يواجه الأجانب المقيمون وغير المقيمين مجموعة مختلفة قليلا من القواعد عند إيداع ضرائبهم من مواطني الولايات المتحدة. وفي الواقع، قد يعفى المودعون الذين ليسوا مواطنين من إعلان أنواع معينة من الدخل، تبعا لظروفهم. تتناول هذه المقالة تعريف هؤلاء المودعين ومعاملتهم الضريبية. (999). توتوريال: دليل ضريبة الدخل الشخصي

من هم الأجانب المقيمون وغير المقيمين؟

الأجانب المقيمين غير U. المواطنين الذين لديهم بطاقات خضراء أو الذين كانوا في البلاد لمدة 183 يوما على الأقل على مدى ثلاث سنوات بما في ذلك السنة الحالية. الأجانب غير المقيمين هم من هم حاضرين قانونيا في الولايات المتحدة ولكن ليس لديهم بطاقات خضراء، مثل السياح.

ضریبة الدخل الأجنبي غیر المقیم
یطلب من الأجانب غیر المقیمین فقط دفع ضریبة الدخل علی أي دخل یتحقق أو یتحقق علی خلاف ذلك من مصدر أمیرکي. ولا يتعين عليهم دفع ضريبة على أي دخل يحصلون عليه من الخارج. على سبيل المثال، شخص ما من ألمانيا الذي يملك الأعمال التجارية في ألمانيا وأخرى في الولايات المتحدة سوف تخضع للضريبة فقط على الدخل من المصدر الأخير. سيتم تجاهل الأعمال الألمانية. وعادة ما تخضع إيرادات الاستثمار التي تحققت في الولايات المتحدة والتي ليست من مصدر أمريكي للضريبة بمعدل 30٪، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل المعاهدة. ويمكن لأزواج الأجانب غير المقيمين أن يختاروا أيضا أن يطالبوا بأنهم معالين في بعض الحالات بدلا من تقديم عائد مشترك. يجب على الأجانب غير المقيمين أيضا أن يحتفظوا بسجلات دقيقة لإظهار مصادر كل دخلهم بحيث يمكن لمصلحة الضرائب أن ترى بوضوح ما يجب أن تخضع للضريبة وما هو معفى.

- 2>>
ضريبة الدخل الأجنبي المقيم

على عكس الأجانب غير المقيمين، يخضع الأجانب المقيمون للضريبة على جميع أشكال الدخل المستلم سواء أكانت أجنبية أم محلية، بما في ذلك أي مدفوعات مستلمة من معاش من حكومة أجنبية. ويجوز للأجانب المقيمين المطالبة باستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي و / أو الائتمان الضريبي الأجنبي إذا كانوا مؤهلين. ومع ذلك، فإن الأجانب المقيمين الذين يعملون لحساب حكومة أجنبية في الولايات المتحدة قد يكونون قادرين على المطالبة بالإعفاء من أجورهم إذا كانت الولايات المتحدة لديها معاهدة ضريبية متبادلة مع الحكومة العاملة.

اختبار الإقامة للأجانب المقيمين

كما ذكر سابقا، يحمل الأجانب المقيمون بطاقة خضراء أو يستوفون اختبار الإقامة. يتطلب هذا الاختبار أن يكون دافعي الضرائب الأجانب مقيمين في الولايات المتحدة لمدة 31 يوما على الأقل خلال السنة، ويجب أن يكونوا في الولايات المتحدة لمدة 183 يوما على الأقل من السنوات الثلاث الماضية (بما في ذلك السنة الحالية). ومع ذلك، فإن اختبار الإقامة لا يحسب سوى يوم إقامة في الولايات المتحدة يوم كامل من الإقامة لغرض هذا الاختبار للسنة الحالية. ولا يمثل يوم الإقامة سوى ثلث يوم الإقامة في السنة السابقة وسدس يوم واحد في السنة السابقة.لذلك، يجب تقسيم إجمالي عدد أيام اإلقامة خالل العامين السابقين إلى ثالثة أو ستة قبل أن يتم إحصاءها، ويجب أن يساوي هذا المجموع النهائي ما ال يقل عن 183.

استثناءات من اختبار اإلقامة
يحتوي على استثناءات عديدة، وهي مدرجة أدناه. وتعفي هذه الاستثناءات فعليا نسبة كبيرة من الأجانب القانونيين في الولايات المتحدة من الاضطرار إلى الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة.

من كندا / المكسيك -
أولئك الذين ينتقلون من كندا أو المكسيك إلى الولايات المتحدة على أساس منتظم لا يمكن أن عد أيام التنقل كما أيام الإقامة لغرض اختبار الإقامة.

