ما يقرب من ستة ملايين فإن الأشخاص ذوي الإعاقة في الولايات المتحدة يستفيدون من خطط ادخار جديدة معفاة من الضرائب تندرج تحت قانون الخبرة في مجال تحسين الحياة لعام 2014. وقد أقر الكونغرس التشريع بعد حملة مدتها ثماني سنوات للحصول على الموافقة على الضرائب - حسابات التوفير المجانية التي تساعد الأفراد وأسرهم في تمويل احتياجات الإعاقة.

لماذا هذا مهم؟

يعتمد الملايين من الأميركيين ذوي الإعاقة على العديد من الخدمات العامة - على سبيل المثال، دخل الضمان الإضافي (سسي) و ميديكيد - للدخل والرعاية الصحية والإسكان. وقبل قانون العمل، كانت الأهلية للحصول على هذه الاستحقاقات تتطلب اختبارا يعني أن الأفراد المحدودين يصل إلى 000 2 دولار كحد أقصى في الأصول، بما في ذلك المدخرات النقدية وصناديق التقاعد. وهذا يعني أن أولئك الذين يتلقون منافع عامة يمنعون من الادخار من أجل الضروريات الأساسية الأخرى.

على سبيل المثال، قد يحتاج الأفراد المعاقون إلى سيارة للوصول إلى المواعيد الطبية ومنها. وفي السابق، لم يتمكنوا من توفير الأموال اللازمة لشراء سيارة دون تجاوز الحد الأقصى البالغ 000 2 دولار وتعريض مساعدتهم العامة للخطر. وبموجب القانون الجديد، يمكن أن يتأهل تأهيل الأشخاص المعوقين الآن إلى 000 100 دولار من المدخرات دون التأثير على برامجهم الحكومية للمساعدة. يسمح قانون التفاح للشخص المعاق (أو أحد أفراد العائلة نيابة عنه) بفتح حساب مصرفي خصيصا لهذا الغرض.

أدخل هذا القانون كمكمل بدلا من الاستعاضة عن أي منافع تم الحصول عليها عن طريق ميديكيد والضمان الاجتماعي والتأمين الخاص. (للمزيد من المعلومات، انظر مقدمة للضمان الاجتماعي ). وقد أقرت السياسة العامة أخيرا بالتكاليف الإضافية الكبيرة المرتبطة بالعيش المعوقين، وهو ما يعد فوزا ماليا كبيرا للعديد من الأمريكيين المعوقين وأسرهم، لتلبية احتياجات الرعاية الطويلة الأجل دون المساس بأي فوائد.

هذه الحسابات الخاصة قد وضعت على غرار خطة التوفير الكلية 529 وينبغي أن تصبح متاحة في معظم الولايات في عام 2016. (لمعرفة المزيد عن هذه الخطط، راجع هل هناك 529 خطة مدخرات لك الحق؟ ) هم هي، مع ذلك، محدودة في عدد من الطرق الرئيسية التي تقيد الفوائد إلى ما يقرب من 10٪ من 58 مليون الأمريكي المعوقين في البلاد، وفقا لتقديرات مجموعة الدعوة الإعاقة المنحدر صوتك! بعد إقرار مشروع القانون.

كيف يعمل القانون

بموجب القانون، يمكن للأسرة والأصدقاء أن يضعوا نقدا - لا يسمح للأسهم والسندات والأوراق المالية القابلة للتداول - في حساب التوفير الخالي من الضرائب لرعاية المعاق، الذي عقد في إسمه أو إسمها. يمكن للمستفيدين من الحساب أن يودعوا مبالغ كبيرة أو قليلة كما يرغبون في الحساب، ولكن إجمالي المساهمة السنوية من الأصدقاء والعائلة معفاة من الضرائب فقط بمبلغ يصل إلى 14000 دولار، ويسمح للمبلغ الذي يسمح للأفراد بإعطائه لغيرهم من الضرائب في أي تقويم عام.(بسبب تسويات التضخم، يمكن لمصلحة الضرائب إرس زيادة رقم الاستبعاد السنوي للهدايا حسب تقديرها.)

المساهمات فوق هذا الرقم تخضع للضريبة. (لاحظ أن هذا يختلف عن الضريبة العادية للهدايا التي تبلغ قيمتها 14000 دولار أمريكي لكل جهة مانحة - بالنسبة إلى حساب أبل، فإن مبلغ 14000 دولار هو كل المستفيد الذي يمكنه الحصول على تراكم من جميع المانحين، وكل من يساهم في الحساب). ومع ذلك، فإن كل من الدخل المكتسب في حساب وسحب نفقات الإعاقة المؤهلة تعامل على أنها معفاة من الضرائب.

