في كل عام، يحصل حملة السندات على استماراتهم السنوية 1099-إنت، ويبلغون بشكل كامل الأرقام المدرجة هناك على إقراراتهم الضريبية. ومع ذلك، هناك في كثير من الأحيان أكثر لما يظهر على هذه الأشكال من الدخل الذي يتم توليده من معدل الفائدة المعلن. فالعديد من المستثمرين ذوي الدخل الثابت لا يدركون عددا من العوامل التي يمكن أن تؤثر على مقدار الفائدة الخاضعة للضريبة التي يتعين عليهم الإبلاغ عنها في نهاية العام. هذه المادة سوف تستكشف كل من الفئات الرئيسية للسندات، وكذلك تحليل بعض القضايا الأخرى التي عامل في ما يجب على المستثمرين الإبلاغ عن الدخل.

أنواع السندات

جميع السندات تقع في واحدة من ثلاث فئات واسعة:

• الحكومة
• الشركات
• البلدية

على الرغم من أن شهادات الإيداع (سد) والسندات في السوق الثانوية وتخضع للضريبة بطريقة مماثلة، فإنها لا تعتبر السندات. وفيما يلي تفصيل لكل نوع من أنواع الديون.

السندات الحكومية

الفائدة من سندات الخزانة، الأوراق المالية والسندات وكذلك الأوراق المالية للوكالة الحكومية الأمريكية تخضع للضريبة على المستوى الاتحادي فقط. بعض الأوراق المالية للوكالة، مثل جيني ماي - الجمعية الوطنية للرهن العقاري الحكومية (غنما)، تخضع للضريبة أيضا على المستوى الاتحادي.

- 2>>

الضرائب على سندات صفر قسيمة

على الرغم من حقيقة أنه ليس لديهم سعر القسيمة المذكورة، يجب على المستثمرين صفر القسيمة الإبلاغ عن جزء تناسبي من الفائدة كل عام كدخل، على الرغم من أنها لم تم دفعها. يتم إصدار الأصفار بخصم ونضج على قدم المساواة، وينقسم مبلغ الفارق بالتساوي بين عدد السنوات حتى تاريخ الاستحقاق والضريبة كفوائد، تماما مثل أي السندات خصم القضية الأصلية الأخرى. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع وزن المزايا الضريبية للأوراق المالية البلدية .

-

سندات التوفير
سندات الادخار من الفئة E و إي هي أيضا من الضرائب الحكومية والمحلية، إلا أن الفائدة عليها قد تؤجل حتى تاريخ الاستحقاق. وتدفع السندات "H" و "إتش إتش إتش" الفائدة الخاضعة للضريبة نصف سنوية حتى تاريخ الاستحقاق. سندات المجموعة الأولى تدفع أيضا فائدة خاضعة للضريبة، والتي يمكن تأجيلها مثل سندات E / إي السلسلة. ويمكن أيضا استبعاد الفائدة من السندات من الفئة "هاء" و "I" من الدخل إذا استخدمت العائدات لدفع مصروفات التعليم العالي. (999 <> سندات البلدية سندات البلدية هي عادة مناسبة للمستثمرين ذوي الدخل المرتفع الذين يسعون إلى تخفيض دخلهم الخاضع للضريبة. إن الفائدة من هذه السندات خالية من الضرائب على المستوى الاتحادي والولائي والمحلي طالما أن المستثمر يقيم في نفس الولاية أو البلدية كمصدر. ومع ذلك، إذا كنت تشتري السندات البلدية في السوق الثانوية ومن ثم بيعها في وقت لاحق بكسب، فإن هذا الربح سوف تكون خاضعة للضريبة على معدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. وتدفع السندات البلدية سعر فائدة أقل من السندات الأخرى نتيجة لوضعها المعفي من الضرائب.إذا كنت ترغب في مقارنة بدقة العائد سوف تتلقى من السندات البلدية مقابل السندات الخاضعة للضريبة، يجب حساب العائد المكافئ الخاضع للضريبة. مثال - العائد المعادل الخاضع للضريبة

