وقد استخدمت صناديق الثقة التي لا رجعة فيها لعقود من الزمن لتقليل العقارات الخاضعة للضريبة لمانحيها وكذلك للوفاء بمهام أخرى. لكن استخدامها أدى إلى فقدان السيطرة على الأصول التي وضعت داخلها، وهذا يمكن أن يسبب مشاكل أثناء تسوية العقارات في بعض الحالات. غير أن العديد من التحسينات والأحكام الإضافية أضيفت إلى هذه الصناديق في السنوات الأخيرة، وهي الآن أدوات أكثر تنوعا بكثير من ذي قبل. وقد يكون بمقدور دافعي الضرائب الرفيعي المستوى الذين يتطلعون إلى تخفيض ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة أن يستخدموا هذه الصناديق لتحقيق الأهداف التي كانت في السابق بعيدة المنال.

- 1>>

كيف تعمل

كما يوحي الاسم، تختلف الثقة التي لا رجعة فيها عن أبناء العمومة القابلة للإلغاء في عدم قدرتها على تغييرها بعد إنشائها. وفي حين أن شروط الثقة القابلة للإلغاء يمكن أن تتغير دائما طالما أن أحد المانحين على الأقل لا يزال يعيش، فإن التعليمات المكتوبة في صناديق استئمانية لا رجعة فيها لا يمكن تغييرها بمجرد إنشاء الثقة. وقد يكون ذلك عائقا محتملا بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في استخدامها، حيث لا يمكنهم دائما التنبؤ بدقة بالظروف المستقبلية التي قد تحدث عند استخدام الثقة أو تفريق أصولها. ولكن العديد من الابتكارات الجديدة في تصميم الثقة تساعد على التخفيف من هذا العيب. وفي حين أن الصناديق التقليدية التي لا رجعة فيها عادة ما تكون لديها فقط مجموعة صغيرة من الأمناء، أو ربما مجموعة صغيرة من الأمناء، تدير جميع التفاصيل الإدارية للثقة وكتلتها، فإن الثقة التي لا رجعة فيها اليوم كثيرا ما تقسم هذه المهام بين مجموعة أكبر بكثير من الناس. ويتيح ذلك تقسيم العمل بفعالية أكبر ومستوى أعلى من الخبرة الإدارية. وتشمل قائمة المواقف المحتملة التي يمكن أن يضعها الأمناء الحديثون ما يلي: (للمزيد من المعلومات، انظر: هنو التخطيط العقاري: كيف يمكن للمستشارين خدمة هذه المشكاة .

• الوصي العام - هذا الشخص يأخذ المهام الإدارية التقليدية المرتبطة بإدارة الثقة مثل حفظ السجلات وتقديم الإقرار الضريبي للثقة كل عام. وجود أمين عام يلبي أحد المعايير الرئيسية للعديد من الدول التي لديها قوانين ثقة مواتية.
• أمين الاستثمار - يشرف هذا الشخص على إدارة جميع الاستثمارات التي توضع داخل الأمانة. ومع ذلك، قد ال يكون هذا الشخص هو الشخص الذي يقوم بالفعل بتداول أو إدارة أصول الثقة بشكل فعال. وتعرف الصناديق التي لديها هذا النوع من الوصي بأنها صناديق استئمانية معينة. لا تسمح جميع الدول لهذا النوع من الوصي.
• لجنة التوزيع - وهي إما مجموعة واحدة أو مجموعة من الوكلاء التي تشرف على أي توزيعات تتم من الثقة. وغالبا ما يكون هذا الموقف أفضل من قبل مؤسسة مستقلة عن الثقة والمانح، حيث أن السلطة التي تحتفظ بها حساسة للضرائب.
• حامي الثقة - هذا الموقف هو أيضا في الطبيعة الائتمانية ويعطي الوصي القدرة على إطلاق النار أو استبدال الأمناء الآخرين في الثقة. ويمنع ذلك إساءة استخدام السلطة أو إساءة استعمالها من جانب الأمناء الآخرين ويحمي المانح والمستفيدين. يمكن للحامي أيضا تغيير القوانين التي تحكم الثقة وكذلك موقع الثقة. يمكن أن تختلف العناوين والسلطات الدقيقة التي تأتي مع هذا الموقف على نطاق واسع من الثقة إلى أخرى.

غالبا ما يكون لدى صناديق الثقة الحديثة التي لا رجعة فيها العديد من المناصب غير الوصي التي يمكن شغلها، حسب رغبات واحتياجات المانح. وتشمل هذه المواقف ما يلي: (لمزيد من المعلومات، انظر: نصائح التخطيط العقاري للمستشارين الماليين .

مدير القرض - الشخص في هذا المنصب المعين لديه سلطة تقديم القروض إلى المانح للثقة. ويساعد هذا الحكم في نهاية المطاف على تصنيف الثقة على أنها ثقة المانح التي تمر بجميع الدخل من خلال المانح لأغراض ضريبية.

البدلاء - هذا الشخص لديه القدرة على تحويل الأصول ذات القيمة المتساوية إلى وخارج الثقة. وهذا يمكن أن يسمح للثقة لنقل الأصول تقديرا عاليا في مقابل النقد من أجل الحفاظ على خطوة المتابعة في الأساس وبالتالي تقليل ضريبة الأرباح الرأسمالية.

الخيرية - هذا الشخص لديه سلطة تسمية كيان خيرية كمستفيد إضافي للثقة.

المستفيدون الإضافيون - يمنح ذلك الشخص المعين القدرة على إضافة مستفيد غير خيرية. وكثيرا ما يتم ذلك بحيث يمكن تسمية المانح كمستفيد إضافي إذا كان لديه حاجة إلى الوصول إلى أصول الثقة مرة أخرى بعد إنشاء الثقة لأي سبب من الأسباب. لماذا يجب على المستشارين التمسك بمحامي العقارات .

الخلاصة

تثق الائتمانات التي لا رجعة فيها اليوم بالعديد من الأحكام التي لم تكن موجودة عادة في الإصدارات الأقدم من هذه الأدوات. وتتيح هذه الإضافات قدرا أكبر من المرونة في إدارة الثقة وتوزيع الأصول. ويمكن أن تضمن أحكام مثل الصب، التي تسمح بتحويل الثقة إلى ثقة أحدث لديها أحكام أكثر حداثة أو مفيدة، أن تدار أصول الثقة بفعالية الآن وفي المستقبل. ومن الميزات الأخرى التي تسمح للثقة بتغيير حالتها أن توفر وفورات ضريبية إضافية أو فوائد أخرى. (لمزيد من المعلومات، راجع: ما هي قيمة العملاء ذوي القيمة العالية والحاجة .)