المساهمات في 401 (ك) خطط الادخار التقاعد محدودة كوسيلة لمنع الموظفين تعويضات عالية من تخفيض أعباء ضريبة الدخل الخاصة بهم إلى ما بعد مستوى معين. وبالإضافة إلى ذلك، تقيد مصلحة الضرائب الاشتراكات كوسيلة لتعزيز مشاركة الخطة على جميع مستويات الأرباح.

حدود المساهمة الحالية

للسنة المالية 2015، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يساهم به الموظفون في خطة 401 (k) أو غيرها من خطط المدخرات المؤهلة هو 18000 دولار أمريكي. بالإضافة إلى ذلك، تشجع مصلحة الضرائب أولئك الذين هم فوق سن من إجمالي 50 مدخراتهم في السنوات المؤدية إلى التقاعد عن طريق السماح باشتراكات تصل قيمتها إلى 000 6 دولار سنويا. الحد الأقصى للمساهمة السنوية لأكثر من 50 هو 24000 دولار أمريكي.

مساهمات صاحب العمل محدودة أيضا بناء على تعويضك. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي المساهمات في 401 (ك) في عام 2015 مبلغ 53000 دولار أمريكي أو 100٪ من تعويضك، أيهما أقل. إذا كنت مؤهلا لتقديم مساهمات مستلمة، فإن هذا المجموع يزيد إلى 59000 دولار أمريكي

تنطبق هذه الحدود على جميع المساهمات في الخطط التقليدية أو روث 401 (k) أو 401 (b) أو سيمبل أو سارسيب. إذا كنت تشارك في أكثر من خطة تقاعد واحدة، يجب أن مجموع المساهمة في جميع الخطط، بما في ذلك تأجيل صاحب العمل ومطابقة، يجب أن لا تتجاوز 53،000 $ لمن هم أقل من 50. وبالنسبة لأولئك أكثر من 50، لا يمكن أن تتجاوز المساهمات اللحاق إضافية تتجاوز 6000 $ عبر جميع الخطط.

-

ضريبة الدخل

يتم تقديم المساهمات في الحسابات القياسية 401 (ك) بالدولار قبل خصم الضرائب، وهذا يعني أن أي تأجيلات في كشوف المرتبات يتم إجراؤها إلى حسابك لا تخضع للضريبة حتى الانسحاب، بعد التقاعد. كما يتم تأجيل مساهمات أصحاب العمل.

تمنع حدود المساهمة الموظفين وأصحاب العمل من التقليل من عبء ضريبة الدخل بشكل مفرط. وبدون الحد الأقصى للمساهمة، يمكن للموظف الذي يتقاضى راتبا مرتفعا أن يقلل من مبلغ ضريبة الدخل التي يدفعها كل عام بتأجيل أغلبية تعويضاته إلى مبلغ 401 (ك) تقليدي. على الرغم من أن ضريبة الدخل يجب أن تدفع بعد الانسحاب، من المرجح أن يكون الموظف في شريحة ضريبية أقل بكثير بعد التقاعد. إن حدود المساهمة تضمن أن األفراد ذوي األجور العالية ال يستطيعون تجنب دفع معدل الضريبة المطبق من خالل تخفيض أرباحهم بشكل زائف خالل سنوات العمل.

مثال

افترض أن الموظف يكسب 150 ألف دولار سنويا. وبغية البساطة، يفترض كذلك أنه يخضع لضريبة دخل بنسبة 30٪ استنادا إلى أرباحه. وبدون سقف على المساهمات 401 (ك)، فإنه قادر على تأجيل 120 ألف دولار إلى 401 (ك)، وبالتالي خفض دخله الخاضع للضريبة إلى 30 ألف دولار. وهذا ينقله إلى شريحة ضريبة الدخل بنسبة 15٪، مما يقلل العبء الضريبي من 45، 000 $ إلى 4 $، 500 لهذا العام.

بعد التقاعد، ينتخب سحب المبلغ الذي يحتفظ به فقط في هذه الشريحة الضريبية الدنيا.ومن خلال نشر مبلغ 120 ألف دولار على أربعة أرباع سنوية، يدفع مبلغ 22000 دولار فقط في ضريبة الدخل على راتبه البالغ 150 ألف دولار بدلا من 45 ألف دولار.

استواء حقل اللعب

آخر فإن سبب الحد الأقصى للمساهمات في خطط 401 (ك) هو تشجيع المشاركة المتساوية بين الموظفين على مستويات الأجور المختلفة. ولأن أولئك الذين يكسبون المزيد لديهم فرص أكبر للمساهمة في خطط التقاعد، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية قيودا إضافية على المبلغ الإجمالي للمساهمات التي يمكن أن يقدمها الموظفون الذين يحصلون على تعويضات عالية مقارنة بالموظفين الآخرين في نفس الخطة.

للتأكد من أن أولئك الذين يحصلون على رواتب أعلى لا يستفيدون بشكل غير عادل، تفرض مصلحة الضرائب اختبارا لعدم التمييز للتحقق من أن كلا من أصحاب الأجور العالية والمنخفضة يشاركون على قدم المساواة. وبموجب هذا النظام، يجب ألا يتجاوز إجمالي المساهمة في حساب الموظف الذي يحصل على تعويضات عالية، بما في ذلك تأجيل الموظفين المنتخبين ومساهمات أرباب العمل، 125 في المائة من متوسط ​​معدل تأجيل جميع الموظفين غير ذوي الأجور العالية.

إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط، يتم إرجاع المساهمات الزائدة ويجب إدراجها كإيرادات خاضعة للضريبة للسنة، حتى لو كان ذلك يعني أن المساهمة السنوية للموظف تقل عن مبلغ ال 53 ألف دولار. وهذا يطالب الموظفين تعويض عالية، مثل الإدارة والمديرين التنفيذيين، لتشجيع مشاركة الخطة بين رتبة وملف. إذا كان الموظف العادي يساهم بنشاط في 401 (ك)، ثم الموظفين تعويضات عالية هم أقل عرضة للمعاناة هذا القيد الإضافي.