عندما غادر كريستوفر كولومبوس بحثا عن العالم الجديد، كان يبحث عن طرق لتطوير التجارة والتجارة للملكة إيزابيلا الإسبانية. والدافع النبيل في الواقع! ولكن الزمن تغير. عندما يغادر المستكشفون من العالم الجديد شواطئهم الآن، فإنهم غالبا ما يبحثون عن طرق إلى ملاذات ضريبية جديدة. ودافعهم هو تجنب دفع الضرائب. في العالم الذي يقارن فيه فرض الضرائب على نتف أوزة، لا يوجد نقص في الطلب على الملاذات الضريبية. ولكن قبل أن تفكر حتى في البحث عن ملاذ ضريبي، قراءة لمعرفة ما هي الملاذات الضريبية ولماذا يجب أن نكون حذرين. (لمعرفة المزيد، راجع إيجابيات وسلبيات الاستثمار في الخارج .

- <>>

شاشة الدخان

كانت الملاذات الضريبية موجودة منذ فترة طويلة، حتى أن بعض المؤرخين ذكروا وجودهم في شكل جزر معزولة خلال فترة الإغريق القدماء. أقدم الملاذات الضريبية في عصرنا تشمل ليختنشتاين وسويسرا وبنما - ويعتقد أن كل منها يعود إلى 1920s. ولكن حتى بعد سنوات عديدة من الوجود، لا يوجد تعريف عالمي للملاذ الضريبي. وتستخدم منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي - وهي مجموعة من 30 بلدا من البلدان المتقدمة النمو ومقرها باريس - ثلاث سمات رئيسية لتحديد ما إذا كانت الولاية القضائية ملاذا ضريبيا:

1. لا أو فقط الضرائب الاسمية. أولا وقبل كل شيء، تفرض الملاذات الضريبية ضرائب إسمية أو فقط. ويختلف الهيكل الضريبي من بلد إلى آخر، ولكن جميع الملاذات الضريبية تقدم نفسها كمكان يمكن لغير المقيمين فيه أن يفلتوا من الضرائب المرتفعة عن طريق وضع أصولهم أو أعمالهم في تلك الولاية القضائية. وتشتهر الملاذات الضريبية المختلفة بحسومات على أنواع مختلفة من الضرائب. ولكن هذه السمة وحدها غير كافية لتحديد الملاذ الضريبي. فالعديد من البلدان الخاضعة للتنظيم الجيد توفر حوافز ضريبية لجذب الاستثمار الخارجي ولكنها لا تصنف على أنها ملاذات ضريبية. مما يؤدي إلى الثانية، والأهم من ذلك، سمة الملاذ الضريبي.

2. حماية المعلومات المالية الشخصية . الملاذات الضريبية حماية بحماس المعلومات المالية الشخصية. معظم الملاذات الضريبية لديها قانون رسمي أو الممارسات الإدارية التي تمنع التدقيق من قبل السلطات الضريبية الأجنبية. لا توجد أو الحد الأدنى من تبادل المعلومات مع السلطات الضريبية الأجنبية.
3. نقص الشفافية . في الملاذ الضريبي، هناك دائما أكثر من يلتقي العين. فالآلية التشريعية والقانونية والإدارية للملاذ الضريبي غير شفافة. هناك دائما احتمالات وراء الأبواب المغلقة الأحكام السرية أو التفاوض معدلات الضرائب التي تفشل في اختبار الشفافية.

ولكن هذا ليس كل شيء. وبصرف النظر عن السمات الثلاثة المذكورة أعلاه، فقد أدرج مكتب المساءلة التابع لحكومة الولايات المتحدة سمتين إضافيتين للملاذ الضريبي:

1. لا يوجد شرط لوجود محلي كبير . وعادة ما لا تتطلب الملاذات الضريبية من الكيانات الخارجية وجودا محليا كبيرا.ويمكن أن يؤدي هذا الامتياز إلى حالات مثيرة للاهتمام. فعلى سبيل المثال، يقال إن مبنى واحد في جزيرة كايمان يضم 000 12 شركة مقرها الولايات المتحدة. وهذا يشير إلى أنه يمكنك المطالبة بفوائد ضريبية بمجرد تعليق اللوحة في الملاذ الضريبي. وليست هناك حاجة إلى إنتاج سلع أو خدمات فعلا أو إجراء تجارة أو تجارة داخل حدود البلد. ولجميع الأغراض العملية، يمكن للمتهربين من الضرائب مواصلة أعمالهم في فلوريدا في حين يدعون أنهم مقيمون في جزر البهاما عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب.

