تعتبر إيرا و تراثي التقليدية و روث إما ملاجئ ضريبية مؤجلة أو معفاة من الضرائب حيث يمكن أن تنمو أموال المستثمر دون الحاجة إلى الإبلاغ عنها على 1040 كل عام. ويمكن أن تتراكم أرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال في هذه الحسابات دون فرض ضريبة على قرش واحد حتى الانسحاب، إذا كان يخضع للضريبة على الإطلاق. غير أن بعض دافعي الضرائب الذين استثمروا في شراكة محدودة (ملب) تلقوا مفاجأة غير سارة للغاية في البريد عندما تم إخطارهم بأنهم مدينون بكمية كبيرة من الضرائب على هذا الاستثمار، على الرغم من أنه تم شراؤها داخل خطط التقاعد والحسابات . ولسوء الحظ، فإن المزايا الضريبية التي توفرها هيئات الاستجابة العاجلة لديها بضعة قيود إضافية غير معروفة على رأس القواعد الموحدة للمساهمة والتوزيع.

- 999 <> دخل الأعمال غير المرتبط

في حين أن جميع أشكال دخل الاستثمار تقريبا معفاة من الضرائب الحالية في حساب الاستجابة العاجلة أو خطة مؤهلة، فإن "عمليا" لا يستبعد نوعا من الدخل الذي تسميه مصلحة الضرائب الإيرادات التجارية غير ذات الصلة (يو بي آي). ويتحقق هذا النوع من الدخل عندما تولد منظمة معفاة من الضرائب دخل يكون عرضيا لغرضها الحقيقي. على سبيل المثال، إذا كانت مؤسسة تعليمية تدير كافتيريا للطلاب الذين يحققون ربحا، فمن المحتمل أن يطلب من المؤسسة الإبلاغ عن ذلك الدخل على إقراراتها الضريبية على الرغم من أنها منظمة مؤهلة (501) ج (3). (لمزيد من المعلومات، راجع:

إيجابيات وسلبيات الشراكات المحدودة . - <>>

المستثمرون الذين تم إخطارهم بالتزاماتهم الضريبية غير المتوقعة كانوا مستثمرين في شركة ملب التي تقدمها شركة كيندر مورغان (كمي

كميكيندر مورغان Inc.18 + 1 89٪ هيستوك 4. 2. 6 )، وهي شركة خطوط أنابيب جنوبية في صناعة النفط. إن الشركات متعددة الأطراف تحظى بشعبية كبيرة مع المستثمرين المتطورين لأنها تسمح بالملكية المباشرة للشركات دون الضرائب المزدوجة التي تأتي مع الشركات. وتقوم هذه الكيانات العابرة بإعطاء الضرائب لإيرادات الشراكة على أصحاب الوحدات، ولكن المبلغ الإجمالي للضريبة المدفوعة أقل عموما مما لو كان المستثمرون يمتلكون أسهم في الأسهم.

AD:

ومع ذلك، قامت كيندر مورغان بالتحول إلى شركة C في عام 2014، مما يعني أن جميع الوحدات من ملب القائمة يجب أن تصفي. وهذا يعني أن جميع المكاسب المؤجلة وإيرادات الاستثمار السلبية الأخرى التي تولدها هذه الوحدات أصبحت الآن قابلة للإعلان كإيرادات خاضعة للضريبة، على الرغم من أن هؤلاء المستثمرين يحتفظون بالوحدات داخل حساباتهم التقاعدية. في هذه الحالة، تم تصنيف الدخل الناتج عن البيع كإيرادات أعمال غير ذات صلة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (إرس). سيتم اإلبالغ عن جزء من تبادل وحدات ملب لألسهم كربح أو خسارة رأسمالية مع تصنيف الباقي كدخل عادي.وفي معظم الحاالت، يقوم الحارس الجمهوري إيرا بتقديم نموذج 990-T نيابة عن عمالئه عند إنشاء هذا الشكل من الدخل.

ملبس: الوقت اللازم للاستثمار أو هل مر وقتهم؟ ) ومع ذلك، وبغية إضافة إهانة للإصابة، أخذت أمناء الحفظ للعديد من مستثمري الجيش الجمهوري الايرلندي مفاجأة أيضا نتيجة لهذا المشروع، ولم تتمكن شركات مثل بيرشينغ من تقديم هذا النموذج في الوقت المناسب لأن أشكال دخل الشراكة من K-1 التي ولدها كيندر مورغان لم تكن لديها معلومات كافية عنها لإجراء الحسابات اللازمة. ثم فرضت مصلحة الضرائب فوائد وعقوبات على جميع الأرصدة المستحقة على أصحاب وحدات حساب الاستجابة العاجلة التي زادت بشكل كبير من المبلغ الذي يستحقونه. ويتفاوض أمناء الحفظ الآن مع مصلحة الضرائب الأمريكية لإزالة هذا المبلغ الإضافي، ولكن المبلغ الأولي سيظل مستحقا.

الخط السفلي

على الرغم من أن معظم أنواع الدخل يمكن تأجيلها داخل إيرا التقليدية أو روث، جدار الحماية الضريبية لديها بعض الثغرات. يحذر العديد من خبراء الضرائب والاستثمار المستثمرين في الجيش الايرلندي من شراء السلع المتعددة الأطراف التي يتم تداولها علنا ​​داخل هذه الحسابات بسبب قضايا مثل تلك المذكورة أعلاه. إذا كنت تملك أسهم أو وحدات من هذا النوع من الاستثمار في حساب الاستجابة العاجلة، استشر مستشارك الضريبي أو المالي لمعرفة ما إذا كنت قد تواجه هذا النوع من المسؤولية في مرحلة ما. (للمزيد من المعلومات، راجع:

هل يجب شراء ملب لحساب تقاعدي؟ )