بالنسبة لمعظم المنظمات غير الربحية، مثل الكليات والجامعات والأوامر الدينية والمتاحف، فإن إنشاء صندوق الهبات أمر بالغ الأهمية لتوليد مصدر للتمويل المستمر من الأرباح والفوائد وأرباح رأس المال الناتجة عن أصول الصندوق. وفي العادة، لا تخضع دفعات الوقف، بسبب ارتباطها بالمنظمات غير الربحية، للضرائب. ومع ذلك، فإن الضرائب المحتملة لا تزال قائمة، اعتمادا على من يتلقى التمويل وما يتم استخدامه.

الأوقاف والأوقاف

الوقف هو التبرع، ويعني عموما الأصول المالية الموهوبة لمجموعة أو منظمة غير ربحية. ويتكون التبرع من صناديق الاستثمار أو النقدية أو غيرها من الممتلكات والأصول. قد يكون للوقف، ولكن ليس دائما، استخدام معين لكل طلب من الجهات المانحة. وبوجه عام، تم تصميم الهبات للمحافظة على رأس المال، باستخدام أرباح مستحقة أو أرباح رأسمالية لتمويل العمليات الخيرية.

صندوق الهبات هو تجميع الأوقاف والتبرعات التي ينشئها مشروع أو منظمة غير هادفة للربح لغرض محدد أو أوسع، مما يجعل عمليات السحب المنتظمة للعائدات من رأس المال المستثمر. التبرعات التي ساهمت في صندوق الهبات هي خصم الضرائب للأفراد أو الشركات التي تقدم التبرع.

ضريبة الدخل المكتسب

عندما تستحق الهبات المتبرع بها أرباح الأسهم، أرباح رأس المال والفائدة على الأصول الأساسية، قد يكون الدخل المكتسب الناتج خاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن هذا يعتمد كليا تقريبا على طبيعة المنظمة أو المؤسسة غير الهادفة للربح التي تسيطر على صندوق الهبات. في معظم الحالات، الوقف هو كيان قانوني، مثل الثقة أو شركة، منفصلة تماما عن المجموعة غير الربحية التي تحصل على المنفعة. وإذا كان الطرف المستفيد هو منظمة معفاة من الضرائب، فإن الوقف مؤهل للحصول على إعفاء من الضرائب، وفي هذه الحالة لا تخضع أية أرباح مستحقة للضريبة.

-

دفعات المستفيد

معظم الأوقاف محملة بأحكام تلزم المديرين بإجراء دفعات سنوية تصل إلى حد معين لدفع تعويضات، وإعادة استثمار أي فائض، وبالتالي زيادة رأس المال الوقف. في حين أن الأرباح المستحقة من الوقف وعادة ما تكون معفاة من الضرائب، قد تكون دفعات خاضعة للضريبة، اعتمادا على المتلقي. فعلى سبيل المثال، يمكن للوقود التشغيلي الذي يمول المؤسسات غير الربحية أن يقدم مدفوعات معفاة من الضرائب لأن المؤسسة المستلمة معفاة من مدفوعات ضريبة الدخل. من ناحية أخرى، إذا كان الوقف يوفر دفع تعويضات تكمل ميزانية التشغيل لشركة تجارية هادفة للربح، فإن الشركة مطالبة بمعاملة العائد كدخل خاضع للضريبة.

الوظيفة الممنوحة المرتبات والعائدات الأخرى

تستخدم الأوقاف في الغالب لضمان دفع المرتبات والمزايا، كتلك الخاصة بالأساتذة أو الزملاء في الجامعة أو الكلية.ويدفع الوقف القسم الذي يعلق عليه الأستاذ، ولكنه لا يعتبر رب عمل الأستاذ. ومع ذلك، وكموظف في المؤسسة، يطلب من الأستاذ أن يدفع الضرائب على دخله ومنافعه، على الرغم من أن منحة الوقف إلى المؤسسة غير الهادفة للربح خالية من الضرائب.

قد يتم تمرير التمويل المتاح من قبل الوقف، وإن لم يكن مباشرة، في أيدي فرد في مرحلة ما. على سبيل المثال، افترض أن الوقف يخصص منحة دراسية تغطي تكاليف تعليم الطالب، أو أن الوقف التشغيلي يغطي المبلغ الإجمالي للدولار من الخدمات أو المساعدة التي تقدمها المؤسسة الخيرية للفرد. وتخضع هذه العوائد أو الأموال للضريبة، بناء على القوانين السارية في الدولة التي يوجد فيها الوقف أو النشاط التجاري. والمنح الدراسية والزمالات لا تخضع للضرائب إلا بقدر استيفاء المبادئ التوجيهية المحددة وتكاليف التعليم. وفيما يتعلق بفوائد مؤسسة خيرية، فإن المتلقي يدخر من دفع أي ضرائب.

الضرائب كإيرادات الإيرادات

في الولايات المتحدة، لجنة الطرق والوسائل مسؤولة عن وضع القواعد والأنظمة التي تحكم الضرائب والتعريفات وغيرها من وسائل تحصيل الإيرادات. ونظرا لأن الضرائب تشكل مصدرا رئيسيا من مصادر الدخل للبلد، فقد ألغت اللجنة باستمرار العديد من المؤسسات التي لا تستهدف الربح، واقترحت في كثير من الأحيان تنقيحات للمعاملة الضريبية للأوقاف.