إن الغرض من إعداد بيان التدفق النقدي هو رؤية مصادر نقدية واستخدامات نقدية للشركة خلال فترة زمنية محددة. يعتبر بيان التدفقات النقدية تقليديا أقل أهمية من بيان الدخل والميزانية العمومية، ولكن يمكن استخدامه لفهم اتجاهات أداء الشركة التي لا يمكن فهمها من خلال البيانات المالية الأخرى.
في حين يعتبر بيان التدفقات النقدية ثالث أهم البيانات المالية الثلاثة، يجد المستثمرون أن بيان التدفق النقدي هو الأكثر شفافية، لذلك يعتمدون عليه أكثر من البيانات المالية الأخرى عندما واتخاذ القرارات الاستثمارية. <يتم تقسيم بيان التدفقات النقدية إلى ثالث فئات: التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية والتدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية والتدفقات النقدية من األنشطة التمويلية.
تتألف أنشطة الاستثمار من مدفوعات لشراء أصول طويلة الأجل، وكذلك مبالغ نقدية مستلمة من بيع أصول طويلة الأجل. ومن األمثلة على األنشطة االستثمارية شراء أو بيع األصل الثابت أو الممتلكات واآلالت والمعدات، وشراء أو بيع ضمان صادر عن جهة أخرى.
بيان التدفق النقدي: مراجعة التدفق النقدي من العمليات
قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية إيجابية باستمرار من عملياتها التجارية اليومية هي قيمة عالية من قبل المستثمرين. يمكن للتدفقات النقدية التشغيلية أن تكشف عن الربحية الحقيقية للشركة وتوفر نظرة ثاقبة لصحتها المالية.
بيان التدفق النقدي: تحليل التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
استعراض النشاط الاستثماري هو واحد من أهم التمارين التي يمكن للفرد القيام بها لمعرفة مدى كفاءة إدارة الشركة تستخدم رأس المال للمساهمين لتشغيل هو العمليات.
بيان التدفق النقدي: تحليل التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية
يقيس نشاط التمويل في بيان التدفق النقدي تدفق النقد بين الشركة وأصحابها والدائنين.