إذا كنت لا تملك نشاطا تجاريا، فتنفس الصعداء. لن تضطر أبدا إلى ملء هذا النموذج الضريبي. ولكن يقول صاحب متجر الملابس خمر شراء رفوف جديدة ويعرض لمخزنها، أو خباز يكتسب المستعملة (جديدة له) شاحنة تسليم أو ربما نظام الخروج على أساس باد الجديد لموقفه السوق. لن تسمح مصلحة الضرائب لمالكي الأعمال بخصم التكلفة الكاملة للمشتريات مثل هذه في السنة الأولى تلقائيا. حيث يأتي النموذج 4562.

<1>>

في الواقع، إذا كنت قد اشتريت لأغراض تجارية أو استثمارية أي معدات أو آلات في عام 2014، اشترت مبنى أو ممتلكات أخرى، أو استخدمت سيارة للأعمال التجارية، تحتاج إلى إكمال نموذج 4562 ، الاهلاك واستهلاك الدين. يحتوي هذا النموذج المكون من صفحتين على ستة أجزاء، ولكن إذا كنت تأخذها خطوة بخطوة، فستتمكن من إكمال الأقسام التي تتطلبها حالتك.

كيف يعمل النموذج

الاستهلاك والإطفاء مشطوبان لتكلفة اقتناء أصول مختلفة أو تكبد بعض المصروفات المستخدمة في الأعمال التجارية أو لأغراض الاستثمار (مثل المالك مع مبنى إيجار). يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، ولكن هناك العديد من الشروط والمتطلبات، والانتخابات الخاصة، والمصطلحات الخاصة (وليس كلها يمكن تعريفها هنا) وغيرها من القواعد التي تعقد الموضوع. وفيما يلي نهج خطوة بخطوة لاستكمال النموذج في ظل الظروف الأكثر شيوعا.

-

الجزء الأول

يستخدم هذا الجزء من النموذج لانتخاب الممتلكات المادية المصروفة والبرامج الجاهزة وبعض أنواع العقارات (مثل البيوت المحمية) الموضوعة في الخدمة في عام 2014 (تسمى القسم 179 خصم). ويبلغ الحد الأقصى لهذا المبلغ 500 000 دولار للآلات والمعدات (أو 000 250 دولار من أجل التحسينات المؤجرة والتجزئة والمطاعم).

ملاحظة: لعام 2015، يعود خصم القسم 179 إلى 25000 دولار، ما لم يمر الكونغرس الموسع مقابل مبلغ الدولار أكثر ملاءمة. في العام الماضي لم يحدث ذلك حتى منتصف ديسمبر. مع المكياج الجديد من الكونغرس، والإصلاح الضريبي الجاد في العام المقبل هو ممكن (ولكن ليس مؤكدا). ويمكن أن يشمل ذلك تمديدا دائما، أو على الأقل طويل الأجل، للحد الأقصى البالغ 000 500 دولار.

بغض النظر عن مبلغ الاستقطاع، يجب تطبيق القيد الذي يقيد القسم 179 الخصم إلى حد أرباح عملك (تسمى "الدخل الخاضع للضريبة" بغض النظر عن بعض الاستقطاعات) للسنة. يتم إدخال القيود - صافي أرباحك من العمل الحر للمالك الوحيد أو صافي الربح للكيانات التجارية الأخرى - في السطر 11. إذا كان لديك أي قسم 179 خصم غير مسموح بها في العام الماضي بسبب هذا الحد من دخل الأعمال، يتم إدخال المرحل على الخط 10؛ إذا لم يكن من الممكن استخدام أي جزء من خصم هذا العام بسبب القيود (وتم نقله إلى عام 2015)، أدخله على السطر 13.

ملاحظة : ليس لديك لاستخدام خصم القسم 179؛ يمكنك بدلا من ذلك تخفيض قيمة العقار على مدى عدد السنوات التي تنطبق على نوع الملكية المعنية (وهو خيار منطقي إذا كنت تعتقد أن الاستهلاك المستقبلي سيوفر لك المزيد من الضرائب). يمكنك اختيار استخدام خصم القسم 179 لجزء من تكلفة العقار عن طريق إدخال "التكلفة المنتخبة" على السطر 6 (ج).

