الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص الذين يرغبون في وضع خطط التقاعد لأعمالهم قد يختارون خطة التقاعد القائم على الجيش الجمهوري الايرلندي مثل سيب إيرا أو اختيار خطة كيوغ. في هذه المقالة، ونحن نركز على خطة كيوغ وتقديم نظرة عامة رفيعة المستوى.

تعريف كيوغ
A كيوغ، المعروف أيضا باسم خطة الموارد البشرية 10، هي خطة التقاعد المؤهلة التي يمكن اعتمادها وصيانتها من قبل شخص يعمل لحسابه الخاص (مالك وحيد، شريك في شراكة أو بعض الصيادين) . ونادرا ما يستخدم مصطلح "كيوغ" من قبل المؤسسات المالية والمهنيين الماليين في هذه الأيام. وعلى هذا النحو، يسأل األفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص الذين يريدون وضع مثل هذه الخطة عن خطة استحقاقات محددة أو خطة مساهمات محددة للعاملين لحسابهم الخاص. تتضمن خيارات خطط المساهمة المحددة خطط معاشات شراء الأموال وخطط تقاسم الأرباح وخطط 401 (ك).
الميزات والفوائد تحديد الملاءمة
يجب على الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص الذي يرغب في اعتماد كيوغ أن يأخذ في الاعتبار مزايا وفوائد كل خيار، واختيار الشخص الأنسب. غالبا ما تكون قواعد المساهمة وتكلفة الحفاظ على الخطة أهم السمات. وفيما يلي النقاط البارزة لقواعد المساهمة.

- >

المعرف المحدد	المعرف المحدد
معاش شراء المال	تقاسم الأرباح	401 (k)
مبلغ المساهمة	عادة المبلغ المطلوب لتوفير لا يزيد عن مبلغ 000 205 دولار أو 100 في المائة من متوسط ​​تعويض الفرد عن أعلى ثلاث سنوات تقويمية متتالية.	أقل من 100٪ من التعويضات المؤهلة أو 51،000 دولار	أقل من 100٪ من التعويضات المؤهلة أو 51،000 دولار	تأجيل الراتب 100٪ من التعويضات تصل إلى 17،500 دولار بالإضافة إلى مبلغ إضافي $ 5، 500 للأفراد الذين هم على الأقل 50 سنة بحلول نهاية العام.
يمكن الجمع بين تقاسم الأرباح و 401 (k). وفي هذه الحالات، تقتصر المساهمة على أقل من 100 في المائة من التعويضات المؤهلة أو 000 51 دولار، بالإضافة إلى مبلغ إضافي قدره 500 5 دولار للأفراد الذين لا يقل عمرهم عن 50 سنة بحلول نهاية العام. وينطبق حد تأجيل المرتبات.
هل المساهمات إلزامية أم تقديرية؟	إلزامي	إلزامي	عادة ما تكون تقديرية	تقديرية (يمكن اختيار ما إذا كان سيتم تأجيل كل عام)
مبلغ الخصم	المبلغ استنادا إلى الحسابات والافتراضات الاكتوارية.	25٪ من التعويضات المؤهلة	25٪ من التعويضات المؤهلة	25٪ من التعويضات المؤهلة
تستند مساهمات الفرد المستقل إلى صافي دخل الأعمال المعدل. توفر مصلحة الضرائب ورقة عمل خاصة يمكن استخدامها لحساب المساهمات للأفراد العاملين لحسابهم الخاص. تتوفر ورقة العمل هذه في منشور إرس 560 في ووو.مصلحة الضرائب. زاويه.