2. الترويج الذاتي كمركز مالي خارجي . في نهاية المطاف، الملاذات الضريبية هي كل شيء عن التسويق. وهم يروجون لأنفسهم كمراكز مالية خارجية. العديد من مثل أن نطلق على أنفسهم "المراكز المالية الدولية". وغالبا ما تروج الملاذات الضريبية لأنفسها كأماكن حيث يتطلب دمج شركة أو فتح حساب مصرفي وقتا طويلا في تحقيق التوازن بين دفتر الشيكات.

العوامل الاجتماعية والاقتصادية

بخلاف انخفاض الضرائب والسرية هناك العديد من العوامل الاجتماعية والاقتصادية الأخرى التي تجعل وجهة معينة ملاذا ضريبيا رائعا:

1. الاستقرار السياسي والاقتصادي . فبدون الاستقرار السياسي والاقتصادي، لا يمكن لأي قدر من الحث الضريبي أن يجلب للمستثمرين الخارجيين. فقد أصبحت سويسرا، على سبيل المثال، مشهورة باستقرارها السياسي والاقتصادي.

2. عدم وجود ضوابط الصرف . وقد يكون وضع الأصول في بلد خاضع لضوابط التبادل خطرا على المستثمرين الخارجيين.

3. المعاهدات . وأصبحت العديد من الملاذات الضريبية مثل موريشيوس شعبية بسبب الثغرات في العديد من معاهدات تجنب الضرائب الموقعة مع مختلف الولايات القضائية. وبعضها أصبح أقل شعبية بسبب مختلف معاهدات تبادل المعلومات الموقعة مع حكومات مختلفة.

4. قوانين الشركات . قوانين الشركات الفعالة تجعل الدخول والخروج للشركات أسهل. وهناك أيضا يعني انخفاض تكاليف الامتثال للشركات.
5. الاتصالات والنقل . وكما تبين تجربة هونغ كونغ وسنغافورة، فإن تحسين مرافق الاتصالات والنقل بمثابة حافز أفضل للمستثمرين الخارجيين.

6. الخدمات المصرفية والمهنية وخدمات الدعم . ومع ذلك، فإن الوجهات مثل سويسرا والنمسا، وإن لم تكن ملاذات ضريبية صارمة، تحظى بشعبية كبيرة في الخدمات المصرفية الخارجية ووجهة آمنة للأصول.

7. الموقع . الموقع هو دائما عاملا هاما في شعبية بعض الوجهات. وكانت جزر البهاما وجهة خارجية شعبية للشركات الأمريكية بسبب قربها من ولاية فلوريدا.

بعض الضرائب الضخمة

أندورا	تقع في أوروبا الغربية بين فرنسا واسبانيا في جبال البرانس. لا هدية، الميراث أو ضريبة تحويل رأس المال. موقع الويب: هتب: // ووو. أندورا. أد /
جزر البهاما	يقع قبالة تكلفة جنوب شرق ولاية فلوريدا. لا ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الأرباح الرأسمالية أو ضريبة الميراث. موقع الويب: هتب: // ووو. جزر البهاما. زاويه. بس /
بليز	تقع في أمريكا الوسطى على البحر الكاريبي بين المكسيك وغواتيمالا. لا ضريبة أرباح رأس المال. موقع الويب: هتب: // ووو. بليز.زاويه. بز /
برمودا	تقع شرق ولاية كارولينا الشمالية في المحيط الأطلسي. لا ضريبة الدخل، ضريبة الأرباح الرأسمالية، ضريبة تحويل رأس المال. موقع الويب: هتب: // ووو. زاويه. بم /
جزر فيرجن البريطانية	تقع على بعد 60 ميلا جنوب شرق بورتوريكو في كاريبان. لا ضريبة الأرباح الرأسمالية، ضريبة تحويل رأس المال. وجهة الشهيرة بين الشركات البحرية. موقع الويب: هتب: // ووو. الموضع. غوف /
جزر كايمان	يقع في منطقة البحر الكاريبي الغربية جنوب كوبا. مركز الخدمات المصرفية الخارجية الشهيرة. موقع الويب: هتب: // ووو. زاويه. كي /
جزر القنال	تقع على بعد 40 ميلا شمال فرنسا و 110 ميلا إلى الجنوب من المملكة المتحدة في القناة الإنجليزية. ولا يخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل الأجنبي. موقع الويب: هتب: // ووو. زاويه. غ /
جزر كوك	تقع بين ساموا غربا وبولينيزيا الفرنسية إلى الشرق في جنوب المحيط الهادئ. تشتهر بسرية البنك. موقع الويب: هتب: // ووو. جزر كوك. زاويه. سك /
هونغ كونغ	تقع جنوب البر الرئيسى للصين على بحر الصين الجنوبي. لا توجد ضرائب على ضريبة رأس المال. والضرائب الأخرى منخفضة أيضا. موقع الويب: هتب: // ووو. معلومات. زاويه. هك /
جزيرة مان	تقع بين أيرلندا وانجلترا في البحر الايرلندي. لا ضريبة الشركات، ضريبة الأرباح الرأسمالية، ضريبة الميراث أو ضريبة الثروة. موقع الويب: هتب: // ووو. زاويه. إم /
موريشيوس	تقع في المحيط الهندي شرق مدغشقر. جنة ضريبية منخفضة. الموقع: هتب: // نب. intnet. مو / الحكومة / المنزل. هتم
ليختنشتاين	تقع في أوروبا الغربية وتحدها سويسرا والنمسا. تشتهر الضرائب المنخفضة.
موناكو	يقع في أوروبا الغربية على الساحل الفرنسي من البحر الأبيض المتوسط. لا ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الأرباح الرأسمالية.
بنما	يقع بين شمال المحيط الهادئ و كاريبيانزا. لا ضريبة على دخل المصدر الأجنبي. موقع الويب: هتب: // ووو. presidencia. بحار. با /
سويسرا	تقع في أوروبا الغربية. تشتهر الخدمات المصرفية في الخارج وانخفاض الضرائب.
سانت كيتس ونيفيس	تقع غرب أنتيغوا في جزر الأنتيل الأقل في البحر الكاريبي. ما يصل إلى 15 سنة عطلة ضريبية كحافز الاستثمار. السرية المصرفية. موقع الويب: هتب: // ووو. السفارة. زاويه. كن /

