a:

إن الطريقة المباشرة لحساب التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية تضيف كل المبالغ النقدية والمدفوعات النقدية لأنشطة الشركة التشغيلية من خلال الجمع بينها ضمن التدفق النقدي من أجزاء العمليات من بيان التدفقات النقدية . <يتم احتساب اإليرادات النقدية والدفعات النقدية باستخدام األرصدة األولى والنهائية لمختلف حسابات التشغيل للشركة، ثم إضافة أو طرح صافي الزيادة أو النقصان الصافي لذلك الحساب. وتشمل الأمثلة على هذه الأنواع من الحسابات المقبوضات النقدية من العملاء، والنقد المدفوع للموردين، والنقد المدفوع مقابل المرتبات.

AD:

وبما أن الطريقة المباشرة لا تشمل صافي الدخل، فإنه يجب أيضا أن توفر تسوية لصافي الدخل لصافي النقد الذي توفره العمليات.

وفي المقابل، تحتسب الطريقة غير المباشرة، التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية من خلال أخذ صافي الدخل من بيان الدخل للشركة أولا. وحيث أنه يتم إعداد بيان الدخل للشركة باستخدام محاسبة االستحقاق، حيث يتم إثبات اإليراد عند اكتسابه وليس عند استالم النقد، فإن صافي الدخل ال يمثل بدقة التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية. ولذلك فإن إلزاميا قيام الشركة بإعداد بيان التدفقات النقدية لها بطريقة غير مباشرة لتعديل األرباح قبل الفوائد والضرائب على البنود غير النقدية التي تؤثر على صافي الدخل ولكنها ال تؤثر على التدفقات النقدية لألعمال.

AD:

الطريقة المباشرة لحساب التدفقات النقدية للشركة من الأنشطة التشغيلية هي نهج أكثر وضوحا من حيث أنه يكشف عن المدفوعات النقدية التشغيلية للشركة والمدفوعات ولكن أكثر صعوبة للتحضير منذ يصعب تجميع المعلومات .