في حين أن التأمين على الحياة لا يمكن أن تكون مملوكة في سيب أو إيرا، تسمح لوائح مصلحة الضرائب بإدراج وثائق التأمين على الحياة في بعض تقاسم الأرباح وخطط الاستحقاقات المحددة. هذه الخطط تميل إلى أن تكون معقدة لإدارة وتحتاج إلى الالتزام بقواعد صارمة التي تتطلب حماية التأمين على الحياة المقدمة تكون فقط "عرضية" إلى استحقاقات التقاعد المنصوص عليها في الخطة.

استخدام التأمين على الحياة في خطة مؤهلة يوفر العديد من المزايا بما في ذلك:

• القدرة على استخدام ما قبل دولار لدفع الأقساط التي من شأنها أن لا تكون خصم الضرائب.

• التمويل الكامل لاستحقاقات التقاعد عند الوفاة المبكرة للمشارك في الخطة

• توفير استحقاقات وفاة بدون ضريبة الدخل للمستفيدين من السياسة

• حماية الأصول نظرا لأن خطة إريسا محمية عموما من الدائنين (انظر أيضا: < قانون تأمين دخل التقاعد ) -

  ومع ذلك هناك أيضا بعض السلبيات:

يمكن تأمين بوليصة التأمين على الحياة فقط في الخطة في حين أن المؤمن هو مشارك وفك التأمين عند التقاعد أو إذا كانت الخطة قد تكون معقدة.

• يحتاج العمل إلى خطة مؤهلة تسمح بالتأمين على الحياة. هذه الخطط تميل إلى أن تكون مكلفة لإعداد، تتطلب التقارير السنوية والإدارة الجارية

• يجب أن تلتزم الخطط بقواعد إريسا التي تتطلب إدراج جميع الموظفين المؤهلين، وأن الخطة لا تميز لصالح بعض المشاركين، ويجب تجميع الأعمال ذات الصلة. وتسمح القواعد بوضع حدود على مقدار التأمين على الحياة المسموح به لكل مشارك، على سبيل المثال، خمس مرات من استحقاق التقاعد السنوي المتوقع. وعلاوة على ذلك، فإن أمين الخطة لديه بعض السلطة التقديرية في تحديد نوع التأمين المطلوب إدراجه في الخطة.

• ما هي الخطط المؤهلة التي تسمح بتأمين الحياة؟

في خطة مساهمة محددة إذا تم شراء سياسة حياة كاملة يجب أن يكون القسط أقل من 50٪ من المساهمات المقدمة للخطة. في حالة استخدام سياسة الحياة الشاملة، يجب أن تكون الأقساط المدفوعة أقل من 25٪ من مساهمات الخطة. وتنطبق قاعدة خاصة أيضا على خطط تقاسم الأرباح إذا استخدمت الأموال المخزنة لدفع قسط التأمين على الحياة. وتعتبر المساهمات التي تراكمت في حساب المشترك لمدة سنتين على الأقل محسوبة (على الرغم من أن الخطط يمكن أن يكون لها فترات توابل أطول). ومع ذلك، تصبح جميع المساهمات محنك إذا كان حساب المشاركين، على الأقل، يبلغ من العمر خمس سنوات. إذا كانت الخطة تسمح فقط باستخدام الأموال المخزنة لدفع أقساط التأمين، فإن الحدود المئوية لخطط المساهمة المحددة لم تعد تنطبق. ومع ذلك، تطبق الحدود إذا تم استخدام مزيج من المساهمات غير الموسمية والمحنك.

خطط الاستحقاقات المحددة لها متطلبات مختلفة يجب أن يكون التأمين على الحياة عرضية، ولا يمكن أن يكون استحقاق الوفاة أكثر من مائة مرة أن المشاركين يتوقعون استحقاق التقاعد الشهري.وعلى الرغم من أنه في خطط القسم 412 '1'، وهي خطط استحقاقات محددة تستخدم في أغلب الأحيان معاشا سنويا أو تأمينا على الحياة لتمويل استحقاقات التقاعد، فإن مبلغ الأموال المؤهلة التي يمكن استخدامها لدفع أقساط التأمين على الحياة قد يكون أعلى من المبلغ المحدد .

