إيرا ذاتي التوجيه، حيث يحتفظ أمين الحفظ بأموال الفرد ويستثمره وفقا لولاية موكليه، ويقدم مجموعة واسعة من الخيارات الاستثمارية مقارنة بالمخزون التقليدي والسندات التقليدية إيرا. وقد تستثمر جهات الاستثمار الدولية ذاتيا ذاتيا في المصالح التجارية، والعقارات، وشواغل الإيداع الخاص وغير ذلك من الأصول الملموسة.

ولكن المستثمرين الذين يتعاملون بنفسك معرضون للمخاطر إذا فشلوا في العمل ضمن إرشادات تنظيمية صارمة. ببساطة: قد لا تجلب أصول حسابات التقاعد المحققة من الضرائب مكاسب شخصية للمستثمرين حتى بعد يتم توزيعهم عند التقاعد. ولكن هذا الالتزام ليس دائما واضحا. (للحصول على قراءة ذات صلة، انظر: ذاتية التوجيه إيرا: الحق في التحرك بالنسبة لك؟ )

- 1>>

خداع إيرا ذاتي التوجيه

يقول إد سلوت، خبير إيرا، وهو يكتب للتخطيط المالي، عن مثل هذا المثال. قبل عشر سنوات، أنهى تيري إليس عمله على المدى الطويل مع صانع الأدوية أفنتيس للأدوية. خلال الفترة التي قضاها في الشركة استحق 254 $، 206 في حافظة خططه 401 (ك)، والتي تم نقلها لاحقا إلى إيرا الخاصة به، أطلق عليها اسم "تيري إليس إيرا. "في اليوم التالي، استخدم إليس 254 ألف دولار من رصيده من حساب الجيش الجمهوري الايرلندي لتمويل حصة 98٪ في شركة السيارات المستعملة التي شكلها، ست ليك، التي عملت إليس على حد سواء كمدير عام وأرض بائع. بالنسبة للدور السابق، جمع إليس 9، 754 $ في التعويض، تدفع مباشرة من حساب فحص لجنة العلم والتكنولوجيا المصنفة من قبل الجيش الجمهوري الايرلندي. وتبين أن قانون الإيرادات الداخلية هو البند 4975 (ج) (1) (دال) (هاء) الذي يحظر على مشغلي الأعمال الحصول على تعويض إذا كانوا من الوكلاء الذين يمتلكون حسابات إيرا التي تمتلك 50 في المائة أو أكثر من الأعمال التابعة لها. ونتيجة لذلك، في عام 2013، اعتبرت محكمة الضرائب الأمريكية إليس "شخصا غير مؤهل" الذي شارك في معاملة محظورة، وأمرت إليس بدفع 10٪ في ضرائب إضافية وحملته بعقوبة تتعلق بنسبة دقة 20٪. وأيدت محكمة الاستئناف الأمريكية في سانت لويس الحكم.

إليس ليست الوحيدة التي تتعثر مع إيرا الموجهة ذاتيا. في عام 2008، باري كيلرمان وزوجته دانا كل على حدة تمتلك حصة 50٪ في النمر الجبل التنمية البرية، ليك. ولتمويل مشروع إنمائي جديد، تم تأسيس شراكة حيث تمتلك شركة بانثر ملكية بنسبة 50٪، كما مولت شركة إيه آر إيه ذاتية التوجيه 50٪ المتبقية. وكجزء من هذا الترتيب، ساهمت شركة بانثر بمبلغ 160 ألف دولار، في حين أن كيلرمان كان يتولى مسؤولية أمين الحساب الشخصي الخاص به لتصفية أصوله من أجل الحصول على مساهمة نقدية بقيمة 40 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية). إضافة إلى نقد إضافي في الشراكة على مدى السنوات القليلة القادمة.لسوء الحظ، بحلول عام 2009 كانت الشراكة قد نقلت، و كليرمانز و بانثر جبل تختتم في محكمة الإفلاس. (للحصول على قراءة ذات صلة، انظر: نصائح التقاعد: كيفية اختيار أفضل حارس الاستجابة العاجلة. )

