الطريقة غير المباشرة لحساب التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية تحسب التدفقات النقدية للشركة من العمليات عن طريق تعديل صافي الدخل للبنود التي تؤثر على صافي الدخل دون أي نقدية مستلمة لهم. وتظهر الطريقة غير المباشرة بدقة مصادر واستخدامات نقدية الشركة.
تقوم الطريقة غير المباشرة بإجراء تعديلات لأن بيان الدخل يتم إعداده على أساس المحاسبة على أساس الاستحقاق ويتعين تحويله إلى نهج قائم على النقد لحساب التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية للشركة. كما تقوم الطريقة غير المباشرة بإجراء تعديالت إلضافة أنشطة غير تشغيلية أخرى ال تؤثر على التدفقات النقدية التشغيلية للشركة.
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية = صافي الدخل + المصروفات غير النقدية + الخسائر غير التشغيلية - المكاسب غير التشغيلية + الانخفاض في الأصول المتداولة - الزيادة في الأصول المتداولة + الزيادة في الخصوم المتداولة - المطلوبات المتداولة.
وتشمل الأمثلة على المصروفات غير النقدية الاستهلاك والإطفاء.
مثال على الخسارة غير التشغيلية هو الخسارة الناتجة عن بيع أصل طويل الأجل. تتضمن المكاسب غير التشغيلية الربح من بيع أصل طويل األجل.
وتشمل أمثلة الانخفاضات في الأصول المتداولة تحصيل الذمم المدينة، وتحقيق المصاريف المدفوعة مقدما، ومخزون البيع. ومن أمثلة الزيادات في الأصول المتداولة زيادة الحسابات المستحقة الدفع عن طريق بيع سلعة أو خدمة على أساس الائتمان ومصروفات الدفع المسبق ومخزون الشراء.
وتشمل أمثلة الزيادات في الخصوم المتداولة زيادة الحسابات المستحقة الدفع أو الالتزامات المستحقة عن طريق شراء أصناف من الائتمان، وزيادة الضرائب المستحقة على الدخل.
بيان التدفق النقدي: تحليل التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
استعراض النشاط الاستثماري هو واحد من أهم التمارين التي يمكن للفرد القيام بها لمعرفة مدى كفاءة إدارة الشركة تستخدم رأس المال للمساهمين لتشغيل هو العمليات.
بيان التدفق النقدي: تحليل التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية
يقيس نشاط التمويل في بيان التدفق النقدي تدفق النقد بين الشركة وأصحابها والدائنين.
ما هي الطريقة المباشرة لحساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية؟
تعرف على كيفية إعداد الشركة لتدفقاتها النقدية من الأنشطة التشغيلية باستخدام الطريقة غير المباشرة، وفهم الفرق عن الطريقة المباشرة.