إذا كنت تستثمر في المعاشات السنوية من المهم أن نفهم كيف تخضع للضريبة. المعاشات هي منتجات مالية مصممة لتحويل مبلغ مقطوع من المال إلى دفعات دورية مضمونة لعدد محدد من السنوات أو لبقية حياة العميل. مثل هذه المعاشات التقاعدية (التي هي نوع من المعاش السنوي)، توفر هذه المنتجات ضمان دخل ثابت وراحة البال بأن المتقاعد لن يتخلى عن ماله. وهي أيضا وسيلة لكسب وتراكم الدخل المؤجل من الضرائب. هناك مجموعة لا حصر لها تقريبا من عقود المعاش وعادة ما تباع من قبل شركات التأمين. في هذه المقالة، سوف نناقش الآثار الضريبية لأنواع مختلفة من المعاشات التقاعدية.

-

أساسيات

هناك مرحلتين لحياة المعاش السنوي: مرحلة التراكم (عندما تساهم إما قبل أو ما بعد الضريبة من المال لتشكيل أصل القسط السنوي) و (عند تحويل إجمالي رأس المال والأرباح في الحساب إلى مجموعة من المدفوعات الدورية مضمونة). بعد الإشعار، لم تعد تملك أو لديك إمكانية الوصول إلى مدير أو الأرباح في الحساب، شيء للنظر فيه إذا كنت بحاجة إلى نقد لحالات الطوارئ. قبل الحدث الإشعار، يمكنك دائما سحب الأموال من حساب سنوي أو حتى إنهاء العقد واستعادة رأس المال وكذلك الأرباح. ومع ذلك، اعتمادا على عمرك وشروط العقد، وعادة ما يكون لهذه الإجراءات العقوبات والآثار الضريبية.

جميع المعاشات إما مؤهلة أو غير مؤهلة. يتم شراء معاش مؤهل مع دولار قبل الضريبة؛ فإن المساهمات الأصلية في الأقساط السنوية قابلة للخصم من الضرائب. يتم دفع مبلغ سنوي غير مؤهل مع دولار ما بعد الضريبة، مما يعني أن المساهمات الأصلية ليست قابلة للخصم الضريبي. يمكن تقسيم الأقساط السنوية إلى فئات دفعات مثل فوري أو مؤجل وثابتة أو متغيرة.

ضع في اعتبارك أن التوزيعات من المعاشات الفورية وغير المؤجلة المؤجلة تخضع للضريبة كدخل عادي، على عكس الاستثمارات الأخرى التي قد تحصل على معدل ضرائب أرباح رأس المال أكثر ملاءمة. كما أن المصروفات السنوية والرسوم غير قابلة للخصم من الضرائب. (انظر أيضا، "ما تحتاج إلى معرفته عن المكاسب الرأسمالية والضرائب.")

- 3>>

المعاشات الفورية

لشراء القسط السنوي الفوري، يمكنك إعطاء المؤمن مبلغا مقطوعا، وفي المقابل يمكنك البدء فورا في سحب أو توزيع وفقا للجدول الزمني الذي وافقت عليه وكالة التأمين. يتم دفع األموال التي ساهمت في دفعها السنوي، باإلضافة إلى أي دخل مكتسب، في سلسلة من األقساط متساوية تستند إلى عوامل اكتوارية مثل عمرك وصحتك ومتوسط ​​العمر المتوقع وكذلك شروط العقد. تتضمن كل دفعة من دفعات الأموال كلا من الضرائب الخاضعة للضريبة والأموال الخاضعة للضريبة.الجزء المعفى من الضرائب هو إعادة اشتراكك الأصلي أو الأصلي في المعاش السنوي. وتسمى نسبة الاستبعاد وشرحها في منشور مصلحة الضرائب 939، "القاعدة العامة للمعاشات التقاعدية والقسط السنوي. "سوف مدينون الضرائب على جزء من القسط الذي هو الأرباح على رأس المال.

المعاشات المؤجلة

في المعاش المؤجل (المدفوع عن بعد مع الضريبة) دولار مؤجل، الاستثمار الخاص بك ينمو الضرائب المؤجلة حتى تبدأ في اتخاذ التوزيعات، إما عن طريق سحب بسيطة أو إنيتيزينغ. أنت حر في اتخاذ التوزيعات كما تريد بمجرد بلوغ سن 59 ½. تخضع التوزيعات قبل سن 59 penalty لعقوبة إضافية بنسبة 10٪ ما لم يتم إبطال العقد. كما لا يوجد توزيع مطلوب في 70 ½، ما لم يكن المعاش هو حساب الاستجابة العاجلة.

وفقا للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الضرائب على التوزيعات من المعاش غير المؤهل تتبع ترتيب محدد. توزع الأرباح على رأس المال أولا، وهي خاضعة للضريبة بالكامل. ويلي ذلك عودة معفاة من الضرائب من مدير المدرسة. وفي الآونة الأخيرة، أدخلت بعض شركات التأمين أيضا منتجات، بموافقة من مصلحة الضرائب الأمريكية، تجعل الضرائب المفروضة على دفعات من المعاشات المؤجلة غير المؤهلة هي نفس الاستحقاق.

عواقب الضرائب المترتبة على الدفع من المعاش

طالما أنك لا تزال في مرحلة التراكم ولم تقم بإلغاء عقدك بعد، يمكنك عادة الرجوع من العقد السنوي واستعادة رأس المال وكذلك أرباح. وهذا ما يسمى تسليم القسط السنوي الخاص بك. ويجب أن يتم التسليم وفقا لشروط تسليم العقد، التي عادة ما تحتوي على عقوبات كبيرة. ضع في اعتبارك العواقب الضريبية كذلك. إذا قمت بتسديد أقساط سنوية مؤجلة غير مؤهلة واختيار سحب المبلغ الرئيسي والأرباح كمبلغ مقطوع واحد، يجب عليك دفع ضرائب الدخل على الأرباح المتراكمة خلال السنة الضريبية الواحدة.

