a:

يقيس بيان التدفق النقدي أو بيان التدفقات النقدية مصادر أموال الشركة واستخداماتها النقدية خلال فترة زمنية محددة. يقيس بيان الدخل أو بيان الأداء المالي الأداء المالي للشركة، مثل الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر خلال فترة زمنية محددة.

يظهر بيان التدفق النقدي بالضبط المبلغ الذي تلقته الشركة والمبلغ الذي أنفقته، تقليديا على مدى شهر واحد. وهو يلتقط النتائج التشغيلية الحالية والتغييرات في الميزانية العمومية، مثل الزيادات أو النقصان في الحسابات المستحقة القبض أو الحسابات المستحقة الدفع، ولا يشمل المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. يتم استخدام بيان التدفقات النقدية لتحديد قابلية الشركة للسيولة والسيولة على المدى القصير، وتحديدا مدى حسن مكانتها لدفع فواتيرها وبائعيها.

بيان الدخل هو أكثر البيانات المالية شيوعا ويظهر إيرادات الشركة. مجموع المصروفات، بما في ذلك المحاسبة غير النقدية مثل الاستهلاك؛ والأرباح أو الخسائر، تقليديا على مدى شهر واحد. يتم استخدام بيان الدخل لتحديد األداء المالي للشركة، وتحديدا مقدار اإليرادات التي حققتها، وعدد المصاريف التي دفعتها، والربح أو الخسارة الناتج من اإليرادات والمصروفات.

بيان التدفق النقدي مرتبط بقائمة الدخل بصافي الربح أو صافي الحروق. يتم استخدام الربح أو الحرق على بيان الدخل لحساب التدفقات النقدية من العمليات. ويشار إلى ذلك بالطريقة غير المباشرة. ويمكن أيضا استخدام الطريقة المباشرة لإعداد بيان التدفقات النقدية، حيث يتم طرح الأموال المستلمة من الأموال التي تنفق لحساب صافي التدفق النقدي.