a:

خطة التقاعد المؤهلة هي ببساطة خطة تلبي المتطلبات المنصوص عليها في القسم 401 (أ) من قانون الضرائب الأمريكي. وهذا لا يعني أن هناك أنواعا أخرى من الخطط غير متوفرة، ولكن غالبية برامج الادخار التقاعدية التي يقدمها أصحاب العمل هي خطط مؤهلة لأن المساهمات قابلة للخصم من الضرائب. هناك عدة أنواع من الخطط المؤهلة، على الرغم من أن بعضها أكثر شيوعا من غيرها.

النوع الأكثر شيوعا هو خطة الاشتراكات المحددة، مما يعني أن صاحب العمل و / أو الموظف يساهم بمبلغ محدد للحساب الفردي للموظف ويعتمد رصيد الحساب الكلي على مقدار تلك المساهمات ومعدل الفائدة المستحقة على الحساب. ووفقا للخطة، قد لا يطلب من صاحب العمل المساهمة على الإطلاق، ويتوقف استحقاق الأموال على مقدار ما يختار الموظف المساهمة فيه. ولكن بالنسبة للعديد من الخطط، يساهم صاحب العمل بمبلغ محدد أو يتطابق مع مساهمة الموظف حتى نسبة معينة من راتبه. وفي معظم الحالات، تكون هذه الخطط مؤجلة للضرائب، بمعنى أن المساهمات تسدد بالدولار قبل الضريبة، ويدفع الموظف ضرائب الدخل على الأموال في السنة التي يتم سحبها فيها.

معظم أرباب العمل الذين يقدمون خطة اشتراكات محددة يقدمون 401 (ك) أو 403 (ب) إذا كانوا غير ربحيين، حيث يساهم الموظف بنسبة مئوية من تعويضاته كل عام وأرباب العمل لديها المرونة في اختيار نوع المساهمة التي تقدمها. وخلافا لأنواع أخرى من خطط التقاعد، تسمح المادة 401 (ك) للموظف بسحب الأموال قبل التقاعد، على الرغم من أن السحب المبكر يخضع لمتطلبات معينة. وفي الطرف الآخر من الطيف، تعتمد خطط تقاسم الأرباح فقط على المساهمات التي يقدمها صاحب العمل، وفقا لتقديرها تماما. هذا يسمح لأصحاب العمل للمساهمة أكثر خلال السنوات عندما الأعمال التجارية بشكل جيد ولكن أيضا يسمح لهم للمساهمة قليلا أو لا شيء في سنوات عندما لا يكون كذلك. مجموعة فرعية من هذا النوع من الخطة هي خطة مكافأة الأسهم التي يتم فيها مساهمات أصحاب العمل في شكل أسهم الشركة. مرة أخرى، يمكن أن يكون هذا كبيرا إذا كانت الشركة تعمل بشكل جيد عندما تكون مستعدا للتقاعد ولكن يمكن أن يعني أيضا أنك بحاجة للبدء في المساهمة في خطة فردية للتأكد من أن يتم الاعتناء بها في حال فشل العمل.

ويسمى النوع الآخر من الخطة المؤهلة "المنافع المحددة"، وهذه الخطة أصبحت أقل شيوعا بشكل متزايد. وتعني "الاستحقاقات المحددة" أن الخطة تنص على مبلغ معين مستحق لصاحب الحساب وقت التقاعد بغض النظر عن اشتراك صاحب العمل أو الموظف أو رفاه العمل. وعادة ما تكون هذه الخطط إما المعاشات التقاعدية أو المعاشات التقاعدية. ويتلقى الموظف في خطة المعاشات التقاعدية مبلغا معينا في السنة بعد التقاعد على أساس راتبه وسنوات خدمته ونسبة مئوية محددة سلفا.ويتحمل صاحب العمل عبء جعل اشتراكات الخطة محسوبة على أساس المبلغ اللازم بحلول وقت تقاعد الموظفين. مع خطة سنوية، يتلقى صاحب الحساب مبلغ ثابت لكل سنة بعد التقاعد، وعموما حتى الموت. بعض الخطط لها فترة استحقاق أقصر، وبعضها يتضمن فوائد للزوج الباقي على قيد الحياة بعد وفاة صاحب الحساب. ومرة أخرى، تقع على صاحب العمل مسؤولية تقديم مساهمات الخطة التي تنص على دفع هذه الاستحقاقات على الطريق.