قضايا الضرائب

عندما يتم شراء التأمين على الحياة في حساب مؤهل، يتم دفع القسط مع دولار قبل خصم الضرائب. وبناء على ذلك، يجب على المشارك الاعتراف بالمنفعة الاقتصادية التي يتلقاها كإيرادات خاضعة للضريبة. ويختلف المبلغ المعترف به كل سنة ويحسب بطرح القيمة النقدية من استحقاقات الوفاة المتعلقة بالسياسات. يتم تحديد القيمة الخاضعة للضريبة (المنافع الاقتصادية) للتأمين المستلمة باستخدام تكلفة إرس في الجدول 2001 أو تكلفة شركة التأمين على الحياة لسياسة فردية محددة لمدة سنة واحدة.

إذا مات المؤمن عليه قبل الأوان المستفيدين من بوليصة التأمين على الحياة يحصلون على استحقاق الوفاة، ناقصا أي قيمة نقدية في السياسة، بدون ضريبة الدخل. ويمكن استرداد أي فائدة اقتصادية خاضعة للضريبة يدفعها المشترك أثناء وجوده معفاة من الضريبة من القيمة النقدية. ويمكن أن تبقى القيمة النقدية المتبقية في الخطة أو تخضع للضريبة كتوزيع خطة مؤهل. ومع ذلك، فإن أي استحقاقات وفاة تدفع من سياسة في خطة مؤهلة مدرجة في حوزة الوصي لحسابات الضرائب على العقارات الحكومية والفيدرالية.

استراتيجيات الخروج

عند التقاعد أو إذا تم إنهاء الخطة هناك العديد من الخيارات فيما يتعلق بوليصة التأمين على الحياة في الخطة. ومع أي من هذه الخيارات، يمكن بعد ذلك نقل القيمة المتبقية في الخطة المؤهلة إلى حساب الاستجابة العاجلة.

يمكن شراء هذه السياسة ونقلها إلى تأمين غير قابل للإلغاء على الحياة. إذا ما تم تنظيمها بشكل صحيح، ستبقى استحقاقات الوفاة من الدخل وخالية من الضرائب على العقارات. (انظر أيضا:

متى تكون فكرة جيدة لاستخدام الثقة غير القابلة للإلغاء للتأمين على الحياة؟) نقل ملكية السياسة للمؤمن عليه. وسيتعين تسجيل القيمة النقدية للسياسة العامة بوصفها إيرادات خاضعة للضريبة في سنة التوزيع وإذا كان المؤمن عليه تحت سن التاسعة والخمسين، يجوز تطبيق جزاءات نصفها.

استسلام السياسة والقيمة النقدية ستبقى في الخطة المؤهلة. ومع ذلك، هذا يعني المؤمن في التخلي عن تغطية التأمين على الحياة.

يمكن بيع هذه السياسة للمؤمن عليه أو المانح الثقة التي أنشأها المؤمن عليه. وطالما أن السياسة مباعة بقيمتها السوقية العادلة، فلا يوجد أي التزام ضريبة دخل فوري. وهذا يسمح للمؤمن عليه بالحفاظ على التغطية. وبمجرد أن تکون السیاسة خارج الخطة المؤھلة، یمکن للمؤمن لھ إجراء أي تغییرات یرغبون في تغطیتھا لتلبیة احتیاجات التخطیط والتخطیط العقاري. ومع ذلك، هناك قواعد خاصة تملي ما يمكن لأفراد الأسرة الذين يملكون أكثر 50٪ من الأعمال القيام به عند شراء بوليصة التأمين على الحياة من خطة المعاشات التقاعدية.

الخلاصة

إن فرصة دفع أقساط التأمين على الحياة مع دولار ما قبل الضريبة جذابة. غير أن التكاليف الإضافية وتعقيد تلبية جميع المتطلبات قد تفوق الفوائد.قد يكون من السهل إدارة السياسة الفردية وتوفير قدر أكبر من المرونة في تحديد أي نوع ومدى تغطية التغطية.