تعتمد كيفية توزيع أرباح الأسهم على ما إذا كانت الأرباح المحددة محددة كأرباح مؤهلة أو أرباح غير مؤهلة. يتم احتساب أرباح األسهم غير المؤهلة وفقا لمعدل الدخل العادي. يعتمد المعدل الذي يتم فيه فرض ضرائب موزعة على دخل المتلقي.

ينجذب المستثمرون إلى الأسهم التي تدفع أرباح الأسهم والصناديق الاستثمارية، وخاصة أولئك الذين يحاولون توليد الدخل من محافظهم. توزيعات الأرباح هي التوزيعات التي قد تدفعها الشركة للمستثمر الذي يملك الأسهم في تلك الشركة.

مصادر توزيعات الأرباح

النوع الأكثر شيوعا من توزيعات الأرباح هو توزيع نقدي على مالك الأسهم في شركة. النوع الثاني الأكثر شيوعا من الأرباح هو المستثمر الذي يتلقى مخزون شركة أخرى، كما في حالة الاندماج أو الاستحواذ (M & A). يمكن للمستثمر أيضا الحصول على أرباح من خلال مصلحة في شراكة أو العقارات أو الثقة أو الفرع الفرعي S شركة أو جمعية تخضع للضريبة كمؤسسة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن اعتبار المساهمين قد تلقوا توزيعات أرباح من شركة إذا دفعت المؤسسة أي دين للمساهم، إذا كان المساهم يتلقى أي خدمات من المؤسسة أو إذا كان المساهم مسموحا لاستخدام ممتلكات الشركة. يتلقى المستثمر نموذج 1099-ديف لمعظم التوزيعات النقدية من شركة. يتلقى المستثمر جدول K-1 إذا تم استلام الأرباح من شركة شراكة أو عقارية أو أمانة أو شركة فرعية S.

-

أرباح مؤهلة وأرباح رأسمالية

توزيعات أرباح مؤهلة هي توزيعات أرباح عادية تفي بمعايير محددة للضرائب بمعدلات ضريبة أرباح رأسمالية أقل على المدى الطويل بدلا من معدل ضريبة أعلى للدخل العادي. إن المكسب الرأسمالي هو زيادة في قيمة األصل الرأسمالي، مثل العقارات أو االستثمار، أعلى من المبلغ المدفوع لألصل.

هناك فرق بين الأرباح الرأسمالية المحققة وغير المحققة. ولا تتحقق المكاسب إلا بعد بيع الأسهم أو الأصول الأخرى. لا يتم دفع الضرائب عموما إلا بعد تحقيق الربح. ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة.

يعتمد مبلغ الضريبة المدفوعة على توزيعات أرباح مؤهلة على دخل المستلم. وبالنسبة للقطاعات التي تتراوح بين 10 و 20٪ من الدخل، لا توجد ضريبة مستحقة على أرباح مؤهلة اعتبارا من عام 2015. ولا ينطبق هذا إلا إذا لم تأخذ إيرادات توزيعات الأرباح المستلم من هذه الشريحة الضريبية. ويبلغ معدل الضريبة لفئات الدخل المتوسط ​​15٪. وبالنسبة لمن هم في الشريحة الضريبية البالغ عددها 39،6٪، فإن معدل الضريبة على الأرباح الموزعة هو 20٪.

أرباح غير مؤهلة

تحدد دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) عددا من الأرباح غير المؤهلة. فإن هذه األرباح تخضع للضريبة كدخل عادي. ويشمل الدخل العادي أيضا الإيرادات المستلمة من الأجور والرواتب والعمولات وإيرادات الفوائد من السندات.ويمكن تعويض الدخل العادي بالاقتطاعات القياسية، في حين لا يمكن تعويض الدخل من الأرباح الرأسمالية إلا من الخسائر الرأسمالية.

توزيعات الأرباح الرأسمالية ليست توزيعات أرباح مؤهلة. إن أي توزيعات أرباح مدفوعة على الودائع لدى اتحادات ائتمانية وبعض المؤسسات المالية األخرى غير مؤهلة. أي توزيعات أرباح من مؤسسة غير ربحية أو غيرها من معفاة من الضرائب المنظمة ليست مؤهلة. توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل شركة على الأوراق المالية التي يحتفظ بها الموظف في خطة ملكية الأسهم للموظفين التي تحتفظ بها الشركة وتعرف بأنها غير مؤهلة. إن توزیعات الأرباح علی أسھم الأسھم التي یتعین علی حاملھا سداد المدفوعات ذات الصلة لیست مؤھلة. إن توزيعات األرباح من الشركات األجنبية ليست مؤهلة بشكل عام.

