تستخدم نهج من أعلى إلى أسفل ومن أسفل إلى أعلى في العديد من مجالات الأعمال والمالية والاقتصاد. الأول يذهب من العام إلى محددة، وهذا الأخير من محددة إلى العام. غالبا ما يتم تطبيق هذه الأساليب إما بشكل فردي أو كدقق على بعضها البعض في مجالات مثل

• إعداد الميزانية
• إعداد الهدف
• توقعات الأعمال
• تحليل الأوراق المالية
• تحليل الشركات

أمثلة تتبع.

الميزانية: في وضع الميزانية للشركات، سيبدأ نهج من أعلى إلى أسفل بوضع حدود الإنفاق على مستويات عالية من التجميع، مثل إجمالي الإنفاق للشركة ككل، وربما أيضا إجمالي الإنفاق لكل بند من بنود في التسلسل الهرمي للمحاسبة. وفي الوقت نفسه، من المرجح أيضا أن تكون هناك طريقة من القاعدة إلى القمة، حيث تقوم الإدارات أو وحدات إعداد التقارير بإعداد قوائم رغبات الإنفاق الخاصة بها، موزعة حسب بند النفقات. وفي أغلب الأحيان، ستؤدي الطريقة الأخيرة إلى تحقيق أهداف إنفاق أعلى مما كان متوخى في إطار الخطة الأولى، كما ينبغي إجراء عملية للمصالحة، من أجل إنتاج ميزانية على نطاق الشركة تساوي فيها جميع الأجزاء كلها.

تحديد الأهداف: غالبا ما يكون هذا متشابكا بشكل وثيق مع الميزنة. يجب على اإلدارة التنفيذية أن تضع أهدافا من أعلى إلى أسفل على مستوى الشركة من أجل اإليرادات والمقاييس الرئيسية األخرى. وفي عملية متوازية من القاعدة إلى القمة، ستقدم الإدارات ووحدات الأعمال خططها وأهدافها. ومرة أخرى، لا بد لعملية المصالحة أن تترتب على ذلك. إن الأساليب من أسفل إلى أعلى للميزنة وتحديد الأهداف والتنبؤ بالأعمال تميل إلى التحيز المتأصل نحو التقليل من الإيرادات والإفراط في تقدير النفقات ومتطلبات عدد الموظفين. إن نظم قياس األداء والتعويض تكافئ االجتماع وتتجاوز األهداف، لذلك يكون لدى المديرين حوافز لوضع األهداف التي يتوقعون تحقيقها.

- <>

التنبؤ بالأعمال: يمكن التنبؤ بالمبيعات من أعلى إلى أسفل بدءا من فئات واسعة من المنتجات أو المكونات، ثم يتم تقسيمها إلى فئات أضيق تباعا، وفي النهاية إلى بنود محددة. كما قد تولد العملية مزيدا من التفاصيل عن طريق عوامل مثل قناة المبيعات أو منطقة المبيعات الجغرافية أو فئة العملاء أو حتى عميل محدد (في حالة العملاء الكبار بشكل خاص الذين يساهمون في جزء كبير من مبيعات الشركة). وعلى النقيض من ذلك، ستبدأ منهجية من القاعدة إلى القمة بتوقعات لكل منتج أو عنصر معين، وربما أيضا عن طريق قنوات البيع أو منطقة المبيعات الجغرافية أو نوع العميل.

تحليل األوراق المالية وتحليل الشركات: وبالمثل، يمكن لمحلل مستقل يعرض نتائج الشركة أن يتبع نهجا من القمة إلى األسفل) مثل استخدام مؤشرات االقتصاد الكلي لتوقع إجمالي المبيعات واألرباح (أو منهجية من أسفل إلى أعلى، مجموع الشركة من إسقاطات منتجات محددة، خطوط الإنتاج و / أو أقسام الأعمال.

التنبؤ الاقتصادي: قد يشير نهج من أعلى إلى أسفل إلى اتجاه في مجمع كبير مثل الناتج المحلي الإجمالي، ثم استخدام العلاقات التاريخية لاستخلاص مكونات هذا المجموع، مثل نفقات الاستهلاك الشخصي. ومن شأن أسلوب من القاعدة إلى القمة أن يسير في الاتجاه المعاكس، وذلك من خلال مستويات أدق من التفصيل (مثل اتجاهات النمو السكاني ومخزونات الأعمال) لتوليد إسقاطات الناتج المحلي الإجمالي.

الايجابيات والسلبيات: قد يكون للميزنة من أعلى إلى أسفل وأساليب التنبؤ دقة أكبر المحتملة بشأن المجاميع الكبيرة. وقد ينطوي نهج من القاعدة إلى القمة على أخطاء تتراكم عندما يرفع أحد النتائج إلى مجاميع أكبر. غير أن تصنيف المجاميع الرفيعة المستوى في عملية من أعلى إلى أسفل بحتة قد يكون له عنصر هام من القوة الملائم لها، مما يؤدي إلى إنتاج بعض الأرقام غير الواقعية على مستوى الإدارات والمنتجات الفردية. وفي الوقت نفسه، يصر مؤيدو العمليات من القاعدة إلى القمة على أن التقدير المتسق منطقيا للمجموع يجب أن ينبع من أجزاءه المكونة.

حتى الأساليب التي يزعم أنها من أسفل إلى أعلى غالبا ما يجب أن يكون لها عنصر كبير من أعلى إلى أسفل مختلط في. على سبيل المثال، الإدارات والوحدات التجارية في كثير من الأحيان الميزانية عن طريق التخصيم نتائج العام السابق صعودا أو هبوطا بنسب مئوية محددة، في كل بند من بنود الإيرادات أو النفقات. إن إعداد ميزانية حقيقية من القاعدة إلى القمة لتعويض الموظفين، على سبيل المثال، يتطلب إسقاطات عن أجور كل فرد ومكافأة عن السنة. وباستخدام موظفين جدد، ستعتمد أيضا على تقديرات متى يبدأ كل شخص العمل. وكثيرا ما يعتبر وضع الميزانيات على هذا المستوى الدقيق من التفاصيل غير عملي.

الخلاصة

المنهجيات من أعلى إلى أسفل ومن أسفل إلى أعلى للتنبؤ وميزنة لكل منها إيجابيات وسلبيات مرتبطة، في أي سياق يتم استخدامه. تحاول العمليات التحليلية الأكثر قوة استخدام كلا النهجين جنبا إلى جنب، في محاولة للاستفادة على أفضل وجه من نقاط القوة النسبية والتخفيف من نقاط ضعفها.