روث 401 (k) ميزة
إذا سمح لها بموجب الخطة، يمكن إضافة ميزة روث 401 (k) إذا كانت الخطة هي خطة 401 (k). ويمكن تقديم مساهمات تأجيل الراتب إلى الحسابات التقليدية و 401 (k) روث، أو تقسيمها بين الاثنين معا. ويجب ألا تتجاوز الاشتراكات الإجمالية لتأجيل المرتبات 17 500 دولار، بالإضافة إلى مبلغ إضافي قدره 500 5 دولار للأفراد الذين لا يقل عمرهم عن 50 سنة بحلول نهاية العام. إن روث 401 (ك) مساهمات تأجيل الراتب والافتراضات من حسابات روث 401 (k) أو روث 403 (b) الأخرى هي أنواع المساهمات الوحيدة التي يمكن تقديمها إلى حسابات روث 401 (k).
المتطلبات الادارية
وضع الخطة
يقوم الشخص العامل لحسابه الخاص بوضع خطة مؤهلة من خلال استكمال اتفاقية التبني بنهاية العام. وبمجرد الانتهاء من إبرام اتفاق التبني، فإنه يغطي الخطة لطالما تم الحفاظ عليه. قد تكون هناك حاجة لتعديالت على اتفاقية التبني إذا كان الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص يريد إجراء تغييرات على السمات االنتخابية و / أو إذا كانت هناك حاجة إلى إجراء تعديالت لتبني التغييرات التنظيمية واإللزامية األخرى.
المساهمات
عادة ما تكون المساهمات مطلوبة من قبل تاريخ الاستحقاق الضريبي للفرد، بالإضافة إلى الإضافات، ما لم ينطبق استثناء. على سبيل المثال، قد يلزم تقديم مساهمات في خطط استحقاقات محددة على أساس ربع سنوي، في غضون 15 يوما بعد نهاية كل ربع
5500 إيداع
إذا كانت أصول الخطة أكثر من 250 ألف دولار في نهاية العام ، النموذج 5500-إز، أو النموذج 5500-سف إذا تم إيداعه إلكترونيا، يجب تقديمه للخطة.
القروض
إذا سمحت الخطة، يمكن أن تؤخذ القروض، بشرط ألا يتجاوز المبلغ أقل من 50 ألف دولار أو 50٪ من رصيد الخطة.
أصول خطة الاستثمار
بمجرد تقديم المساهمات للخطة، يتم استثمارها عادة وفقا لملف الاستثمار الخاص بالفرد - غالبا بمساعدة ومساعدة مستشار مالي مختص. وبالنسبة لخطط الاستحقاقات المحددة، قد تؤثر الاسقاطات الاكتوارية على تصميم حافظة الاستثمارات.
قواعد قابلية النقل
يمكن نقل الأصول من حسابات التقاعد الأخرى، مما يسمح للأفراد لحسابهم الخاص بتعزيز مدخرات التقاعد. وفيما يلي تحذيرات للتغيير إلى الخطة:

• لا يمكن سحب المبالغ بعد الضريبة من حساب الاستجابة العاجلة التقليدي.
• روث إيرا لا يمكن طيها.
• إذا تم سحب المبالغ بعد الضريبة من خطة أخرى مؤهلة أو 403 (ب)، يجب أن تتم المعاملة كتحويل مباشر.

إذا تم احتساب مبالغ التمديد بشكل منفصل عن أصول الخطة الأخرى، يمكن للخطة أن تسمح بسحب تلك المبالغ دون أي قيود. وستحدد شروط وثيقة الخطة متى يمكن سحب الأموال من أصول الخطة الأخرى.

اختيار النوع الصحيح من الخطة
التكلفة والتعقيد واثنين من السمات الأساسية غالبا ما تؤخذ بعين الاعتبار عند اختيار خطة مؤهلة. وتعتبر خطط الاستحقاقات المحددة هي الأكثر تكلفة في التمويل والمحافظة عليها. وهذا ليس فقط لأن حدود المساهمة هي الأعلى والأكثر إلزامية، ولكن أيضا لأن خدمات الاكتواريين والإداريين من طرف ثالث مطلوبة لضمان الحفاظ على الخطط وفقا للمتطلبات التنظيمية.
ميزة المساهمة التقديرية في خطة تقاسم الأرباح غالبا ما تكون ميزة جذابة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، لأنها تسمح لهم باختيار كل سنة ما إذا كانوا يريدون تقديم مساهمات في الخطة.
الخلاصة
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أن يتشاوروا مع محترف خبير في مجال الخطط المؤهلة، للمساعدة في ضمان أن تكون الخطة المختارة هي الأنسب، وكذلك لضمان أن الخطة يتم الاحتفاظ بها وفقا لشروط وثيقة الخطة والمتطلبات التنظيمية.