• الضرائب الرئيسية - الأجانب الذين يمكن أن يثبتوا أن لديهم منزل للضرائب في بلد آخر خلال العام وليسوا في الولايات المتحدة لمدة 183 يوما خلال العام وعادة لا يطلب منها دفع الضرائب في الولايات المتحدة حتى لو كانوا تلبية اختبار الإقامة القياسية المذكورة أعلاه. وفي هذه الحالة، عادة ما يعتبر المنزل الضريبي إما المكان الرئيسي للعمل أو المقر الرئيسي للشخص المعني. ويعفى أولئك الذين ينتمون إلى هذه الفئة من الضرائب الأمريكية، حتى وإن كانوا يقيمون داخل البلد. يجب على الأجانب الذين يرغبون في المطالبة بهذا الإعفاء تقديم نموذج 8840 مع مصلحة الضرائب.
• كيف الضرائب الدولية تؤثر على الاستثمارات الخاصة بك. ) شخص معفى - أولئك الذين يجب أن يقيموا مؤقتا داخل الولايات المتحدة لأسباب معينة يمكن أن تطالب إعفاء للأيام التي يقضيها ستيتسيد من قبل استمارة الإيداع 8843. الأشخاص المؤهلون للمطالبة بهذا الإعفاء ما يلي:
• -المعلمون -الاختبارات
  -الاستبانات
  -الخبير المتصل بالحكومة الأجنبية- أحدهم ذو مركز دبلوماسي أو قنصلي أو موظف من منظمة دولية (أو هو أحد أفراد الأسرة المباشرة لأي من الطرفين).
  الرياضيين المحترفين
  استثناء طبي -
  يمكن لأي شخص محتجز قسرا في الولايات المتحدة لأسباب طبية أن يطلب إعفاء طبي. على سبيل المثال، يمكن للسائح الأجنبي الذي يعاني من أزمة قلبية أثناء وجوده في الولايات المتحدة ويدخل المستشفى لمدة ثلاثة أشهر تقديم الاستمارة 8843 وإدراج الأيام التي يقضيها هنا لأسباب طبية بموجب هذا الإعفاء.
• استثناء معاهدة الضرائب - لا يلغي اختبار الإقامة أي تعريف للإقامة كما هو محدد في معاهدة ضريبية. قد تعفي معاهدة مع بلد آخر من أن تصنف كمقيم حتى إذا كان أجنبي يلبي اختبار الإقامة. (> إلقاء نظرة على هافنز الضرائب
• ) الحالة الضريبية المزدوجة الأجانب الذين يحصلون على بطاقاتهم الخضراء خلال العام سيتعين عليهم تقديم عائد مزدوج، لأنهم يعتبرون أجانب غير مقيمين قبل أن يحصلوا على بطاقتهم والأجانب المقيمين بعد ذلك. يتغير وضعهم في اليوم الذي يحصلون فيه على البطاقة الخضراء. ويجب أن يتضمن أولئك الذين يدرجون في هذه الفئة بيانا يفصل كل الدخل المستلم كمقيم مقابل غير مقيم. عندما يغادر الأجانب

الأجانب الذين يغادرون الولايات المتحدة لأي طول الوقت يجب الحصول على شهادة الامتثال التي تنص على أنها قد دفعت U.S. الضرائب. وإلا، يجب إيداع الإقرار الضريبي ودفعه عند نقطة المغادرة. يجب على من يغادرون الحصول على نموذج مصلحة الضرائب 1040-C لمعرفة ما المطلوب منهم لتقديم تقرير. وبالمثل، فإن الأشخاص المدرجين كأشخاص معفيين أعلاه مستثنون من هذا المطلب.
ضريبة الاغتراب

يجب على المواطنين الأجانب والأجانب الذين يتركون الولايات المتحدة والتخلي عن جنسيتهم دفع ضريبة الاغتراب على جميع دخلهم وأصولهم. وتتميز أصول دافعي الضرائب بالسوق وتقيم للضرائب في اليوم السابق للترحيل.
الخلاصة

المعلومات الواردة في هذه المقالة تشكل فقط ملخصا للقواعد الضريبية المطبقة على الأجانب المقيمين وغير المقيمين. ومع ذلك، قد تكون هذه القواعد معقدة إلى حد ما في بعض الحالات، وقد تعتمد القواعد التي يندرجها دافع الضرائب في نهاية المطاف على تفاصيله المحددة. للحصول على مزيد من المعلومات، استشر إرس بوبليكاتيون 519 أو استشر مستشارك الضريبي. (للحصول على قراءة ذات صلة، ألق نظرة على
10 الاستقطاعات الضريبية الأكثر إغفالا

.