل المعاش التقاعدي الذي يحق لهم الحصول عليه. لحسن الحظ، يمكن لأصحاب العمل تقديم نوع جديد من خطة التقاعد للموظفين. وتقدم هذه الخطة، المعروفة بخطة دب (k)، مزيجا فريدا من الاستحقاقات المحددة بالإضافة إلى مساهمات الموظفين الطوعية. تبحث هذه المقالة أحكام هذه الخطة وكيف يمكن أن تفيد عمال الشركات الصغيرة.

- <>>

عجز في مدخرات التقاعد بعد الحرب العالمية الثانية، قدم أرباب العمل عادة معاشات مضمونة لغالبية موظفيهم في شكل خطط محددة الاستحقاقات. غير أن التضخم وارتفاع التكاليف الإدارية أجبر العديد من الشركات على التحول إلى خطط المساهمات المحددة التي تمول من مساهمات الموظفين. ولكن التداعيات الناجمة عن الانهيارات في إنرون و وورلدكوم جنبا إلى جنب مع تراجع سوق الأسهم قد ألقت بظلال من الشك على فعالية الخطط التقليدية للمساهمات المحددة مثل خطط 401 (ك) و 403 (ب). وعلى الرغم من أن هذه الخطط توفر حرية أكبر في اختيار الاستثمار للموظفين، فإن طبيعتها الطوعية وعائداتها غير المضمونة تركت نسبة كبيرة من العمال دون بيضة عش تقاعد.

توفر خطط الاستحقاقات المحددة دخلا مضمونا للدخل، ولكن تكلفتها وتعقيدها تكون باهظة عموما بالنسبة لجميع أصحاب العمل باستثناء أرباب العمل الأكبر والأكثر ربحا. وبدافع من الطلب العام على حل، سعى الكونغرس للبدء في معالجة هذه المسألة مع قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006، مما أدى إلى العديد من التغييرات والتحسينات على خطط التقاعد في أمريكا. ويتضمن هذا التشريع أيضا أحكاما بشأن نوع جديد من خطة التقاعد الهجينة، تعرف باسم خطة دب (k).

- 3>>

كيف يعمل تخطط دب (k) أساسا لتدفق مضمون للدخل على رأس مساهمات الموظفين الطوعية. وتتضمن هذه الخطط ثلاث سمات رئيسية هي:

• استحقاق معاش مضمون يساوي 1٪ من متوسط ​​الراتب النهائي للموظف عن كل سنة خدمة تصل إلى 20 سنة.
• التسجيل التلقائي لجميع الموظفين في الجزء المحدد المساهمة في الخطة. يتم تحديد مستوى المساهمة في البداية بنسبة 4٪ من أجور الموظف، ولكن للموظفين خيار رفع أو تخفيض أو إلغاء هذا المبلغ.
• مطابقة مساهمات أرباب العمل بما لا يقل عن 50٪ من تأجيل الموظفين، وتصل إلى 2٪ من أجور الموظفين.

خطط دب (k) هي أبسط بكثير من الناحية الإدارية من أي مزيج من 401 (ك) التقليدية أو خطط محددة المنافع في العديد من النواحي. القواعد الأعلى الثقيلة التي تتطلب أنواعا أخرى من الخطط المؤهلة الالتزام بها لا تنطبق على خطط دب (k). ويطلب من هذه الخطة وضع وثيقة واحدة ونموذج 5500 فقط.والفوائد الرئيسية التي توفرها هذه الخطة واضحة: فخطط دب (ك) يمكن أن توفر مزيجا فريدا من الدخل المضمون مع إمكانية تحقيق مكاسب في السوق للموظفين، مدعومة بالمساهمات المطابقة لصاحب العمل. وسيعمل هذا النظام أساسا على الجمع بين مراقبة الاستثمار الشخصي وسلامة المعاشات التقاعدية التقليدية. يوضح المثال التالي سيناريو محتمل للموظف الافتراضي.

مثال يوري بارر يبدأ العمل لشركة أبك في عام 2010 ويتقاعد من هناك بعد 20 عاما. ويبلغ متوسط ​​راتبه النهائي 65 ألف دولار في السنة. ساهم بنسبة 5٪ من راتبه لخطة دب (ك) خلال فترة ولايته مع الشركة، وبلغ رصيد خطة مساهمته الآن أقل بقليل من 104،000 دولار أمريكي. ومع ذلك، سوف يحصل أيضا على دفع مضمون قدره 13000 دولار سنويا من الجزء المحدد للاستحقاقات من الخطة بالإضافة إلى الضمان الاجتماعي.

من يمكنه استخدام دب (k)؟ بموجب التشريع الحالي، فإن أصحاب العمل الذين يقل عددهم عن 500 موظف سيكونون مؤهلين لفتح خطة (دب). كما أنه يصبح أكثر شيوعا، فمن الممكن أن يتم رفع الحد 500 موظف. ولكن على الرغم من وضعها المختلط، فإن خطط (دب) لا تزال تتطلب التزاما كبيرا من قبل رب العمل لتغطية عنصر المنافع المحددة في الخطة. ولذلك فإن هذه الخطط ربما تكون أكثر ملاءمة لأرباب العمل ذوي هوامش ربح عالية واحتياطيات نقدية كبيرة.

الخلاصة على الرغم من وجود بعض القيود، فإن خطط دب (k) قد توفر حلا لمعضلة تمويل التقاعد التي يواجهها العديد من أصحاب العمل. وتسمح هذه الخطط للعمال بالاحتفاظ بفرصة نمو السوق من خلال مساهماتهم بالإضافة إلى توفير تدفق مضمون للدخل مدى الحياة. يجب على أرباب العمل الذين يرغبون في معرفة المزيد عن هذه الخطط الاتصال بمصلحة الضرائب أو استحقاقاتهم.

[1] يستند هذا الرصيد إلى افتراض أن 5٪ من 65 ألف دولار يتم التبرع بها كل عام لمدة 20 عاما، مع صاحب عمل بنسبة 50٪ كل عام. ويأتي هذا إلى $ 3، 250 من تأجيل الراتب بالإضافة إلى مباراة 50٪ لإجمالي مساهمة مشتركة من 4 $، 875 سنويا. على افتراض نمو 8٪ لمدة 20 عاما، فإن الرصيد النهائي يأتي إلى 103 $، 929. 15
[2] وتستند مدفوعات مضمونة على 1٪ مضاعف متوسط ​​الراتب النهائي لبارر. $ 65، 000 X 1٪ X 20 = $ 13، 000.