الجزء الثاني

يستخدم هذا الجزء من النموذج لخصم الاستهلاك الخاص (يسمى أيضا "استهلاكات المكافأة")، وهو مخصص بنسبة 50٪ مطالبة في السنة التي توضع فيها الممتلكات المؤهلة في الخدمة. (لعام 2015، تم استبعاده ما لم يعيده الكونغرس).

لا أكمل هذا الجزء من أجل:

• عقار غير "مؤهل. "فقط الممتلكات الجديدة، وليس الممتلكات المملوكة مسبقا، مؤهلة.
• "الخاصية المدرجة"، والتي تم تعريفها لاحقا (في الجزء الخامس).

يتم تطبيق استهلاكات المكافأة تلقائيا على العقارات المؤهلة إلا إذا تقرر عدم تناولها. يتم الانتخاب من تخفيض قيمة المكافأة عن طريق إرفاق بيان للعودة تشير إلى الممتلكات التي لا ترغب في تطبيق هذا الاستهلاك الخاص. ملاحظة: لا يمكن إلغاء هذه الانتخابات بدون موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية، لذا احرص على إلغاء الاشتراك.

يمكن دمج استهلاك المكافأة مع خصم القسم 179. كما هو الحال مع ترتيب 4562، يتم أخذ خصم القسم 179 أولا، ثم استهلاك المكافأة. وفي حالة عدم وجود أي تكلفة لم يتم خصمها بالكامل، يمكن أيضا المطالبة بالاستهلاك المنتظم (في الجزء الثالث).

الجزء الثالث

هذا القسم مخصص للاستهلاك الأساسي (باستثناء استهلاك الممتلكات المدرجة المدرجة في الجزء الخامس) بموجب نظام استرداد التكاليف المعجل المعدل (ماكرس) الذي أنشئ في عام 1986 ويستمر تطبيقه اليوم. يتم استخدام إدخال واحد على السطر 17 للإبلاغ عن الاستقطاعات للأصول الموضوعة في الخدمة قبل عام 2014 (راجع الإقرارات الضريبية السابقة أو أي أوراق عمل قد تكون قد احتفظت بها لتحديد المبلغ المطلوب إدخاله هنا).

يتم إدخال التفاصيل حول الأصول الموضوعة في الخدمة في عام 2014 على الخطوط من 19 أ إلى 19 ط. على سبيل المثال، قل أن شركة التصميم الخاصة بك اشترت وبدأت باستخدام طابعة $ 3، 000 3-D حتى تتمكن من جعل النماذج الخاصة بك من الأدوات المنزلية كنت تصميم (وأنت لم تحسب التكلفة في الجزء الأول أو استخدام انخفاض المكافأة في الجزء الثاني ). ينص قانون الضرائب على أن الطابعة عبارة عن عقار لمدة خمس سنوات.

أدخل:

• التاريخ (الشهر والسنة) تم وضعه في الخدمة على الخط 19 ب، العمود (ب)
• التكلفة أو أي أساس آخر يستند إليه الاستهلاك في العمود (ج)
• ())
• الاتفاقية المناسبة (قاعدة ضريبية تؤثر على حساب الاستهلاك) في العمود (ه) (أ) فترة الاسترداد إذا كانت مختلفة عن فترة الاسترداد الأساسية (إطار زمني يحدده القانون لكل نوع من أنواع الممتلكات) > طريقة الاستهلاك (على سبيل المثال، وهو خصم حتى خلال فترة النقاهة، ودعا طريقة القسط الثابت، أو تلك التي يشوه الشطب إلى السنوات الأولى، ودعا المتسارع طريقة الاستهلاك) في العمود (و) (لأكثر من ذلك، يرى
• هناك مقدمة في الاستهلاك ) مبلغ خصم الاستهلاك في العمود (g)
• عقارات إيجار سكنية وممتلكات عقارية غير سكنية (ه.ز. ، مبنى المكاتب، المصنع) تلقائيا فترة انتعاش ثابتة، يستخدم اتفاقية منتصف الشهر (الذي يفترض أن الملكية وضعت في الخدمة في منتصف شهر)، وطريقة خط مستقيم. ليست هناك حاجة إلى إدخالات هنا.

