وفرت الملاذات الضريبية فترة راحة للأفراد والشركات التي تتطلع إلى تجنب ارتفاع مستويات الضرائب في بلدانهم. وقد بدأت بعض البلدان فعليا لخلق بيئة لا تخضع فيها المعاملات المالية الدولية للتمحيص الدقيق حتى يتمكن الأفراد والشركات الأجانب من وضع أموالهم بأمان في المؤسسات المالية للبلد وتجنب الكشف عن طريق حكوماتهم. وعادة ما تستخدم بلدان الملاذ الضريبي تشريعات لضمان السرية بحيث لا يتم تعقب أموال الأجانب إليها، وبالتالي فهي لا تخضع لقوانين الضرائب في بلدها. وتشمل قائمة الأماكن التي كانت ملاذات ضريبية في وقت ما جزر كايمان وبرمودا ودبي وليختنشتاين وسنغافورة وبطبيعة الحال سويسرا.

السرية السويسرية

بعد بداية الكساد في عام 1929، تحول السويسريون بنشاط بلادهم إلى ملاذ ضريبي. في أوائل الثلاثينيات من القرن العشرين، حيث عانت النمسا وألمانيا من العديد من حالات الإفلاس، اتخذ السويسريون خطوات لجعل نظامهم المصرفي أكثر أمنا. وتحقيقا لهذه الغاية، أصدرت الحكومة قانون المصارف لعام 1934، الذي عزز سرية القطاع المصرفي وحمي هذه السرية بموجب القانون الجنائي. وهذا يعني أن البنوك تحمي أي حسابات يحتفظون بها وتوفر لهم السرية المهنية. ودعا القانون المصارف إلى الحفاظ على "الصمت المطلق" فيما يتعلق بهذه الحسابات، مما يعني أن المصارف يمكنها أن تحميها من جميع الحكومات، بما في ذلك الحكومة السويسرية. ولضمان تحقيق ذلك، فإن القانون السويسري يجرم التحقيق في "الأسرار التجارية" للمصارف. وهكذا، فإن أي أموال جعلتها إلى البنوك السويسرية كانت مضمونة إلى حد كبير حماية الملاذ الآمن.

وضع الملاذ الضريبي في خطر

تعرضت حالة الملاذ الضريبي في سويسرا للتهديد في السنوات الأخيرة. وفي أعقاب الأزمة المالية العالمية في عام 2007 حتى عام 2009، كانت الحكومات الغربية تعاني من ضائقة مالية وتتطلع إلى زيادة إيراداتها. ونتيجة لذلك، ضاعفوا جهودهم لجمع الضرائب. وقد أدى ذلك إلى سلسلة من الاتفاقات بين سويسرا وحكومات الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وفرنسا لتبادل المعلومات حول الأموال المحفوظة في النظام المصرفي السويسري.

على سبيل المثال، وقعت المملكة المتحدة صفقة ضريبية مع السويسريين في عام 2011 حيث ستتمكن السلطات الضريبية في المملكة المتحدة من معرفة أي من مواطنيها قد تم حجب أموالهم في البنوك السويسرية. وهذا يتيح لهم الحصول على حصتهم من الضريبة هؤلاء الأفراد مدينون. وقد دخلت سويسرا أيضا في هذه الأنواع من الصفقات مع فرنسا وسنغافورة.

قررت الولايات المتحدة أيضا أن تكون أكثر نشاطا من حيث الذهاب بعد التهرب الضريبي. في عام 2010، سنت الولايات المتحدة قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (فاتسا)، والذي يتطلب من المؤسسات المالية الأجنبية تقديم معلومات عن الحسابات التي يحتفظ بها مواطنون أمريكيون.وكانت الحكومة السويسرية قد توقفت عن التعاون مع الولايات المتحدة في هذا النوع من المساعي، في محاولة للاستمرار في وضع الملاذ الضريبي، ولكنها اضطرت في النهاية إلى الانحناء لضغوط الولايات المتحدة.

في عام 2012، اتهمت الحكومة الأمريكية ويجيلين & كومباني، وهو بنك سويسري، بتهمة السماح للمواطنين الأمريكيين بالتهرب من الضرائب على دولار واحد. 2 مليار دولار من 2002 إلى 2010. اعترف ويجيلين مذنب ووافق على دفع 57 $. و 8 ملايين غرامة و رد، على الرغم من أفعالهم القانونية بموجب القانون السويسري. وقد خرج البنك بعد ذلك من تاريخه بعد 272 عاما. قرر السويسريون التعاون مع الولايات المتحدة لوقف الإجراءات العقابية الأخرى التي تتخذها واشنطن. في عام 2013، وقعت الحكومة الأمريكية على معاهدة ضريبية مع سويسرا تدعو البنوك السويسرية لتقديم تفاصيل عن أصحاب حساباتهم الأمريكية وإغلاق حسابات الأمريكيين الذين وضعوا حسابات لغرض التهرب من الضرائب الأمريكية.

الخلاصة

نجح السويسريون في بناء مركز ملاذ ضريبي لبلدهم وجذب المال من الأجانب الذين يأملون في تجنب الضرائب في بلدانهم. ومع ذلك، ومع بدء الحكومات التي تعاني من ضائقة مالية في القضاء على التهرب الضريبي في السنوات الأخيرة، فقد بدأت صراحة في تتبع حيازات مواطنيها من الخارج. بل إنهم ضغطوا على الحكومة السويسرية للتعاون معهم وجعل البنوك السويسرية تتخلى عن السرية المفرطة، مما يعني أن البلاد بدأت تفقد جاذبية الملاذ الضريبي.