تاكس هافن أور تراب؟

مع الضغط المتصاعد من المنظمات الدولية مثل منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ومجموعة ال 20، قد تجد الملاذات الضريبية صعوبة في الحفاظ على وجودها الهم. فالأعداد المتزايدة من اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية ومعاهدات المساعدة القانونية المتبادلة بين الملاذات الضريبية وبلدان أخرى مثل الولايات المتحدة سوف تلغي الميزة التنافسية لملاذات الضرائب.

تيا يجعل من إلزامي لتبادل المعلومات الضريبية بين الموقعين و ملات يتطلب التعاون في مسائل إنفاذ القانون والتحقيقات الجنائية. ومما يزيد الأمور سوءا أن بعض الملاذات الضريبية اضطرت إلى التعامل مع مشكلة صنعها. وينبغي للمستثمرين الذين يفكرون في استخدام الملاذات الضريبية والمواقع المصرفية في الخارج أن يحيطوا علما فضيحة ليختنشتاين المصرفية التي هزت العالم في عام 2008. وجاءت هذه الفضيحة الضوء عندما بدأت ألمانيا سلسلة من التحقيقات الضريبية على أساس المعلومات حساب مصرفي بيعها من قبل فني البنوك. وقد وجد العديد من مواطني ألمانيا الذين استفادوا من هيكل الثقة القائم على ليختنشتاين للتهرب من الضرائب في ألمانيا أنفسهم في خناق.كما أن البيانات المسربة تضع المتهربين من الضرائب في الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وفرنسا والعديد من البلدان الأخرى المعرضة لخطر التحقيقات الضريبية. (للمزيد من المعلومات، اقرأ الإبلاغ عن الغش الضريبي .

في الآونة الأخيرة أثار تسرب بنما تجدد الاهتمام والتحقيقات في الشركات البحرية. انظر، أوراق بنما تكشف أسرار المال القذر.

الخلاصة

وجود الملاذات الضريبية له العديد من الآثار. وعلى مستوى واحد، فإن ضرائب أقل أو أي ضرائب في بلد واحد تفرض ضغوطا على بلدان أخرى لإبقاء ضرائبها منخفضة. هذا أمر جيد لدافعي الضرائب على المدى القصير، ولكن السرية والتعتيم المرتبطة ببعض الملاذات الضريبية قد تشجع غسل الأموال أو غيرها من الأنشطة غير المشروعة التي يمكن أن تضر بالاقتصاد العالمي على المدى الطويل. وتظهر الحملة على المتهربين من الضرائب في بعض البلدان أن دافعي الضرائب بحاجة إلى توخي الحذر. يمكن أن يكون هناك منجم أرضي تحت قدميك.