في جميع أنحاء الولايات المتحدة، قام العديد من الموظفين بإعداد واستخدام أنواع مختلفة من خطط استحقاقات الموظفين التي تسمح بها دائرة الإيرادات الداخلية (إرس). واحدة من هذه الخطط، ودعا خطة 125 الكافتيريا القسم، وقد تم وجود منذ عام 1978، ويقدم بعض المزايا المثيرة للاهتمام. ما هي خطة القسم 125 كافيتيريا؟

خطة القسم 125 هي جزء من رمز مصلحة الضرائب التي تمكن وتسمح للموظفين أخذ مزايا خاضعة للضريبة، مثل الراتب النقدي، وتحويلها إلى مزايا غير قابلة للتغيير. ويمكن خصم هذه المزايا من راتب الموظف قبل دفع الضرائب. خطط الكافتيريا جيدة بشكل خاص للمشاركين الذين لديهم نفقات منتظمة تتعلق بالمسائل الطبية ورعاية الأطفال. يمكن للموظفين المسجلين في خطة 125 القسم أن يضع جانبا أقساط التأمين وغيرها من الأموال قبل الضريبة، والتي يمكن بعد ذلك استخدامها على بعض المؤهلين نفقات الرعاية الطبية ورعاية الطفل. في المتوسط، يمكن للموظفين توفير 30٪ في الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية جنبا إلى جنب على مجموعة متنوعة من العناصر التي عادة ما تشتري بالفعل مع جيب من الأموال بعد الضرائب من جيب.

من يمكنه فتح القسم 125؟

القسم 125 يجب إنشاء خطط الكافتيريا من قبل صاحب العمل. وبمجرد إنشاء الخطة، تتوفر المزايا للموظفين وأزواجهم ومعاليهم. واعتمادا على ظروف وتفاصيل الخطة، قد تمتد فوائد القسم 125 أيضا إلى الموظفين السابقين، ولكن الخطة لا يمكن أن توجد في المقام الأول بالنسبة لهم.

المزايا التي تعود على صاحب العمل والموظف

على جانب صاحب العمل، تقدم خطط القسم 125 الكثير من مزايا توفير الضرائب. ولكل مشارك في الخطة، ينقذ أصحاب العمل ضريبة قانون التأمين الاتحادي (فيكا)، وضريبة قانون الضرائب الاتحادية (فوتا)، وضريبة الدولة على قانون ضريبة الدخل (سوتا) وأقساط تأمين تعويضات العمال. أصحاب العمل في المتوسط ​​توفير 115 $ لكل مشارك على فيكا وحدها. وجنبا إلى جنب مع الوفورات الضريبية الأخرى، فإن خطة القسم 125 عادة ما تمول نفسها، حيث أن تكلفة فتح الخطة منخفضة. وكميزة إضافية، يحصل الموظفون على زيادة فعالة دون أي تكلفة إضافية على صاحب العمل. وبما أن المزيد من المشاركين في الخطة يساويون وفورات ضريبية أكبر لصاحب العمل، كثيرا ما يقترح أن يساهم رب العمل في خطة كل موظف لتعزيز المشاركة المتزايدة من قبل أولئك الذين لم يجر بعد في خطة القسم 125.

أما بالنسبة للموظفين، فإن الفائدة الأساسية هي أيضا ذات الصلة بالضرائب. عادة، يمكن للمشارك أن يتوقع حفظ 20 إلى 40٪ على إجمالي الضرائب لجميع الدولارات وضعت في الخطة. يجب اختيار المبلغ الذي يقرر الموظف وضعه في الخطة كل عام. يتم خصم مبلغ "الانتخابات" من راتب الموظف تلقائيا لكل فترة الرواتب. على سبيل المثال، إذا اختار موظف أن يكون 600 $ سنويا خصم من راتبه أو وضعها في الخطة والشركة لديها 24 فترات الدفع، ثم يتم خصم 25 $ لكل فترة دفع تلقائيا معفاة من الضرائب.يتم إرسال الأموال إلى مسؤول الطرف الثالث في الخطة التي ستعقد. ويمكن بعد ذلك توزيعها لتسديدها عند طلب نفقات مؤهلة.

