a:

قد تكون رسوم التخطيط العقاري خاضعة للضريبة، ولكن فقط إذا تم استيفاء شروط معينة.

قواعد خدمة الإيرادات الداخلية (إرس)

لكي تكون الخصومات قابلة للخصم، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية دفع رسوم التخطيط العقاري: (1) لإنتاج أو تحصيل الدخل؛ (2) لإدارة أو حفظ أو صيانة الممتلكات المحتفظ بها لإنتاج الدخل؛ أو (3) فيما يتعلق بتحديد أو تحصيل أو رد أي ضريبة.

فكيف يمكن أن ينطبق ذلك على رسوم التخطيط العقاري؟ فعلى سبيل المثال، إذا كانت خطة الحوزة تنطوي على مشورة بشأن إنشاء أدوات مدرة للدخل، مثل الثقة في الدخل، أو توفر إرشادات بشأن استخدام أساليب نقل الملكية لتجنب الضريبة الاتحادية أو الحكومية أو ضريبة الميراث، فإن هذه ستفي بقيود مصلحة الضرائب من أجل القدرة على خصم هذه المصروفات. ويمكن أن تشمل الأمثلة الأخرى تقديم المشورة في مجال الاستثمار للائتمانات التي تحتفظ بها الحوزة، ورسوم إعداد الضرائب على الثقة، وأتعاب حفظ الحسابات التي تحتفظ بها الحوزة.

ومع ذلك، فإن فاتورة الفواتير من السلطة القانونية أو المحاسبة التي تقدم هذه النصيحة يجب أن تحدد بوضوح هذه المصروفات على أنها الإنتاج الحالي أو المستقبلي للدخل أو دفع الضرائب الحالية أو المستقبلية. إن التخطيط العقاري المتعلق بنقل الملكية أو الوصاية البسيطة كما هو شائع في معظم الإرادة، أو استخدام أدوات التخطيط العقاري مثل التوكيلات أو الوصايا المعيشية أو كتابة الصناديق للحيلولة دون أن تكون الموجودات العقارية مرهونة، تعتبر نفقات شخصية لا يمكن خصمها.

الخصومات المفصلة

يجب أن تؤخذ خصومات رسوم التخطيط العقاري على أنها خصومات متنوعة متنوعة تخضع ل 2٪ من إجمالي الدخل المعدل (أجي). على سبيل المثال: إذا كان مجموع جميع رسوم التخطيط العقاري المسموح بها هو 3 آلاف دولار، و أجي دافعي الضرائب هو 100000 دولار، ثم 2٪ من هذا أجي سيكون $ 2، 000؛ وبالتالي $ 3، 000 - $ 2، 000 = $ 1، 000 سيكون قابل للخصم.