جو يحاول أن يقرر ما إذا كان ينبغي أن يستثمر في قضية الشركات أو البلدية. وهو في شريحة الضرائب 26٪. تدفع السندات البلدية 5٪ وتسدد قضية الشركات 8٪. ما هو أفضل خيار؟

8٪ = 5/100 - 26

8٪ = 5/74

8٪ = 0. 067 أو 7٪ في هذه الحالة، فإن التزام الشركة يدفع جو أكثر من قضية البلدية . وينطبق ذلك على معظم المستثمرين في الفئات الضريبية الدنيا. (999). سندات الشركات سندات الشركات هي أبسط نوع من السندات من منظور الضرائب، كما هي خاضعة للضريبة بالكامل على جميع المستويات. ولأن هذه السندات تحتوي عادة على أعلى مستوى من المخاطر الافتراضية، فإنها تدفع أيضا أعلى معدلات الفائدة لأي فئة رئيسية من السندات. لذلك، يمكن للمستثمر الذي يملك 100 السندات للشركات بقيمة 1 000 $ القيمة الاسمية كل دفعة 7٪ سنويا يتوقع أن تتلقى 7000 $ من الفوائد الخاضعة للضريبة كل عام. سندات الشركات: مقدمة لمخاطر الائتمان ) أرباح رأس المال بغض النظر عن نوع السندات المباعة، فإن أي قضية دين يتم تداولها في السوق الثانوية سوف تنشر إما مكاسب أو خسائر رأسمالية، اعتمادا على السعر الذي تم فيه شراء وبيع السندات. ويشمل ذلك القضايا الحكومية والبلدية فضلا عن ديون الشركات. يتم اإلبالغ عن األرباح والخسائر من معامالت السندات كما هي مع أي نوع آخر من األوراق المالية، مثل األسهم أو صناديق االستثمار المشترك، ألغراض األرباح الرأسمالية. (999 <> ضريبة أرباح رأس المال 101

)

إطفاء السندات قسط كما نوقش سابقا، عندما يتم إصدار السندات بخصم، يتم الإبلاغ عن جزء تناسبي من الخصم على النحو التالي الدخل من قبل دافعي الضرائب كل سنة حتى الاستحقاق. عندما يتم شراء السندات بعلاوة (أكبر من 1 000 دولار لكل سند)، يمكن خصم جزء تناسبي من المبلغ على قدم المساواة سنويا على الإقرار الضريبي للمشتري. على سبيل المثال، إذا اشتريت 100 سند بمبلغ 118 ألف دولار أمسكها لمدة 18 عاما حتى تنضج، فيمكنك خصم 000 1 دولار سنويا حتى تاريخ الاستحقاق. لديك أيضا خيار خصم أي شيء كل عام وببساطة إعلان خسارة رأس المال عند استرداد السندات عند الاستحقاق أو بيعها لخسارة. ومع ذلك، فإنه ليس من الضروري لاستهلاك قسط في السنة التي تشتري السندات. يمكنك البدء في القيام بذلك في أي سنة ضريبية. إحدى القواعد الهامة التي يجب تذكرها هي أنه إذا اخترت إطفاء القسط لسندات واحدة، فيجب عليك أيضا إطفاء القسط لجميع السندات المماثلة الأخرى، في تلك السنة والمضي قدما. تحذير آخر هو أنه إذا كنت قررت أن إطفاء قسط من السندات، يجب تقليل أساس تكلفة موقفكم من قبل مبلغ مماثل.

الخلاصة

لمزيد من المعلومات حول ضريبة السندات، تحميل إرس بوبليكاتيون 1212:

دليل أدوات الخصم الأصلي (أويد)

.إذا كان دخل السندات الخاضعة للضريبة عنصرا رئيسيا من ضرائبك السنوية، فكر في تعيين محاسب قانوني معتمد لمساعدتك في استراتيجيات التخطيط الضريبي السنوية.