في عام 2010، ألغى الكونغرس الحد الإجمالي للدخل الذي كان قد وضع سابقا على تحويلات روث إيرا. وقد سمح هذا التعديل لكثير من دافعي الضرائب الذين كانوا في السابق غير قادرين على تحويل حساباتهم العاجلة التقليدية وأرصدة الخطط المؤهلة للقيام بذلك دون قيود. وأوجدت أيضا ثغرة ضريبية بالنسبة لذوي الدخل الإجمالي المعدل التي كانت مرتفعة جدا للسماح بإسهامات روث إيرا المباشرة. ويمكن لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الآن أن يفعلوا ذلك ببساطة عن طريق تقديم مساهمتهم السنوية في حساب إيرا تقليدي لا يمكن قبوله ثم تحويله إلى روث كل عام. على الرغم من أن الكونغرس لا تنوي السماح لهذا الشكل من "مستتر" مساهمة، بل هو قانوني تماما بموجب قانون الضرائب الحالي. ومع ذلك، هناك حاجة إلى اتباع عدة قواعد من أجل القيام بذلك بشكل صحيح، وأولئك الذين يستخدمون هذه الاستراتيجية يجب التأكد من تجنب العديد من الأخطاء الشائعة. (لمزيد من المعلومات، راجع: هل مستتر روث إيرا مناسبة لك؟ )

- <>>

أخطاء لتجنب

• الإفراط في المساهمة - على الرغم من أن استراتيجية مساهمة روث الباب الخلفي مسموح بها في قانون الضرائب، فإن جميع القواعد القياسية الأخرى لا تزال سارية. لا يمكنك تقديم مساهمات تمرير تتجاوز الحدود القياسية لسنة معينة؛ في عام 2015، لا يمكنك وضع أكثر من 5 $، 500 في روث الخاص بك إلا إذا كنت عمر 50 أو أعلى. إذا كنت، ثم يمكنك المساهمة ألف دولار آخر حتى الموعد النهائي الإيداع الضريبي لهذا العام.
• السماح المال يجلس في إيرا التقليدية - على الرغم من عدم وجود قاعدة ضريبية ضد هذا، يمكن أن يتم استراتيجية تحويل الباب الخلفي أكثر مباشرة عن طريق تحويل رصيد المساهمة فورا إلى حساب روث. لا توجد نقطة في السماح للأموال أن تجلس في الحساب التقليدي وتراكم الفائدة، أرباح الأسهم أو غيرها من أشكال الدخل، لأنك لا يمكن نقل هذا المال في حساب روث إذا كنت تبذل أقصى قدر ممكن من المساهمة. وسيتعين على تلك الأموال بدلا من ذلك أن تبقى في الحساب التقليدي وأن تخضع للقواعد الضريبية الخاصة بالاتفاقات الدولية للحسابات التقليدية.
• تجاهل قاعدة استبعاد الموالية - هناك مجموعة معقدة نوعا ما من القواعد التي تدخل حيز التنفيذ عندما يستخدم دافعو الضرائب هذه الإستراتيجية التي لديها أيضا أرصدة تقليدية أخرى من حساب الاستجابة العاجلة. وعندما يكون هذا هو الحال، فإن دافع الضرائب سوف يدين بضريبة دخل عادية على نسبة التحويل التي تساوي نسبة أصول حساب الاستجابة العاجلة التي سبق أن فرضت ضرائب على مبلغ أصول حساب الاستجابة العاجلة قبل خصم الضرائب. أما الذين لا يلتفتون إلى هذه القاعدة فقد يضطرون إلى تقديم إقرارات ضريبية معدلة تتضمن المبلغ الخاضع للضريبة من التحويل كدخل. كيف يمكنني تمويل حساب إيرا إذا كان دخلي مرتفع جدا لتقديم مساهمات مباشرة؟ )
• عدم إجراء إعادة توصيف إذا ارتكبت الخطأ السابق - > إذا كنت تستخدم استراتيجية مساهمة مستتر وفشلت في جعل حساب نسبة كما هو موضح أعلاه، أو إذا كنت لم تجعل الحسابات ومشروع قانون الضرائب يثبت أن تكون مرهقة جدا، ثم يمكنك التراجع عن التحويل الخاص بك عن طريق إعادة توصيف هذا المال باعتباره والمساهمة التقليدية في حساب الاستجابة العاجلة وإعادة نقلها إلى ذلك الحساب. عدم استخدام إستراتيجية التمديد -
• قد يكون بمقدور دافعي الضرائب الذين لديهم بالفعل أرصدة تقليدية في حساب الاستجابة العاجلة تجنب السيناريو الموصوف سابقا إذا كانوا يقدمون مساهمات في خطة مؤهلة من قبل صاحب العمل. وإذا سمح لها ميثاق الخطة الخاصة بها بسحب خطط الضرائب المؤجلة الأخرى أو خطط الاستجابة العاجلة إلى خطتها الحالية، فيمكنها أن تدحض جميع حساباتها الدولية التقليدية المعلقة في خطة صاحب العمل، وبالتالي تعفي تلك الأصول من حساب النسبة الخاضعة للضريبة. وهذا ممكن لأن أرصدة الخطة المؤهلة غير مشمولة في هذه النسبة. استخدام إستراتيجية التمرير غير عوامل أخرى -
• على الرغم من أن إستراتيجية التمرير قد تبسط اموالك وتخفض فاتورتك الضريبية، فلا تستخدمها إذا كانت خطة التقاعد الخاصة بالشركة لا توفر خيارات استثمارية سليمة أو تفرض رسوما زائدة. تأكد من أنك سوف تكون قادرة على الحصول على عائد لائق على هذا المال قبل المتداول في خطتك. فشل بسيط في استخدام هذه الاستراتيجية -
• إذا كان دخلك مرتفعا جدا بالنسبة لك لتكون قادرة على تقديم مساهمات روث مباشرة، ثم هذه الثغرة الضريبية هي فرصتك الوحيدة لتجميع مجموعة من النقدية معفاة من الضرائب على مدى حياتك . هذا صحيح بشكل خاص إذا لم يكن مسموحا لك لتقديم مساهمات روث في خطة المؤهلين التي ترعاها صاحب العمل. أي مستشار الضرائب أو المالية سوف اقول لكم ان كنت مضمونة تقريبا للخروج قدما في النهاية من خلال الاستفادة من هذه الاستراتيجية. كيف ينمو روث إيرا مع مرور الوقت؟ ) الانتظار حول الكونغرس <
• يتضمن أوباما حكما في اقتراح ضريبي مؤخرا من شأنه أن يغلق هذه الثغرة الضريبية. لا تنتظر لنرى ما يحدث مع هذا قبل إجراء التحويل. حتى سنة واحدة من تحويل الأموال المتنامية معفاة من الضرائب يمكن أن تنمو إلى كمية كبيرة على مر الزمن. ومعظم التشريعات المالية التي يتم تمريرها تنطبق فقط على المعاملات المستقبلية وليس تلك التي تم إكمالها بالفعل.

الخلاصة

مستتر روث استراتيجية التحويل ربما لن تكون حول إلى الأبد. لا تؤخر في استخدامه إذا لم تتمكن من الحصول على المال في خطة روث أو حساب بأي طريقة أخرى، ولكن تأكد من اتباع القواعد وتوثيق المعاملات الخاصة بك بشكل صحيح. (للمزيد من المعلومات، انظر:

I ماكسيد أوت ماي إيرا! نو وات؟ )