الجزء الرابع

هذا الجزء من النموذج هو مجرد ملخص من الأجزاء الأول والثاني والثالث، فضلا عن الممتلكات المدرجة في الجزء الخامس. الخط 22 هو المدخل الرئيسي؛ هو مبلغ الاستهلاك الذي يمكن خصمه. يتم الإبلاغ عن المبلغ الموجود في السطر 22 على السطر المناسب من الإقرار الضريبي.

الجزء الخامس

هذا القسم للمطالبة بشطب الممتلكات المدرجة: السيارات التي تزن 6 آلاف جنيه أو أقل، شاحنات صغيرة، أجهزة الكمبيوتر والمعدات الطرفية، معدات تسجيل الفيديو وغيرها من الممتلكات التي تسمى على وجه التحديد "الممتلكات المدرجة. "

القسم أ

مخصص بدل الاستهلاك للعقار المدرج ، بما في ذلك خصم القسم 179 واستهلاك المكافأة. تحتاج إلى إدخال الكثير من المعلومات حول كل عنصر من الممتلكات في هذا القسم: نوع الخاصية في العمود (أ)

• تاريخ وضعه في الخدمة في العمود (ب)
• / أو الاستثمار في العمود (ج)
• التكلفة أو أي أساس آخر في العمود (د)
• أساس الاستهلاك (الذي يعكس المبلغ الوارد في العمود (د) مضروبا في النسبة المئوية في العمود (ج)] في
• فترة الاسترداد في العمود (و)
• طريقة أو اتفاقية الاستهلاك في العمود (ز)
• خصم الاستهلاك في العمود (ح)
• أي انتخابات القسم 179 الخصم في العمود (i)
• یطرح الخط 24 أ في القسم أ سؤالین أساسیین نعم: لا (1) ھل لدیك دلیل لدعم استخدام الأعمال و / أو الاستثمار في العقار المدرج و (2) ھل ھذا الدلیل مکتوب؟ وهذا يعني إذا كنت تستخدم سيارتك الشخصية للأعمال التجارية، تحتاج إلى أن تكون قادرة على الإجابة نعم على كل من الأسئلة (مثل ز، كنت قد أبقى سجل - على الورق، على جهاز الكمبيوتر أو عن طريق التطبيق).
• القسم B

يستخدم لتوفير معلومات عن المركبات يستخدمها أصحابها الوحيدون أو الشركاء أو غيرهم من أصحاب "أكثر من 5٪" أو الأشخاص المرتبطين بمالكي هذه الأعمال. هناك مساحة لمدة تصل إلى ست مركبات. استخدام مرفق للإبلاغ عن أي مركبات إضافية (التي يتم إنشاؤها تلقائيا للعائدات الإلكترونية). القسم C

يستخدمه صاحب العمل للإبلاغ عن بعض المعلومات عن استخدام الموظفين لمركبات الشركة . هناك خمسة نعم-لا أسئلة للرد هنا. إذا لم يكن لديك أي موظف، تخطي هذا القسم. الجزء السادس

هذا الجزء مخصص لأي إهمال تطالب به. مع الإطفاء، يتم خصم التكاليف بالتساوي على مدى عدد محدد من السنوات التي يحددها القانون أو على مدى العمر المتوقع للعقار. تتضمن التكاليف القابلة لالستهالك تكاليف بدء التشغيل التي لم يتم خصمها بالكامل في السنة األولى من األعمال وتكاليف بعض الموجودات غير الملموسة) مثل الشهرة والبراءات وحقوق النشر (. تدرج تكاليف الإطفاء التي تبدأ في عام 2014 في السطر 42 (مع وصف للتكاليف وغيرها من المعلومات)؛ يتم إدخال إطفاء التكاليف التي بدأت قبل عام 2014 على الخط 43.

الخط السفلي

إذا لم تكن قد حصلت على أي أصول في عام 2014 وأنها مجرد انخفاض في تكلفة الأصول التي تم شراؤها في سنوات سابقة، قد لا تحتاج إلى أكمل هذا النموذج (يعتمد على نوع نشاطك التجاري وعوامل أخرى).إذا لم تكن متأكدا من ذلك، أو ما إذا كنت تتعهد بمهمة التعامل مع هذا النموذج؟ راجع إرشادات مصلحة الضرائب إلى النموذج 4562 أو استشر أخصائي الضرائب.

(انظر أدلة إنفستوبيديا لملء نماذج الضرائب الأخرى للشركات:

ملء نموذج W-9 و ملء 1099 نماذج.)