أدخل قانون أوباما الأمريكي لتخفيف الضرائب على المكلفين مجموعة جديدة كاملة من القواعد للعملاء ذوي القيمة العالية بدءا من عام 2013. ومن بين أمور أخرى، رفع القانون أعلى معدل ضرائب هامشية من 35٪ إلى 39 6٪ وكذلك زيادة معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وإيرادات توزيعات الأرباح من 15٪ إلى 20٪. كما تم تخفيض الخصومات المصنفة والإعفاءات الشخصية بموجب القانون الجديد للأزواج الذين يزيد عددهم عن 250 ألف دولار في السنة.

- 1>>

بدأ المخططون الماليون المعتمدون والمحاسبون القانونيون المعتمدون تنفيذ عدد من الاستراتيجيات المصممة للتخفيف من هذه المعدلات الضريبية المرتفعة على الأفراد ذوي القيمة العالية. من إدارة الأقواس الضريبية لتوقيت التحويلات إيرا، يمكن لهذه الاستراتيجيات تساعد على إطالة عمر بيضة عش. وقد أخذت هذه الاستراتيجيات تتطور بمرور الوقت مع تغير قانون الضرائب، في حين أصبحت ضرورية على نحو متزايد بسبب ارتفاع الأعباء الضريبية على الأثرياء. (لمزيد من المعلومات، راجع: حماية الأصول للأفراد ذوي القيمة العالية. )

في هذه المقالة، سوف نلقي نظرة على بعض هذه الاستراتيجيات وكيف يمكن استخدامها من أجل مساعدة العملاء على تحسين توقعاتهم. وتشمل هذه الاستراتيجيات التحويلات روث إيرا، وسحب الجيش الجمهوري الايرلندي، وفرص الدخل الخالية من الضرائب، واعتبارات للعمل أثناء التقاعد، والتي تهدف كلها إلى تحسين التعرض للضريبة وضمان بيضة عش العميل تستمر لأطول فترة ممكنة - وأن أكبر قدر ممكن من المال يمر على طول الورثة.

- <>>

التحويلات والانسحابات من الجيش الجمهوري الايرلندي

قد تكون الضرائب قد ارتفعت للأثرياء، ولكن الكونغرس جعل روث إيرا التحويلات المتاحة لعدد أكبر من الأفراد على مر السنين من خلال إزالة قبعات الدخل وتوسيع الأهلية. وينبغي للمستشارين الماليين مساعدة العملاء على وضع خطة مدتها 15 عاما لإدارة الأقواس الضريبية وخفض بيض عش التقاعد باستخدام هذه الأنواع من استراتيجيات التحول والانسحاب من الجيش الجمهوري الايرلندي في سياق محفظة أوسع. كيف يتم توزيعات الأرباح على إيرا؟ )

هناك إستراتيجيتان مختلفتان تلعبان هنا:

• روث إيرا كونفيرزيون - روث إيرا تحويلات منطقية عند ضريبة العميل سوف تكون الشريحة نفسها أو أعلى عندما تخطط لسحب الأموال. بشكل عام، من الجيد أن يكون لديك نقد في متناول اليد لدفع الضرائب بدلا من الاعتماد على أموال حساب الاستجابة العاجلة.
• سحب روث إيرا - يمكن للعملاء سحب الأموال من روث الجيش الجمهوري الايرلندي بعد سن 59½ دون أي عقوبة، ولكن أي سحب المبكر قد تخضع لرسم 10٪. والاستثناء هو المساهمات غير الخاضعة للضريبة، التي يجب تتبعها بانتظام. معالجة ضريبية لتوزيعات روث إيرا .

يعتمد توقيت عمليات السحب هذه على عدد من العوامل المختلفة، بما في ذلك مقدار الأموال التي يحتاجها العميل للنفقات في السنوات المقبلة وما إذا كان أو أنها لا تخطط لتمرير أي أموال لورثتهم معفاة من الضرائب.قد تخلق الأحداث الاستثنائية - مثل النفقات الطبية - فرصة لسحب رأس المال من حسابات التقاعد، حيث أن هذه المصاريف قابلة للخصم، ولن يكون لهذه الخطوة تأثير سلبي كبير على شريحة الضرائب. ما هي المدن الأمريكية التي يدفعها أصحاب الدخل المرتفع ضريبة أكبر؟ )

فرص الدخل الخالي من الضرائب

تمثل وثائق التأمين على الحياة طريقة لتوليد دخل معفي من الضرائب . وفي حين أن هذه السياسات، على غرار المعاش التقاعدي، تمكن أصحاب الأسهم من أخذ أساسها أولا بدون ضريبة. ويمكن أن تتحقق المكاسب التي تزيد على أساسها عن طريق قروض سياساتية مقابل استحقاقات الوفاة من ضريبة الدخل، مما يهيئ فرصة فريدة لتوليد دخل معفي من الضرائب. المصيد هو أن السياسة يجب أن تبقى سارية المفعول حتى الموت ويجب أن تكون التكاليف أقل من المنفعة الضريبية.

