a:

يجب أن يكون مالكي خطط التقاعد المؤهلين 59 سنة على الأقل لإجراء عمليات توزيع منتظمة من حساباتهم. والتوزيعات التي تم اتخاذها قبل ذلك السن تسمى التوزيعات المبكرة، وغالبا ما تخضع هذه السحوبات لعقوبة بنسبة 10٪، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الاتحادية. وهناك بعض الاستثناءات التي لا تنطبق فيها العقوبة.

تحدد مصلحة الضرائب خطة التقاعد المؤهلة كأحد الحسابات التالية: 401 (ك) و 403 (أ) و 403 (ب)، فضلا عن 408 (أ) و 408 (ب)، وهي خطط إيرا. ومن المهم أن يكون واضحا حول نوع الحساب الذي يأتي منه التوزيع المبكر، لأن القواعد تختلف قليلا بالنسبة إلى حسابات الاستجابة العاجلة.

بالنسبة لجميع أنواع حسابات التقاعد المؤهلة، لا يدفع المالكون العقوبة الإضافية إذا كانوا معاقين بشكل دائم أو إذا كانوا احتياطيين عسكريين مؤهلين يعملون في الخدمة الفعلية لمدة ستة أشهر على الأقل. ولا يدفع الأفراد أيضا العقوبة إذا تكبدوا نفقات طبية قابلة للخصم تزيد عن 10 في المائة من إجمالي دخلهم المعدل للسنة. ولا يدفع المستفيدون الذين يتلقون أموالا من الحساب بعد وفاة المالك العقوبة، حتى إذا توفى صاحب الحساب قبل بلوغه 59 عاما. 5.

توفر قواعد توزيع خطة التقاعد المؤهلة المزيد من الاستثناءات لمالكي حساب الاستجابة العاجلة. يمكن للمشترك في الجيش الجمهوري الايرلندي الذي هو مشتري منزل لأول مرة أن يسحب في وقت مبكر تصل إلى 10،000 دولار لاستخدامها دفعة أولى على منزل. ويمكن لمالك حساب الاستجابة العاجلة أيضا استخدام السحب المبكر لبعض نفقات التعليم العالي وأقساط التأمين الصحي التي يدفعها أثناء عطلته. وهذه السحوبات المبكرة الخالية من العقوبة ليست متاحة لأصحاب الخطط 401 (ك) و 403 (أ) و 403 (ب).

عند أخذ خطة التقاعد المؤهلة للتوزيع المبكر، يجب على مالكي الحسابات حساب الأثر المالي الكامل للسحب. بالإضافة إلى دفع غرامة على السحب المبكر، يجب على مالكي الحسابات دفع ضريبة الدخل الاتحادية على التوزيع إذا كان من حساب تم تمويله بالدولار قبل خصم الضرائب. ويخضع التوزيع للضريبة وفقا للمعدل الحالي للمالك، ويمكن أن يؤدي السحب الكبير إلى وضع صاحب الضريبة في شريحة ضريبية أعلى، مما يرفع معدل الضريبة لكل من التوزيع والدخل العادي للفرد. معظم موظفي خطة التقاعد يحجبون 20٪ من التوزيع المبكر لوضع الضرائب، مما يعني أن الشيك النقدي قد لا يكون كبيرا كما يتوقع صاحب الحساب. وأخيرا، فإن الأموال التي يتم سحبها من حساب التقاعد لم تعد تستحق الفائدة، والتي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على الحساب مع مرور الوقت.

خيار آخر لأصحاب الحسابات الذين هم في حالة ضائقة مالية هو قرض حساب التقاعد. ولا يعامل القرض الذي يتبع قواعد الإقراض والتسديد على أنه سحب، ولذلك لا يخضع لضريبة الدخل أو للعقوبات.يقوم الأفراد بسداد حساباتهم الخاصة باهتمام، مما يخفف من التأثير على نمو الحساب على المدى الطويل.