ومع ذلك، إذا كان لديك معاش غير مؤهل مع خسارة، يمكنك تسليم العقد، والتعرف على الخسارة الضريبية وأخذ خصم الضرائب. يتم إدخال الخسارة على الإقرار الضريبي الخاص بك في النموذج 1040 من إرس، "الخصومات المصنفة. "ولكن يسمح لك فقط بخصم جزء من الخسارة التي تتجاوز 2٪ من إجمالي الدخل المعدل. بعض المستشارين الضرائب، اتخاذ موقف أكثر عدوانية، تشير بدلا من ذلك أخذ الخسارة على 4747 إرس، "مبيعات الممتلكات التجارية. "(انظر أيضا: أخذ لدغة من الخسائر السنوية)

1035 التبادلات

يسمح لك بإجراء مبادلات معفاة من الضرائب، وتسمى 1035 التبادلات بين عقود المعاشات المؤجلة غير المؤهلة. ويرد وصف هذه القواعد في الباب 25 من القانون الأمريكي، وهو قانون الإيرادات الداخلية، في القسم 1035، "بعض التبادلات لسياسات التأمين. "يجب أن تضع في اعتبارها أن شركات التأمين يجب التعامل مع تبادل 1035. إذا كنت في أي وقت كنت تأخذ حيازة المال، وسوف يكون الحدث الخاضع للضريبة. تختلف الأقساط السنوية. وفي حين تسمح بعض شركات التأمين بالتسليم الجزئي والتبادل 1035، فإن شركات التأمين الأخرى لن تسمح إلا بتسليم كامل.

قضايا التخطيط العقاري

عند الوفاة، أي قيمة في القسط السنوي يمر، دون احتمالية، للمستفيدين اسمه.اعتمادا على العقد، قد يكون هذا هو استحقاق الوفاة أو القيمة السوقية للعقد أو أي مدفوعات أقساط متبقية. هناك فروق في عقود المعاشات المؤجلة غير المؤهلة التي تقدمها شركات التأمين. وتسبب بعض المعاشات السنوية في وفاة المالك بينما يتسبب البعض الآخر في وفاة المعلق. يمكن أن يكون هذا مشكلة إذا كان المالك والمعلن مختلفين.

وخلافا للعديد من الأصول الأخرى، فإن المستفيدين من المعاش السنوي لا يحصلون على زيادة على أساس التكلفة ويتم فرض ضريبة على الميراث كدخل عادي. وإذا تم إلغاء المعاش السنوي، فلن يكون للمستفيدين أي خيار وسيستمرون في تلقي أي مدفوعات دفع مقررة متبقية.

ومع ذلك، مع الأقساط المؤجلة غير المؤهلين هناك العديد من النتائج المحتملة اعتمادا على المالك، الشاعر و بينفيسيري من العقد.

إذا كان للمقاعد مالك واحد، وكان الزوج الباقي على قيد الحياة هو المستفيد الوحيد، يجوز للزوج أن يستمر العقد كعقد خاص به بموجب قاعدة الاستمرار الزوجية أو أن ينتخب لاستحقاق الوفاة كمبلغ مقطوع خاضع للضريبة.

في العقود التي لها ملكية مشتركة، عندما يموت الزوج الأول، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الاستمرار في العقد باعتباره ملكا له أو ينتخب لاستحقاق الوفاة. وإذا استمر الزوج الباقي على قيد الحياة في العقد، فإن أي قيمة ستنقل إلى المستفيدين المذكورين عند وفاة الزوج الثاني.

عندما يرث المستفيدون غير المستحقين أقساطا مؤجلة غير مؤهلة، يتم تمرير أي التزام ضريبة دخل لهم أيضا. ويعرف هذا الالتزام الضريبي باسم "احترام الدخل" (إرد ريسبكت أوف a ديسنت) (إيرد). ومع ذلك، في بعض الحالات، قد يكون المستفيد مؤهلا للحصول على خصم ضريبة الدخل التي يمكن أن تساعد في تعويض أي ضرائب على العقارات المدفوعة على إيرد عندما توفي المالك. وهذا يمنع الازدواج الضريبي. إذا كان هناك العديد من المستفيدين، سيتم تقسيم الخصم بين المستفيدين حتى يتمكن كل واحد من أخذ الخصم لتعويض التزامها الضريبي من التوزيعات.

إيرا في المعاش

توزيعات من حساب سنوي إيرا، مثل أي إيرا أخرى، هي خاضعة للضريبة تماما كدخل عادي، إلا إذا كنت قد قدمت مساهمات إيردا لا يمكن قبولها. إذا كان لديك مساهمات غير قابلة للاعتراض، فإن جزء من كل دفعة أو توزيع سيكون خاليا من الضرائب. وسوف يخضع المعاش الموروث من حساب الاستجابة العاجلة لقواعد توزيع مفيدة للجيش الجمهوري الايرلندي.

الخلاصة

توفر المعاشات غير المؤهلة العديد من الميزات الجذابة، بما في ذلك تراكم الضرائب المؤجلة واستحقاقات الوفاة. ومع ذلك، ينبغي مقارنة المعاملة الضريبية الأقل مواتاة للتوزيعات والميراث مع خيارات الاستثمار الأخرى لتحديد الخيارات التي توفر حقا النتائج الضريبية الأكثر ملاءمة.