ما هي النفقات هل يمكن تغطية القسم 125 من الخطة؟

مجموعة واسعة من النفقات الطبية ورعاية الطفل مؤهلة للحصول على تعويض بموجب خطة القسم 125 الكافتيريا. أما بالنسبة للمواد الطبية والعلاجات، فهناك العشرات من المصاريف المؤهلة التي يمكن تسديدها. وفيما يلي المصاريف المؤهلة: العلاج بالإبر، وإدمان الكحول، وخدمات الإسعاف، وتحديد النسل، وخدمات تقويم العمود الفقري، ورسوم طب الأسنان والأطباء، وفحص العين، وعلاج الخصوبة، والسمع، وخدمات الرعاية الطويلة الأجل، ودور التمريض، والعمليات، والخدمات، والتعقيم، والشعر المستعار والكراسي المتحركة. ومع ذلك، هذه ليست قائمة شاملة.

وهناك أيضا مجموعة كبيرة ومتنوعة من البنود المؤهلة دون وصفة طبية. أدوية الحساسية، أدوية البرد، حلول العدسات اللاصقة، مجموعات الإسعافات الأولية، مسكنات الألم، اختبارات الحمل، مساعدات النوم ومضادات الحلق هي من بين العشرات من العناصر المؤهلة. العديد من المواد ثنائية الغرض مؤهلة، مثل المكملات الغذائية، أحذية العظام، الفيتامينات قبل الولادة و واقية من الشمس.

استخدام أو فقدانه

هناك قاعدة في المكان تنص على أنه يجب عليك استخدام أي أموال متبقية في الحساب بحلول نهاية العام أو يتم مصادرة الأموال لصاحب العمل الخاص بك. على الرغم من أن هذا قد يكون صحيحا، فإنه قد لا يزال يؤدي إلى صافي الفائدة للموظف. هنا مثال. افترض أنك وضعت $ 1، 000 في القسم 125 الخطة الخاصة بك. في نهاية العام، لاحظت أن لديك 100 دولار متبقي في الحساب. إذا كنت في شريحة الضرائب الهامشية البالغة 28٪، فقد قمت بحفظ 280 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على الضرائب، أو ($ 1، 000 x 28٪). إن فقدان مبلغ 100 دولار يعني أنه لا يزال لديك فائدة صافية قدرها 180 دولارا أمريكيا. وعلى الرغم من أن هذا المثال البسيط يبين السيناريو المحتمل، فإنه يوجد في الواقع حكم جديد تم تنفيذه في عام 2013. ومع هذا الحكم، يمكن للمشاركين في الخطة أن يحملوا 500 دولار من الأموال غير المستخدمة من سنة إلى أخرى.

إعداد القسم 125 خطة الكافتيريا

إعداد القسم 125 الكافتيريا خطة واضحة وسهلة. يحتاج صاحب العمل إلى إعداد الخطة مع الوثائق المناسبة، وإخطار الموظفين وإجراء اختبار عدم التمييز. ويجب أن تجتاز المادة 125 من هذه الخطط ثلاثة اختبارات لعدم التمييز مصممة لتحديد ما إذا كانت الخطة تميز لصالح الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية أو كبار العاملين في الشركة: الأهلية للمشاركة والفوائد والمساهمات واختبارات التركيز.

خطط الكافتيريا لها مستويات مختلفة من الفوائد. وتسمح خطة التأمين فقط للموظفين بدفع جزء من التأمين على أساس ما قبل الضريبة. يسمح إصدار حساب الإنفاق المرن (فسا) بالنفقات المؤهلة من قبل الجيب قبل خصم الضرائب، وهو أسلوب الخطة الموصوفة أعلاه. ويطلق على خطة كاملة خطة الرعاية الصحية يحركها المستهلك (سدك) ويشمل نظام الائتمان يمكن للموظف استخدامها على أساس تقديري للنفقات المؤهلة. يمكن للموظفين ثم تكملة سدك مع أموالهم الخاصة واستخدامها لشراء فوائد إضافية أو التغطية.

يجب على أرباب العمل توظيف شريك مع طرف مؤهل من 125 طرفا وشريك مع من يمكنه تقديم أحدث الوثائق لإعداد الخطة وتحديث صاحب العمل على أحدث المتطلبات اللازمة للامتثال. يقدم المسؤولون النموذجيون من طرف ثالث لأرباب العمل وثيقة خطة محدثة وأوصاف الخطة الموجزة وقرار الشركات وأي نماذج مخصصة ومراجعة قانونية وحروف رأي المحامي واختبار التمييز والشكل 5500 جاهز للتوقيع إذا لزم الأمر وتعليم الموظفين .