a:

تبدأ فترة الاحتفاظ بأرباح الأسهم عادة بعد يوم من شرائها. إن فهم فترة االحتفاظ مهم لتحديد العالقات الضريبية المؤهلة.

حساب فترة حيازة

لتحديد فترة حيازة أصل ما، يبدأ المستثمرون في حساب كل يوم بدءا من اليوم التالي لتاريخ شراء الأصل، ويوقفون العد في اليوم الذي يتم فيه التخلص من الأصل . وهي تستخدم اليوم الأول من فترة الحجز كموعد مرجعي لكل شهر يليه. يحدد هذا المعيار ما إذا كان تاريخ البيع يقع خارج فترة االحتفاظ.

يعتبر أي أصل محتفظ به لأكثر من سنة عادة مكسبا أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل. إن أي موجودات محتفظ بها أقل من سنة تعتبر مكسب أو خسارة قصيرة األجل. وهذا أمر مهم بسبب مختلف المعاملات الضريبية لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة وقصيرة الأجل.

توزيعات أرباح مؤهلة

اجتماع الحد الأدنى من فترة الاحتفاظ هو الشرط الأساسي لتوزيع الأرباح الموزعة على أنها مؤهلة. بالنسبة للأسهم العادية، يجب أن يتم الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من 60 يوما طوال فترة ال 120 يوما، والتي تبدأ قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح. يجب أن يكون للسهم المفضل فترة حيازة مدتها 90 يوما على الأقل خلال فترة ال 180 يوما التي تبدأ قبل 90 يوما من تاريخ توزيع الأسهم السابق.

يتم فرض ضريبة أرباح مؤهلة بمعدل ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15٪، وهو أقل من معدل ضريبة الدخل العادي لمعظم الأفراد. تخضع الأرباح الموزعة غير المشروطة للضريبة عادة عند معدل ضريبة الدخل الاعتيادي الأعلى.