الأقواس الضريبية

شريحة الضرائب هي المعدل الذي يخضع للضريبة. وتعرف الأقواس الضريبية على أساس مستويات الدخل؛ يتم فرض ضرائب على األشخاص الذين لديهم مستويات أدنى من الدخل بمعدالت أقل، وهم في فئات ضريبية أقل. ويتم فرض ضريبة على ذوي الدخل الأعلى بمعدلات أعلى، وغالبا ما يشار إليهم بأقواس ضريبية أعلى.

قصيرة الأجل مقابل. األرباح الرأسمالية طويلة األمد

بشكل عام، يتم فرض ضريبة على األرباح الرأسمالية بمعدل أكثر مواتاة من الدخل العادي. ومع ذلك، فإن هذا يعتمد على فترة عقد الاستثمار. تفرض ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على تلك الأرباح من الاستثمارات التي تقل عن سنة. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي تلك التي يحتفظ بها لفترة أطول من سنة. وعادة ما تخضع ضرائب الأرباح الرأسمالية المدفوعة من صناديق الاستثمار المشترك أو صناديق الاستثمار العقاري للضريبة دائما على معدل الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل، حتى ولو كانت فترة التملك أقل من سنة.

يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل بنفس معدل العائد العادي للمستثمر. وهم لا يتلقون أي معاملة ضريبية تفضيلية. يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وفقا لمعدلات تستند إلى الشريحة الضريبية للمستثمر.

توزيعات الأرباح في إيرا

طريقة واحدة لتجنب دفع الضرائب على الأرباح هي الاحتفاظ بأرباح الأسهم في حساب التقاعد الفردي (إيرا). ولا تفرض مصلحة الضرائب ضريبة على الأرباح في إيرا التقليدية أو روث إيرا. ويمكن أن يؤدي هذا التأجيل الضريبي إلى وفورات ضريبية كبيرة. ومع ذلك، هناك قيود على متى يمكن سحب الأموال من الجيش الجمهوري الايرلندي.

بالنسبة لنظام إيرا التقليدي، تسمح مصلحة الضرائب لصاحب الحساب بخصم ضريبة الدخل إلى مبلغ المساهمة في حساب الاستجابة العاجلة. وقد يكون هذا الخصم محدودا إذا كان الزوج مشمولا بخطة تقاعد أو إذا تجاوز الدخل مستويات معينة.

إن الأرباح التي تتراكم على الاستثمارات داخل المحافظات التقليدية لا تخضع للضرائب. وتوجد قيود على المساهمات في حسابات الاستجابة العاجلة التقليدية. يجب أن يكون الشخص 70. 5 أو أقل وقد حصل على دخل من أجل المساهمة في إيرا التقليدية. وهناك أيضا حدود للمساهمات. وبالنسبة لعام 2014، كان الحد الأقصى للمساهمة في كل من الحسابين التقليديين ورث إيرا هو 500 5 دولار، مع تخصيص مبلغ 6 500 دولار كحد أقصى لمن هم في سن 50 أو أكثر.

مثل إيراس التقليدية، إيرادات الفائدة، أرباح الأسهم وأرباح رأس المال تتراكم معفاة من الضرائب في روث إيراس.يتم تمويل روث إيرا مع دولار بعد الضريبة. ولا تقتصر المساهمات المقدمة إلى روث إيرا على خصم الضرائب. وتتمثل ميزة روث إيرا في أن التوزيعات المؤهلة معفاة من الضرائب الاتحادية. يجوز سحب أي اشتراكات في روث إيرا في أي وقت دون دفع الضرائب أو العقوبات. ومع ذلك، فإن سحب الأرباح قبل سن 50 عاما. 5 قد تخضع لضريبة الدخل و 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر. كما يجب أن تكون هناك فترة خمس سنوات من أول مساهمة في روث إيرا قبل أن يتم توزيع الخالية من الضرائب.