أصبحت حسابات التقاعد الفردية - أو إيرا - طريقة شائعة لكثير من الأمريكيين لإنقاذهم من التقاعد. ومن خالل جعل االستثمار ممكنا مع النمو الخالي من الضرائب أو على أساس الضريبة المؤجلة، أصبحت صناديق االستثمار الدولية التقليدية وروث من بين أكبر األصول المالية المملوكة للعديد من األسر. وقد أدت هذه الديناميات إلى بعض التدقيق في قضايا الميراث وما يتصل بها من مسائل التخطيط العقاري، وينبغي أن يحيط المستشارون الماليون ومخططو الضرائب والممتلكات علما.

في يونيو / حزيران 2014، أصدرت المحكمة العليا في الولايات المتحدة حكما بشأن قضية تتعلق بالحماية لصناديق التقاعد الموروثة في حالة الإفلاس. كلارك ضد رامكر تتعلق امرأة ورثت 450 ألف دولار من إيرا والدتها ثم قدمت إفلاسها بعد تسع سنوات وبقيمة 300 ألف دولار في الحساب. وبموجب القانون السابق، تم تمويل حسابات الاستجابة العاجلة الممولة بمساهمات سنوية من الدائنين حتى دولار واحد. 2 مليون.

- 2>>

حكمت المحكمة العليا الأمريكية في 12 يونيو 2014، في رأي 9-0 أن الأموال التي يحتفظ بها في حسابات إيرا الموروثة ليست "أموال التقاعد" بالمعنى الوارد في 11 أوسك 522 (b) (3 ) (ج)، وبالتالي لا تعفى من ممتلكات الإفلاس. وكنتيجة مباشرة للحكم، بدأ العديد من المستشارين الماليين والمحامين العقاريين التكهنات حول أفضل السبل لحماية المناطق الإرهابية الموروثة. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع: نصائح لتوفير الضرائب لحاملي حساب الاستجابة العاجلة .

- 3>>

استراتيجيات الحماية

هناك عدة طرق مختلفة لضمان حماية الجماعات المسلحة الدولية الموروثة من الدائنين في أعقاب حكم المحكمة العليا في الولايات المتحدة. وإذا كان الزوج قد ورث حساب الاستجابة العاجلة، يمكن أن ينقل الحساب إلى حسابه الخاص، الذي يحمي الأموال من الدائنين بموجب القوانين السالفة الذكر. وتزداد الحالة تعقيدا عندما يرث أحد الزوجين جيش الاستجابة العاجلة. المعاملة الضريبية لتوزيعات روث إيرا .

لا يمكن مزج إيراس الموروثة مع حساب غير الزوج، ولكن بدلا من ذلك، يجب سحبها في إطار زمني محدود. ويمكن أن تؤدي هذه السحب إلى عواقب ضريبية كبيرة، مع دخل سنوي بعد أول 12 دولارا، 149 تخضع للضريبة على أعلى معدل 39. 6٪. ومن الواضح أن هذه التكاليف يمكن أن تقلل إلى حد كبير من قيمة حساب الاستجابة العاجلة الموروث، في حين لا يزال الحساب عرضة للدائنين في غضون ذلك. كيف يتم سحب الضرائب من قبل الجيش الجمهوري الايرلندي؟ )

يمكن للائتمان - وهو ترتيب ائتماني لطرف ثالث لحيازة الأصول نيابة عن المستفيدين - أن يوفر أفضل حماية لغير الزوجين الذين يرثون الحمراء. وبالإضافة إلى حماية الأصول من الدائنين، يمكن للائتمانات أن تساعد على تخفيف الآثار الضريبية المترتبة على وراثة حساب الاستجابة العاجلة إلى حد كبير، نظرا لأن القانون يتطلب توزيعات إلزامية في هذه الحالات للمستفيدين. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، انظر: تعيين الثقة كمستفيد للتقاعد .)

هياكل الثقة

إن خياري الثقة الأكثر شعبية لحماية الموارد الوراثية الدولية الموروثة هما ما يسمى "الثقة من خلال الثقة" و "إيرا" الموثوق به. وتبعا للحالة، توفر هذه الصناديق الاستئمانية لغير الزوجين القدرة على الحد من عواقبها الضريبية وحماية أصولها.

الثقة من خلال الثقة - حيث يمكن التعرف على المستفيدين بشكل فردي - التكلفة بين 1 و 500 دولار و 5 آلاف دولار للإعداد، مما يعني أنها مثالية ل إيرا أكبر الموروثة من 500،000 دولار أو أكثر. وتمكن هذه الصناديق من فرض ضرائب على توزيعات إيرا الموروثة على المعدلات الفردية للمستفيد، وهي عادة أقل بكثير من معدل الضريبة الأعلى البالغ 39. 6٪ التي ستطبق على خلاف ذلك.

إيراس الموثوقة هي خيار أقل تكلفة بالنسبة إلى وحدات إيرا الأصغر حجما الموروثة. وبتكلفة تبلغ بضع مئات من الدولارات ورسم إداري يتراوح بين 1 و 2 في المائة، فإن هذه الصناديق الاستئمانية تمكن المستفيدين من تمديد عمليات السحب على مدى فترة زمنية أطول. كما تمكن إيرا موثوق المالك (قبل أن تمضي بعيدا أو عاجزة) لتحديد توقيت وكمية التوزيعات لعدة أجيال. معاجلة ضريبية لعائالت إيرا غير مؤهلة .

الخط األسفل

مع حكم المحكمة العليا األميركية الذي ورث حسابات إيرا غير محمية ضد الدائنين في حالة يتعين على الإفلاس والمستشارين الماليين والمخططين العقاريين أن يلقوا نظرة عن كثب على كيفية التعامل مع حسابات الاستجابة العاجلة الموروثة. ويمكن للزوجين ببساطة أن يرثوا إيراس في حساباتهم الخاصة، ولكن غير الزوجين قد يرغبون في النظر في حلول بديلة، مثل الثقة من خلال الثقة والاتفاقات الدولية الموثوق بها. وتمثل هذه الهياكل خيارين بسيطين نسبيا للحماية من الدائنين والحد من العواقب الضريبية.