إذا تجاوز حساب أبل 100 ألف دولار، فسيتم تعليق مزايا سسي للمستفيد. ومع ذلك، فإن تأھلھ لبرنامج ميديكيد لن یتأثر (علی الرغم من أنھ بعد الوفاة، قد یخضع رصید الحساب لسداد نفقات میدیکید قبل أن ینتقل إلی الورثة). إذا كانت أصول الحساب أقل من 100000 دولار أمريكي، فسيتم استئناف استحقاق سسي تلقائيا.

من يتأهل؟

الشخص الذي يتلقى أو يحق له الحصول على دخل الضمان التكميلي (سسي) أو سسي (التأمين ضد العجز الاجتماعي) يمكن أن يكون مؤهلا للحصول على حساب أبل - ولكن فقط إذا كان قد عانى من العمى أو العجز قبل عيد ميلاده ال 26. ومع ذلك، لا يحتاج الشخص المعاق إلى أن يكون تحت سن 26 للتأهل للحصول على حساب أبل. يجب على أي مقدم طلب يتجاوز هذا السن أن يقدم وثائق تثبت أن الإعاقة أو بدايتها حدثت قبل سن 26.

يمنع القانون الخاص بالعمر الأفراد الذين يعانون من العجز في مرحلة لاحقة من الحياة (الخرف أو التهاب المفاصل الشديد، على سبيل المثال) من مؤهلة لخطة الادخار. لماذا تقتصر الحسابات على الأشخاص الذين أصبحوا معوقين في مرحلة البلوغ الصغار على الأكثر؟ وقد أدى هذا الموقف الاستبعادي، وهو حل توفيقي متأخر، إلى الحد من تكلفة البرنامج إلى ملياري دولار على مدى عقد من الزمان.

الشخص المؤهل قد يكون لديه حساب واحد فقط، والتي سوف تدار من قبل الدولة 529 برنامج الادخار الجامعي. على عكس خطط الكلية 529، يمكن فتح حساب أبل فقط في دولة الإقامة المستفيد. يجب أن يكون الحساب في اسم المستفيد، ولكن يمكن لأي مساهم فتح حساب أبل نيابة عن المستفيد.

ما هي مصاريف الإعاقة المؤهلة؟

يسمح قانون التفاح بالانسحاب من الضرائب من الحساب لمجموعة من نفقات الإعاقة المؤهلة المقترحة. وفقا لقواعد مصلحة الضرائب ودائرة الخزانة، تشمل مصاريف الإعاقة المؤهلة نفقات المعيشة الأساسية ولا تقتصر على الضروريات الطبية. ومن أمثلة هذه النفقات التكنولوجيا المساعدة والدعم الشخصي؛ التعليم؛ دعم العمالة؛ الصحة والوقاية والعافية؛ السكن والنقل.

متى يمكنني فتح حساب؟

على الرغم من أنه من القانون الحالي، فمن غير المتوقع أن يبدأ البرنامج قبل 1 يناير 2016، وتوقيت توافره قد يختلف من دولة إلى أخرى. على الرغم من مرور القانون على المستوى الاتحادي، يجب على كل دولة إدارة لوائحها الخاصة قبل إتاحة حسابات أبل. العديد من الدول تعمل حاليا لجعل قانون التفاح حقيقة واقعة لسكانها.

يجب توفير إرشادات وأنظمة إضافية فيدرالية للولايات قبل أن يفتح أي شخص مؤهل حسابا في أبل. وسوف تشمل هذه الإرشادات المعلومات التي يجب تقديمها لفتح حساب أبل: إثبات مناسب للأهلية، وتعاريف مصروفات مؤهلة، ووثائق الإبلاغ عن الضرائب. الرسوم الإدارية لفتح والحفاظ على حساب أبل تختلف أيضا حسب الدولة. تقدم الجمعية الوطنية لمتلازمة داون قائمة حديثة من الدول التي سنت قانون التفاح وتعمل حاليا على تنفيذه.

الخلاصة

يواجه الأفراد ذوو الإعاقة وأسرهم تحديات فريدة في دفع تكاليف الرعاية والإدخار لتلبية الاحتياجات المستقبلية. في السابق، قیدت اللوائح إلی حد کبیر قدرتھم علی توفیر احتیاجاتھم دون تعریض مدفوعات سسي و ميديكيد التي یعتمد علیھا الملایین لدفع ثمن الخدمات التي یحتاجونھا. ويؤدي قانون التفاح إلى إحداث فرق عميق في عدد كبير من الأشخاص المعوقين - والأشخاص الذين يدعمونهم - من خلال خلق قدر أكبر من المرونة المالية المصممة لمساعدتهم على الحفاظ على صحتهم واستقلالهم، ولتحقيق نوعية حياة أفضل.