حاول كيلرمانز تعيين حساب الاستجابة العاجلة كأصول معفاة من الضرائب. ولكن كما هو الحال مع قضية إليس، كان كيلرمان سيطرة استنسابية على الجيش الجمهوري الايرلندي، وبالتالي كان يعتبر ائتماني. واعتبر استخدامه لجيشه الايرلندي الشخصي كهيئة إقراض للحصول على ممتلكات عقارية معاملة محظورة، مما ألغى بالفعل أهليته في الحصول على حماية من الإفلاس.

كيفية تجنب مثل هذه المشاكل

واجه كل من إليس و كيلرمانز المتاعب مع إيراس ذاتية التوجيه. ولكن هذه المركبات لا يكون تلقائيا النهايات التعيس. أما أولئك الذين لا يزالون ممتثلين، فيمكنهم أن يستفيدوا كثيرا من الوضع الاقتصادي المحكوم به من الضرائب الذي يجلبه أصحاب حسابات الاستثمار المستقلين - خاصة مع الاستثمارات العقارية الحصيفة. عند الشك، يجب على المستثمرين أن يتذكروا أن الفرد و إيرا ذاتيا هي كيانان منفصلان. وينبغي أن تظل الخطوط التي تفصل بين الفرد وحساب تقاعده متميزة بوضوح عن بعضها البعض. ويمول المستثمرون العقاريون العقاريون ذلك من خلال مراعاة القواعد البسيطة التالية:

• تجنب قبول دخل الإيجار. تجاهل إغراء الجيب شخصيا دخل الإيجار من المستأجرين، الذين ينبغي بدلا من ذلك قمع الإيجار الشهري مباشرة إلى حساب حساب الاستجابة العاجلة. في حين قبول شيك الإيجار المحرز في حسابك الشخصي التحقق، ثم كتابة شيك لنفس المبلغ إلى الجيش الجمهوري الايرلندي يبدو وكأنه لا ضرر، لا ممارسة كريهة، وهذا يمكن بسهولة رفع العلم الأحمر.

• تجنب التعامل مع "الأشخاص غير المؤهلين. " كن حذرا من التعامل مع جميع المعاملات الخاصة بك إيرا الموجهة ذاتيا. على سبيل المثال، يعتبر شراء العقارات من أحد أحفادك، أو حتى توظيف أحدهم للحفاظ على ممتلكاتك، معاملة محظورة ويمكن أن تتكبد عقوبات. وبناء على ذلك، فإن معظم المستثمرين العقاريين إيرا الموجهة ذاتيا استئجار شركات إدارة الممتلكات الخارجية للقيام الصيانة في الموقع.

• حافظ على وسادة نقدية. يجب أن يتم تمويل جميع المصروفات المرتبطة بممتلكات الجيش الجمهوري الايرلندي التي يتم توجيهها ذاتيا نقدا نقديا داخل الجيش الجمهوري الايرلندي. حتى إذا كان هناك حاجة عاجلة $ 10، 000 إصلاح اللازمة في مجمع سكني ولكن الجيش الجمهوري الايرلندي فقط لديه $ 1، 000 احتياطي، يمكن للمستثمر مواجهة معضلة كبيرة التي يمكن تجنبها بسهولة من خلال الحفاظ على رأس المال المحافظة المناسبة في حساب الجيش الجمهوري الايرلندي.

الخلاصة

إن الخيارات الاستثمارية الأوسع نطاقا تجعل من إيرا ذاتيا خيارا جذابا للمستثمرين الذين يبحثون عن بناء بيضة عش مع محافظ أكثر تنافسية للفوائد الضريبية. ولكن يجب على المستثمرين توخى الحيطة في تجنب المعاملات المحظورة التي يمكن أن تجردهم من العقوبات الضريبية القمعية. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، انظر: إيراس ذاتية التوجيه مقابل إيرا التقليدية. )