a:

دورة التحويل النقدي (سك) هي صيغة في المحاسبة الإدارية تقيس مدى كفاءة إدارة الشركة لإدارة رأس المال العامل. ويقيس المركز المدة الزمنية بين شراء الشركة للمخزون وإيصالات النقد من حساباتها المدينة. يتم استخدام سك من قبل الإدارة لمعرفة المدة التي تبقى فيها أموال الشركة مقيدة في عملياتها.

دورة تحويل النقدية = أيام المخزون المعلقة + أيام المبيعات المعلقة - الأيام المستحقة الدفع

عندما تستغرق الشركة - أو إدارتها - فترة طويلة من الوقت لتحصيل المبالغ المستحقة القبض المستحقة، يكون لديها الكثير من المخزون في متناول اليد أو يدفع مصاريفها بسرعة كبيرة جدا، فإنه يطيل سك. ويعني سك أطول أنه يستغرق وقتا أطول لتوليد النقدية، والتي يمكن أن تعني الإعسار للشركات الصغيرة.

عندما تقوم الشركة بجمع المدفوعات المعلقة بسرعة، وتوقع بشكل صحيح احتياجات المخزون أو دفع فواتيرها ببطء، فإنه يقصر سك. ويعني سك الأقصر أن الشركة أكثر صحة. ويمكن بعد ذلك استخدام أموال إضافية لإجراء عمليات شراء إضافية أو تسديد الديون المستحقة.

عندما يضطر المدير إلى دفع مورديه بسرعة، فإنه يعرف باسم سحب السيولة، وهو أمر سيئ بالنسبة للشركة. عندما يتعذر على المدير تحصيل المدفوعات بسرعة كافية، فإنه يعرف باسم السحب على السيولة، وهو أمر سيئ أيضا بالنسبة للشركة. وفي الفترة من عام 2008 إلى عام 2013، كانت أفضل العائدات من الأسهم هي التي ولدتها الشركات التي كان لديها مديرون يديرون مراكز الرعاية الصحية الخاصة بهم بأكبر قدر من الكفاءة.