خطة مطابقة الحوافز الادخارية للموظفين (سيمبل إيرا) تسمح للموظفين وأصحاب العمل بالمساهمة في خطة مستندة إلى حساب الاستجابة العاجلة التي تم إنشاؤها لصالح الموظفين. مع إيرا بسيط، يمكن للموظفين تأجيل جزء من رواتبهم، والمعروفة باسم تأجيل الراتب أو مساهمات خفض الراتب. ويقوم صاحب العمل إما بمساهمة مطابقة أو غير اختيارية. يجب إيداع جميع المساهمات، سواء من الموظف أو من صاحب العمل، في حساب إيرا بسيط لكل موظف على حدة. خطة إيرا بسيطة تشبه 401 (ك) دون التعقيد المطلوب وارتفاع تكلفة الإدارة.

الاشتراكات والحدود

يسمح فقط بتأجيل رواتب الموظفين ومساهمات أرباب العمل في إيرا بسيط. يمكن للموظفين تأجيل نسبة مئوية أو مبلغ محدد من رواتبهم الفردية خلال العام. ويبلغ الحد الأقصى لمبلغ المساهمة بالنسبة للموظف في عام 2016 500 12 دولار. وبالنسبة للموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 50 سنة، يمكن تقديم تبرع بمبلغ إضافي قدره 000 3 دولار، بمبلغ إجمالي قدره 500 15 دولار. مؤجلة، مماثلة لخطة 401 (ك)، لذلك يقلل من الدخل الخاضع للضريبة للموظف.

لدى أصحاب العمل خياران عند المساهمة في الخطة. الأول هو تقديم مساهمة مطابقة. هذا هو أقل من تأجيل الراتب المشارك أو 3٪ من تعويض المشارك. لا يمكن أن تحدث مباراة أقل (لا تقل عن 1٪) أكثر من عامين من أي فترة خمس سنوات. وخلافا ل إيراس سيب، لا يوجد سقف تعويض عند استخدام طريقة مطابقة المساهمات.

الطريقة الأخرى للمساهمة هي الطريقة غير المطابقة. هذا المبلغ هو مساهمة ثابتة بنسبة 2٪ لجميع تعويضات الموظفين المؤهلين. وخلافا لطريقة المساهمة المطابقة أعلاه، يقتصر ذلك على سقف التعويض البالغ 265 ألف دولار.

توزيعات

حسابات إيرا بسيطة مماثلة لحسابات التقاعد الفردية التقليدية (إيراس) عندما يتعلق الأمر بقواعد التوزيع. أي المشاركين الذين تقل أعمارهم عن 59 ½ تخضع لعقوبة الانسحاب المبكر مصلحة الضرائب من 10٪. ومع ذلك، إذا وقعت هذه العقوبة نفسها خلال فترة الاحتفاظ لمدة سنتين، فإن عقوبة 10٪ تزداد إلى 25٪. وبالإضافة إلى ذلك، فإن أي سحب من حساب إيرا بسيط سيعتبر دخل عادي ويخضع للضريبة في السنة التي وزع فيها. ومثل معظم خطط التقييم العاجل وخطط التقاعد الأخرى، تخضع إيرا سيمبل لقواعد التوزيع الدنيا المطلوبة (رمد) لمن هم 70 ½.

لتشجيع المدخرات الموظفين، وخطط الجيش الجمهوري الايرلندي بسيطة لديها شرط فترة احتجاز خاصة. خلال السنتين الأوليين بدءا من تاريخ الإيداع الأول، لا يمكن مزج إيرا فقط (من خلال عمليات النقل أو الانتقال) مع إيرا سيمبل الأخرى. وبعد أن يستوفي المشترك هذا الشرط الذي يستغرق عامين، يمكن تحويل الرصيد أو تحويله إلى حسابات أخرى (مثل خطة الاستثمار الخاصة، خطة الاستثمار الخاصة، أو تقليدية) أو خطط التقاعد المؤهلة، على افتراض أن خطة التقاعد تسمح بمثل هذه التخفيضات.على العكس من ذلك، لا يمكن نقل الأموال من حساب غير إيرا سيمبل بسيط إلى إيرا بسيط بغض النظر عن فترة عقد.

صاحب العمل الأهلية

أي صاحب عمل لديه 100 أو أقل من الموظفين الذين حصلوا على ما لا يقل عن 5 آلاف دولار في السنة السابقة (عن طريق النموذج W-2) مؤهل للحصول على إيرا بسيط. ولا يجوز لصاحب العمل أن يحافظ على أي خطة تقاعد أخرى ترعاها رب العمل، حيث تقدم المساهمات خلال السنة التقويمية التي تكون فيها خطة سيمبل فعالة. يجب وضع خطط جديدة في أي وقت بين 1 يناير و 1 أكتوبر لتكون مؤهلة لنفس السنة التقويمية. يجب على أصحاب العمل أيضا إعطاء الموظفين إشعارا على الأقل 60 يوما للتسجيل.

أھلیة الموظف

یحدد صاحب العمل متطلبات الأھلیة للموظفین في اتفاقیة تبني الخطة أثناء إنشاء الخطة المبدئیة. جميع الموظفين الذين حصلوا على ما لا يقل عن 5 آلاف دولار كتعويض من صاحب العمل خلال أي من السنتين السابقتين، ومن المتوقع أن يستمروا في تلقي هذا المبلغ يجب أن يكونوا مؤهلين للمشاركة في الخطة للسنة التقويمية الحالية. ويجوز لصاحب العمل أيضا أن يختار استبعاد الموظفين المشمولين باتفاق المفاوضة الجماعية أيضا. وبمجرد استيفاء الموظف لمتطلبات الأهلية هذه، سيقوم بإدخال الخطة بناء على تاريخ الدخول المحدد في وثائق الخطة.