هناك العديد من الفوائد المرتبطة بهذه الخطط:

• لا تنتظر. يمكن للزبائن الذين بدأوا بتراكم بوليصة تأمين على الحياة في وقت مبكر (على سبيل المثال في الأربعينيات من عمرهم) أن يبدأوا في الحصول على المال دون انتظار حتى بلوغهم سن التقاعد الكامل، مما يعني أنهم قد يكونون قادرين على تجنب العقوبات المرتبطة بهذه السحب من أنواع أخرى من حسابات التقاعد مثل روث إيراس.
• فوائد الميراث. ويمكن للعملاء الذين اشتروا التأمين على الحياة أن يمر تلك الثروة إلى ورثتهم دون القلق بشأن ضرائب الدخل. وقد يوفر دراجو الرعاية الطويلة الأجل و / أو الدراجون المتسارعون مزايا الرعاية الطويلة الأجل، ولكنهم يحميون سياسة الورثة من حيث الأصول التي تركوها لهم في النهاية. أكبر القضايا الضريبية التي تواجه الأفراد ذوي القيمة العالية. )

أصبحت السياسات المفهرسة العالمية (إيول) خيارا شائعا عندما يتعلق الأمر بإنشاء دخل معفي من الضرائب، حيث أن فإنها تتراكم قيمة على أساس أداء مؤشر (رهنا سقف) دون خطر الهبوط. ويتم ذلك عن طريق الاستثمار في خيارات الاتصال على المؤشرات الشعبية بدلا من الاستثمار مباشرة في السوق، ولكن تجدر الإشارة إلى أن التكاليف المرتبطة بهذه السياسات مرتفعة وغالبا ما يتطلب الأمر أفقا زمنيا طويل الأجل. سياسات الحياة العالمية المفهرسة: مشاهدة هذه المخاطر .)

العمل في التقاعد

العديد من العملاء ذوي الثروات العالية ليسوا مرتاحين تماما للتخلي عن حياتهم العملية، الأمر الذي يجعل والتخطيط لإيرادات الأعمال في المستقبل مهمة للمستشارين الماليين. على سبيل المثال، يمكن تأسيس شركة هواية كمؤسسة فردية، مما يجعل من الممكن اقتطاع النفقات التجارية لأشياء مثل السفر أو المعدات المدرجة في الجدول جيم من إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. اعتمادا على نجاح المشروع، وهذه يمكن أن تساعد على الحفاظ على أجي أقل.

قد يرغب العملاء أيضا في إنشاء كيان مؤسسي منفصل من أجل الحفاظ على دخلهم الشخصي دون عتبة معينة. على سبيل المثال، لا يتم الإبلاغ عن أرباح شركة C على عائدات ضريبة الدخل الشخصي، والتي يمكن أن تساعد في الحفاظ على الشركات المربحة من إرسال العملاء حتى سلم الضرائب وإلى أعلى الضرائب بين قوسين خلال التقاعد. وميكن بعد ذلك حتويل هذه املوجودات من خالل نقل ملكية املؤسسة يف املستقبل. ما هي الآثار الضريبية المترتبة على امتلاك ملب؟ )

الخلاصة

هناك العديد من العوامل المختلفة التي تدخل حيز التنفيذ عند التخطيط لتأثير الضرائب على تقاعد العميل. بالإضافة إلى التحويلات الزمنية، وتحديد مصادر الدخل الخالية من الضرائب والعمل في التقاعد، يجب على المستشارين التعامل مع قضايا مثل ضرائب الضمان الاجتماعي في إدارة الأقساط الضريبية للعملاء من أجل زيادة تقليل تعرضهم للضرائب. هذه الجهود حاسمة لتجنب المفاجآت الخفية أثناء التقاعد وتمديد حياة بيضة عش.

وأخيرا، تجدر الإشارة إلى أن هذه الأنواع من أنشطة التخطيط يجب أن تشمل كلا من المخططين والمحاسبين الماليين من أجل ضمان تحقيق الصورة الكاملة. قد يكون لدى المحاسبين صورة أكثر اكتمالا عن الوضع الضريبي للعميل عندما يتعلق الأمر بدخل ومصاريف التقاعد، في حين أن المخططين الماليين يمكن أن يساعدوا في رسم الصورة الكبيرة اللازمة للحفاظ على سلال التقاعد المختلفة التي تعمل لصالح العميل على المدى الطويل. (لمزيد من المعلومات، راجع: الدخل المتاح مقابل الدخل التقديري. )