a:

النسبة الحالية هي مقياس يستخدمه قطاع التمويل لتقييم السيولة القصيرة الأجل للشركة. وهو يعكس قدرة الشركة على توليد ما يكفي من النقد لسداد جميع الديون إذا ما أصبحت مستحقة في وقت واحد. وفي حين أن هذا السيناريو غير مستبعد إلى حد بعيد، فإن قدرة الأعمال التجارية على تصفية الأصول بسرعة للوفاء بالالتزامات تدل على صحتها المالية العامة.

النسبة الحالية

النسبة الحالية، والمعروفة أيضا بنسبة السيولة، هي مفهوم بسيط لا يتطلب سوى قطعتين من البيانات لحساب: مجموع الأصول المتداولة ومجموع الخصوم المتداولة. وتشمل الأصول المتداولة فقط الأصول التي تتخذ شكل نقد أو ما يعادله، مثل الأسهم أو الأوراق المالية القابلة للتداول الأخرى التي يمكن تصفيتها بسرعة. تتكون المطلوبات المتداولة فقط من تلك الديون التي ستصبح مستحقة خالل السنة القادمة. ومن خلال قسمة الأصول الجارية حسب الخصوم المتداولة، تعكس النسبة الحالية درجة تجاوز موارد الشركة القصيرة الأجل ديونها.

من الناحية المثالية، تمتلك الشركة نسبة حالية تبلغ 2، مما يشير إلى أن أصولها تساوي ضعف التزاماتها. في حين أن نسب أقل قد تشير إلى انخفاض القدرة على الوفاء بالتزامات، لا توجد قواعد صعبة وسريعة عندما يتعلق الأمر نسبة التيار جيدة أو سيئة. وينبغي مقارنة نسبة كل شركة مع نسبة الآخرين في نفس الصناعة ونماذج الأعمال المماثلة لتحديد مستوى السيولة هو معيار الصناعة.

حساب النسبة الحالية في إكسيل

بالنسبة للشركات الصغيرة جدا، فإن حساب إجمالي الأصول المتداولة ومجموع الخصوم المتداولة قد لا يكون مسعى سائدا. ومع نمو الأعمال التجارية، فإن عدد وأنواع الديون وتدفقات الدخل يمكن أن تصبح متنوعة إلى حد كبير. يوفر ميكروسوفت إكسيل العديد من قوالب المحاسبة المجانية التي تساعد على تتبع التدفق النقدي ومقاييس الربحية الأخرى، بما في ذلك تحليل السيولة ونسب قالب.

بعد تحديد إجمالي الأصول والمطلوبات، فإن حساب النسبة الحالية في إكسيل بسيط جدا حتى بدون نموذج. أولا، إدخال الأصول الحالية والمطلوبات الحالية إلى الخلايا المجاورة، ويقول B3 و B4. في الخلية B5، أدخل الصيغة "= B3 / B4" لتقسيم الأصول الخاصة بك عن طريق الخصوم الخاصة بك وجعل النسبة الحالية.

مثال على النسبة الحالية في الممارسة

وهو صاحب أعمال صغير، فرانك، يتطلع للتوسع ويحتاج إلى تحديد قدرته على تحمل المزيد من الديون. قبل التقدم بطلب للحصول على قرض، يريد فرانك التأكد من أنه قادر على الوفاء بالتزاماته الحالية. ويريد فرانك أيضا أن يرى مقدار الديون الجديدة التي يمكن أن يتحملها دون أن يفوق قدرته على تغطية المدفوعات.وهو لا يريد الاعتماد على دخل إضافي قد يكون أو لا يتولد عن التوسع، لذلك من المهم التأكد من أن أصوله الحالية يمكن أن تتعامل مع العبء المتزايد.

بعد استشارة بيانه للدخل، يحدد فرانك أن أصوله الحالية لهذا العام هي 150 ألف دولار، ومدة خصومه الحالية عند 60،000 دولار أمريكي. من خلال تقسيم أصوله حسب التزاماته، يحسب معدله الحالي هو 2. 5. لأنه لديه مثل هذه النسبة ممتازة بالفعل، فرانك يمكن أن تأخذ على الأقل مبلغ إضافي قدره 15000 $ في القروض لتمويل التوسع دون التضحية سيوله.